6 Súng bắn keo 93 Cái 33 159.8 479
SỔ CHI TIẾT KHẤU HAO TSCĐ TẠI PHÂN XƯỞNG CỬA CÁNH Tháng 1/2006.
Tháng 1/2006. (Đơn vị tính: Đồng) S T T Nhóm TSCĐ Ngày đưa
vào sử dụng Nguyên giá
Số năm sử dụng
Số khấu hao hàng tháng
1 Nhà cửa 03/1998 500.000.000 10 4.166.666
2 Dây chuyền máy ép 12/2000 125.000.000 6 1.736.111
3 Dây chuyển máy tạo hạt 07/2001 4.800.000.000 8 50.000.000
4 Dây chuyền đùn 01/2002 36.011.628 3 1.000.323
5 Máy phát điện dự phòng 05/2004 32.040.000 5 534.000
Cộng 57.437.100
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu Cuối tháng, căn cứ vào sổ Chi tiết khấu hao TSCĐ của từng Nhà máy (Bảng 14), máy sẽ tự động luân chuyển số liệu đến sổ Nhật ký chung và Sổ Cái :
Nợ TK 6274: 145.223.870 (Chi tiết cửa cánh: 57.437.100) Có TK 214: 145.223.870
- Chi phí dịch vụ mua ngoài (TK 6277): Chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh bao gồm: Tiền điện, tiền nước,
tiền điện thoại, tiền bảo dưỡng thiết bị. . . Cuối tháng, căn cứ vào các phiếu chi , kế toán tiến hành ghi vào Nhật ký chung và Sổ Cái TK 627:
Nợ TK 6277: 187.952.300 (Chi tiết cửa cánh: 87.250.500) Có TK 111, 331: 187.952.300
- Chi phí bằng tiền khác (TK 6278): Bao gồm chi phí tiếp khách, chi phí mua chè, thuốc để phục vụ sản xuất kinh doanh trong phân xưởng. Căn cứ vào yêu cầu sử dụng, thấy hợp lý kế toán tiến hành viết phiếu chi.
Ví dụ: Ngày 31/1/2006 Phiếu chi số 59 Anh Phát đi phô tô tài liệu phục vụ cho phân xưởng cửa cánh hết số tiền là 450.000. Kế toán sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK 6278: 450.000 Có TK 111: 450.000
- Cuối tháng kết chuyển TK 627 sang TK 154, kế toán ghi:
Nợ TK 154: 1.842.623.063 (Chi tiết cửa cánh: 882.505.394) Có TK 627: 1.842.623.063
Các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày sẽ được nhân viên kế toán nhập số liệu vào máy, phần mềm máy vi tính sẽ tự động lên Sổ Chi tiết chi phí sản xuất chung theo từng phân xưởng (từng nhà máy- Bảng 15). Sau đó, các nghiệp vụ phát sinh trong tháng sẽ được lên Nhật ký chung (đã trích tại Bảng 4) và Sổ Cái TK 627 (Bảng 11).
Bảng 11:
Công ty TNHH TM sản xuất Nhựa Đông á