IV Xuất kho trong kỳ
BẢNG TỔNG HỢP PHÁT SINH TK111 Quý IV/
Biểu 2.13
Đơn vị: Nhà máy thiết bị bưu điện
BẢNG TỔNG HỢP PHÁT SINH TK111Quý IV/2007 Quý IV/2007 TK Nợ TK ghi Có 111 112 136 511 131 ... Cộng có 111 2325000000 140862000 88859590 194718049 18641486119 112 7155 7155 136 45644189 45644189 333 706000 706000 641 5596652 5596652 642 335198216 335198216 ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng Nợ 18310015721 2325000000 140862000 88859590 194718049 ... 36951501840 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Cuối cùng Sổ cái TK511 sẽ được vào từ Bảng tổng hợp phát sinh TK111 theo quan hệ đối ứng tài khoản: Nợ TK111, Có TK511.
Sổ cái TK511: biểu số 2.15
* Trường hợp bán hàng trả chậm.
Với trường hợp này, khi viết hoá đơn GTGT, kế toán ghi rõ hình thức thanh toán là "thanh toán chậm" và ghi Sổ chi tiết Thanh toán với người mua theo bút toán:
Nợ TK131 Tổng số tiền thanh toán
Có TK511 Doanh thu bán hàng
Có Tk3331 Thuế GTGT đầu ra
Sổ chi tiết Thanh toán với người mua được mở cho từng đối tượng khách hàng. Cuối tháng lấy số tổng cộng để lập Sổ chi tiết TK131.
Ở Nhà máy Thiết bị Bưu điện không mở một sổ kế toán nào ngoài Sổ cái TK511 để theo dõi doanh thu bán hàng nên Sổ chi tiết TK131 này cùng với Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra còn được sử dụng để theo dõi doanh thu thanh toán chậm.
Cuối quý, từ sổ tổng cộng của Sổ chi tiết TK131 lập Bảng Tổng hợp TK131 và Sổ cái TK511 được vào từ số liệu của Bảng Tổng hợp TK131- Phần doanh thu thanh toán chậm.
Ví dụ: Trường hợp mua hàng thanh toán chậm của công ty Giải pháp công nghệ nguồn postef-Dongah theo hợp đồng số 087483 ngày 10/12/2007.Tổng tiền hàng là 16500000.
Đầu tiên kế toán sẽ viết Hoá đơn GTGT ghi rõ hình thức thanh toán là "thanh toán chậm" và mở Sổ chi tiết Thanh toán với người mua cho công ty Giải pháp công nghệ nguồn postef-Dongah theo bút toán:
Nợ TK131 16500000
Có TK3331 1500000
Cuối tháng, cộng Sổ chi tiết Thanh toán với người mua lập Sổ chi tiết TK131. Sổ chi tiết TK131 là sổ kế toán tổng hợp theo dõi tình hình thanh toán tất cả các khách hàng của Nhà máy. Kết thúc kỳ kế toán, dựa vào Sổ chi tiết TK131, kế toán lập Bảng Tổng hợp TK131:
Biểu số: 2.14
Nhà máy Thiết bị Bưu điện Văn phòng Nhà máy