III. Hạch toán chiphí sản xuất theo phơng thức khoán gọn.
d. Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng.
Với hình thức tổ chức sổ kế toán là Nhật ký chung, các sổ sách kế toán sử dụng tại Công ty đều là những sổ sách theo biểu quy định trong hình thức Nhật ký chung. Đó là các sổ Nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, Bảng tổng hợp, Sổ chi tiết sau:
• Nhật ký chung :
Mở cho mọi đối tợng liên quan đến mọi nghiệp vụ theo trình tự thời gian.
• Nhật ký đặc biệt :
Mở để theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt và tiền gửi .
Ngoài ra, kế toán Công ty còn mở hệ thôngs sổ chi tiết để theo dõi các tài khoản, khoản mục cụ thể nh sổ chi tiết tài khoản 152, 334,627,...
• Sổ cái : Công ty
mở sổ cái cho các tài khoản 131, 152, 154,334, 621, 622,...
• Bảng cân đối số
phát sinh của tất cả các tài khoản sử dụng .
Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty đợc khái quát nh sau:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trớc hết nhập số liệu nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung vào máy , sau đó căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung máy sẽ tự động lên sổ cái tài khoản phù hợp . Đồng thời, ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ kế toán chi tiết liên quan.
Với các sổ Nhật ký đặc biệt, hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, vào sổ Nhật ký đặc biệt. Sau đó định kỳ tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu ghi vào sổ cái tài khoản tơng ứng.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu phát sinh trên sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh .
Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ chi tiết) đợc dùng làm báo cáo tài chính .
Báo cáo tài chính của Công ty bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh lập theo quý và năm. Báo cáo lu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính đợc lập vào cuối mỗi niên độ kế toán.
Sơ đồ : Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu