6 Súng bắn keo 93 Cái 33 159.8 479
231/1Các khoản trích theo
lương 338 13.137.606 31/1 K/c TK 627 sang TK 154 154 1.842.623.063 - cửa cánh 1541 882.505.394 - cửa panô 1542 . . . . .
- cửa nhựa lõi thép 1543 . . . . .
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu
* Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất:
Phù hợp với kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, Công ty TNHH TM sản xuất Nhựa Đông á đã sử dụng TK 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tổng hợp chi phí sản xuất và được chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2:
TK 1541: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của Cửa cánh TK 1542: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của Cửa panô TK 1543: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của Cửa nhựa lõi thép
Trình tự hạch toán TK này như sau:
Nợ TK 154: 5.992.763.003 (Chi tiết 1541: 2.855.346.653) Có TK 621: 3.685.246.125
Có TK 622: 464.893.815 Có TK 627: 1.842.623.063
- Sau khi tổng hợp toàn bộ chi phí, tính giá thành hoàn thành nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập kho thành phẩm, kế toán ghi:
Nợ TK 155: 5.992.763.003 Có TK 154: 5.992.763.003
Cuối tháng trên cơ sở các sổ Nhật ký chung và Sổ Cái các TK 621, TK 622, TK 627 chương trình máy vi tính sẽ tự động kết chuyển sang TK 154 để tính giá thành sản phẩm qua Sổ chi tiết cho từng Nhà máy rồi tiến hành lên Sổ Cái TK 154 (Bảng 12).
Bảng 12:
Công ty TNHH TM sản xuất Nhựa Đông á
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trích tháng 1 năm 2006
Số dư đầu năm: Dư Nợ:………. Dư Có:……….
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số Ngày 1 31/1 K/c TK 621 sang TK 154 621 3.685.246.125 2 31/1 K/c TK 622 sang TK 154 622 464.893.815 3 31/1 K/c TK 627 sang TK 154 627 1.842.623.063 4 31/1 Nhập kho thành phẩm tháng1/2006 155 5.992.763.003 31/1 - Cửa cánh 1551 2.855.346.653 31/1 - Cửa panô 1552 . . .
31/1 -Cửa nhựa lõi thép 1553 . . .
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký tên, đóng dấu) (ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên)