1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh
1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hoa Sơn
1.2.1. Đặc điểm qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm.
Nhà máy gạch tuynel Hoa Sơn sản xuất sản phẩm chính là các sản phẩm gạch ngói xây dựng. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm phải trải qua nhiều công đoạn phức tạp. mỗi một công đoạn có chức năng, nhiệm vụ riêng đợc kết nối trực tiếp với nhau hệ thống các băng tải, xe goòng, xe phà, xe keo bánh lốp ... tạo thành một dây truyền sản xuất đồng bộ kép kín. Quy trình sản xuất gạch TuyNel đợc chia thành 5 công đoạn chính nh sau :
Với đặc thù là một doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh các sản phẩm gạch ngói xây dựng từ đất sét nung nên nguyên vật liệu chính đợc sử dụng để sản xuất gạch là đất sét và than cám. Đất sét sau khi đã đủ thời gian phong hóa tự nhiên, đợc máy ủi đẩy vào kho chứa đất, sau đó đợc đa vào hệ máy cấp liệu thùng. Nhiệm vụ của máy cấp liệu thùng là phá vỡ và giải đều đất lên hệ băng một cách ổn định. Đồng thời lúc này than cám cũng đợc nghiền nhỏ mịn qua máy pha than rồi đợc đa lên hệ băng tải. lúc này than và đất đồng thời đợc đa vào máy cán thô và đợc pha trộn theo một tỷ lệ quy định. Tại máy cán thô đất đợc cán vỡ và đợc trộn đều với than sau đó qua băng tải 2 đa vào máy cán mịn, rồi đợc đa vào máy nhào lọc 2 trục. Kết hợp với nớc than và đất đợc trộn đều làm tăng tính dẻo, sau đó lại đợc đa vào máy đùn ép liên hợp. Tại máy đùn ép liên hợp ta có thể tạo ra nhiều loại sản phẩm mộc khác nhau nh : Gạch xây 2 lỗ, gạch đặc, gạch nem tách, ngói trang trí ...v v , bởi vì tơng ứng với mỗi loại sản phẩm nhà máy sử dụng 1 loại khuôn gạch tơng ứng đợc lắp ở đầu ra của máy đùn ép. ở công đoạn này sản phẩm đợc định hình , đi qua máy căt gạch tự động, qua hệ băng tải và đợc công nhân vận chuyển ra nhà phơi. * Công đoạn 2 : Công đoạn phơi đảo.
Gạch mộc từ phân xởng chế biến tạo hình đợc công nhân vận chuyển ra nhà phơi bằng xe bánh lốp. ở công đoạn này các thao tác vận chuyển, bốc xếp phải rất nhẹ nhàng, bởi vì lúc này gạch mộc rất rễ bị biến dạng, h hỏng. Gạch mộc xếp trên sân và đợc phơi đảo theo một phơng thức nhất định nhằm hấp thụ nhiệt của mặt trời một cách tốt nhất. Sau khi phơi đảo khoảng 7 ngày, gạch mộc đạt độ ẩm khoảng từ 12 - 14% thì đợc vận chuyển đến bộ phận xêp goòng.
* Công đoạn 3 : Xếp gạch mộc lên goòng.
ở công đoạn này gạch mộc đợc xếp lên goòng theo một phơng thức nhất định. Goòng gạch đợc xếp phải ngay ngắn, thẳng hàng, mật độ gạch xếp lên goòng tùy thuộc vào từng chủng loại sản phẩm. Sau khi xếp goòng xong gạch mộc đợc đa vào sấy nung.
Các xe goòng chứa gạch mộc sau khi xếp xong đợc đa vào hầm sấy tuynel bằng hệ thống các xe phà và máy kích thủy lực. Lúc này gạch mộc đợc sấy khô, sau đó đa sang lò nung để nung đốt. Trong quá trình nung, than cám đợc bổ sung để tăng nhiệt độ nung. Thời gian nung đốt và lợng than cám đợc dùng tùy thuộc từng loại sản phẩm, tùy thuộc vào độ ẩm của gạch, chất lợng của than và độ ẩm của môi trờng. * Công đoạn 5 : Xếp dỡ và phân loại sản phẩm.
Sau khi nung đốt xong, gạch thành phẩm đợc đa ra nhà chờ bằng hệ thống kích thủy lực và các xe phà điện. Qua máy hút bụi làm sạch, thành phẩm đợc xếp dỡ và phân loại theo đúng tiêu chuẩn đã quy định. Sau đó chúng đợc vận chuyển ra sân thành phẩm để chuẩn bị tiêu thụ.
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công Ty TNHH Hoa Sơn. Sơn.
Nhà máy gạch TuyNel Hoa Sơn tô chức quản lý sản xuất kinh doanh theo hình thức trực tuyến, từ giám đốc nhà máy đến các bộ phận sản xuất, các phòng ban chức năng. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của nhà máy đợc thể hiện qua sơ đồ sau :
Sơ đồ 04 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh tại Nhà Máy Gạch TuyNel Hoa Sơn.
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận sản xuất, các phòng ban chức năng.
* Giám đốc công ty : Là ngời có thẩm quyền cao nhất ở nhà máy, chỉ đạo điều hành chung các hoặt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Là ngời đại diện công
Giám đốc công ty
Phòng TCHC
Lao động tiền lương Phó giám đốc điều hành Tài chính kế toánPhòng
Phòng
ty ký kết các hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm về kết quả hoặt động kinh doanh của công ty và chịu trách nhiệm trớc pháp luật.
* Phó giám đốc điều hành : Là ngời chỉ đạo điều hành chung các hoặt động sản xuất kinh doanh của công ty. Chịu trách nhiệm trớc giám đốc và thay mặt giám đốc ký kết các hợp đồng kinh tế khi giám đốc vắng mặt.
* Phòng tổ chức lao động tiền lơng : Có chức năng, nhiệm vụ là tổ chức và quản lý hành chính chung toàn doanh nghiệp. Giải quyết các vấn đề liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ của ngời lao động. Tổ chức tuyển dụng, đào tạo công nhân, lu giữ hồ sơ, lý lịch và soạn thảo các quyết định của doanh nghiệp. Thực hiện các chính sách, chế độ tiền lơng theo đúng pháp luật, đồng thời kiêm thống kê phân xởng, làm quyết toán tiền lơng cho ngời lao động.
* Phòng tài chính kế toán : Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán và phân tích hoặt động kinh doanh toàn doanh nghiệp theo đúng qui định hiện hành của bộ tài chính.
Phản ánh trung thực, đầy đủ, kịp thời tình hình tài chính của doanh nghiệp. Cung cấp các thông tin tài chính một cách chính xác, kịp thời để ban giám đốc để ra các quyết định kinh doanh. Đồng thời phối hợp thực hiện và cung cấp các tài liệu kế toán cho các phòng ban chức năng khác nhằm phục vụ cho công tác quản lý toàn doanh nghiệp.
* Phòng kinh doanh : Tổ chức và thực hiện việc bán hàng và tiêu thụ các sản phẩm theo kế hoạch của doanh nghiệp. Quản lý và điều hành các đại lý tiêu thụ sản phẩm, xây dựng kế hoạch marketing, mở rộng thị trờng tiêu thụ và thiết lập các kênh phân phối sản phẩm . Thực hiện kiểm tra, kiểm soát quá trình bán hàng, điều hành tổ bốc xếp và tổ chức vận chuyển gạch đi tiêu thụ.
* Phân xởng cơ điện : Tổ chức thực hiện công tác sửa chữa, bảo dỡng máy móc thiết bị toàn công ty. Thiết kế chế tạo các khuôn mẫu, các công cụ dụng cụ phục vụ cho quá trình sản xuất.
* Phân xởng chế biến tạo hình : Có nhiệm vụ sản xuất chế tạo gạch mộc, cung cấp đầy đủ, kịp thời cho phân xởng xếp đốt và phân loại sản phẩm. Đảm bảo mục tiêu doanh nghiệp đã đặt ra.
* Phân xởng xếp đốt và phân loại sản phẩm : Tiếp nhận gạch mộc từ phân xởng chế biến tạo hình chuyển sang, tiến hành xếp đốt và phân loại sản phẩm theo đúng tiêu chuẩn, quy cách chất lợng sản phẩm mà nhà máy đã quy định.
1.4. Đặc điểm tổ công tác kế toán tại nhà Máy Gạch Tuynel Hoa Sơn.1.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán. 1.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, yêu cầu và trình độ quản lý doanh nghiệp mà Nhà Máy Gạch Tuynel Hoa Sơn tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung. Theo mô hình này, toàn bộ công tác kế toán đợc tổ chức và thực hiện tập trung ở phòng tài chính kế toán. Từ khâu thu thập số liệu, xử lý số liệu, ghi sổ kế toán đến khâu lập các báo cáo kế toán.
1.4.2. Cơ cấu bộ máy kế toán, chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán.
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 05 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán ở Công Ty TNHH Hoa Sơn.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thành toán và Kế toán tiền lương và các Kế toán vật tư , tài sản Kế toán CPSX và Kế toán bán hàng và
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán. * Kế toán trởng.
Có nhiệm vụ giúp giám đốc trong lĩnh vực quản lý kinh tế toàn Công ty và tổ chức công tác kế toán trong Công ty.
* Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp
- Chịu trách nhiệm sau kế toán trởng, ký và giải quyết các công việc khi kế toán tr- ởng đi vắng.
- Tính giá thành sản phẩm và phân tích giá thành theo định kỳ. - Làm các báo cáo tài chính theo định kỳ
* Kế toán vật t và tài sản cố định.
- Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật t đầy đủ kịp thời - Viết phiếu nhập, phiếu xuất vật t
- Hàng tháng đối chiếu nhập, xuất, tồn kho vật t với thủ kho
- Định kỳ kiêm kê, tính chênh lệch do kiểm kê để có biện pháp xử lý - Theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng giảm tài sản cố định trong kỳ
* Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng.
- Làm lơng bộ phận gián tiếp, lơng phục vụ và tổng hợp lơng toàn Công ty
- Lập bảng thanh toán tiền lơng, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo l- ơng cho từng bộ phận sản xuất.
- Tính BHXH, BHYT cho cán bộ công nhân viên
- Làm báo cáo thống kê phân xởng theo yêu cầu của phòng kế toán * Kế toán thanh toán và ngân hàng.
- Theo dõi công nợ cá nhân trong nội bộ đầy đủ, kịp thời. - Viết phiếu thu, phiếu chi và thanh toán tạm ứng nội bộ
- Chịu trách nhiệm số d công nợ TK 111, TK112, TK 141,TK 331.... - Giao dịch với ngân hàng về vay và trả nợ
- Theo dõi quỹ tiền mặt và kiểm quỹ thờng xuyên * Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm
- áp dụng phơng pháp tính giá thành hợp lý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Tổ chức tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm toàn doanh nghiệp - Lập dự toán chi phí, định mức chi phí, theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch giá thành, đề xuất các biện pháp phù hợp để tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm * Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh.
- Theo dõi kho nhập, xuất, tồn kho thành phẩm của Công ty - Viết hóa đơn GTGT kèm theo phiếu xuất kho hàng ngày.
- Định kỳ kiểm tra đối chiếu kho hàng, đối chiếu công nợ với các đại lý, khách hàng - Kiểm tra chi phí của các chi nhánh
- Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết qủa hoặt động kinh doanh cuối kỳ.
1.4.3. Hình thức sổ kế toán đang áp dụng tại công ty.
Dựa vào đặc điểm sản xuất kinh doanh, qui mô và trình độ quản lý, điệu kiện trang bị kỹ thuật hiện có, hiện nay Nhà Máy Gạch TuyNel Hoa Sơn đang áp dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung. Đây là hình thc sổ kế toán khá đơn giản, đồng thời nó rất phù hợp cho công tác hạch toán kế toán trên máy vi tính. Hình thức kế toán nhật ký chung bao gồm các loại sổ sách kế toán chủ yếu sau:
* Sổ nhật ký chung : Là sổ kế toán tổng hợp, sử dụng để ghi chép tất cả các hộng kinh tế tài chính phát sinh không phân biệt của đối tợng nào theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản.
* Sổ cái tài khoản : là sổ kế toán tổng hợp sử dụng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo từng tài khoản, mở cho mỗi đối tợng hạch toán. Theo thứ tự sổ cái đợc ghi sau sổ nhật ký chung và căn cứ để ghi vào sổ cái là sổ nhật ký chung. * Sổ kế toán chi tiết : Là sổ kế toán đợc sử dụng để ghi chép tất cả các hoặt động kinh tế tài chính phát sinh theo yêu cầu quản lý chi tiết, cụ thể của đơn vị ( ghi theo từng tài khoản kế toán chi tiết ).
* Bảng cân đối tài khoản : Là bảng kê đối chiếu toàn bộ số liệu: Số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số d cuối kỳ của tất cả các tài khoản kế toán tổng hợp sử dụng trong kỳ hạch toán. bảng cân đối tài khoản đợc dùng để kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép trên các tài khoản kế toán tổng hợp và kiểm tra số liệu ghi từ nhật ký chung vào sổ cái.
* Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức nhật ký chung.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian, sau đó căn cứ vào sổ nhật ký vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Đối với các tài khoản có mở các sổ hoặc các thẻ kế toán chi tiết thì căn cứ vào các chứng từ gốc để ghi vào các sổ hoặc các thẻ kế toán chi tiết có liên quan. Cuối tháng cộng sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các bảng tổng hợp chi
tiết của từng tài khoản để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh. Những nghiệp vụ kinh tế nào có liên quan đến sổ quỹ thì đợc phản ánh vào sổ quỹ, sau đó căn cứ vào sổ quỹ để kiểm tra, đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu, bảng cân đối sô phát sinh đợc dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kế toán khác. Trình tự ghi chép theo hình thức sổ kế toán nhật ký chung đợc thể hiện qua sơ đồ sau :
Sơ đồ 06 : Trình tự ghi chép theo hình thức sổ kế toán nhật ký chung.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi vào cuối kỳ
Đối chiếu số lợng cuối kỳ Chứng từ gốc
Sổ
quỹ ký chungSổ nhật Sổ( thẻ ) kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết TK
Bảng cân đối tài khoản
1.5. Mối quan hệ giữa bộ phận kế toán với các phòng ban chức năng, với các đơn vị tổ chức có liên quan. đơn vị tổ chức có liên quan.
* Quan hệ với phòng tổ chức lao động tiền lơng.
Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ gốc nh : Bảng chấm công, đơn giá tiền lơng, tiền công, báo cáo thống kê khối lợng sản phẩm hoàn thành của từng phân xởng sản xuất, phòng tổ chức lao động tiền lơng lập bảng thanh toán tiền lơng, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng cho từng phân xởng sản xuất và cho toàn doanh nghiệp. Sau đó các chứng từ này đợc đa sang phòng tài chính kế toán để kiểm tra, đối chiếu và ký duyệt.
* Quan hệ với phòng kinh doanh.
Định kỳ 15 ngày một lần, phòng kinh doanh tập hợp các chứng từ gốc có liên quan đến việc bán hàng và tiêu thụ sản phẩm nh : phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thành phẩm; các hợp đồng mua bán; hóa đơn GTGT , Phiếu thu, phiếu chi ...và các