- Tại phịng kế tốn: kế tốn phải mở sổ chi tiết hàng hố cho từng loại t ơng ứng với thẻ kho, nội dung của thẻ kế tốn chi tiét tơng tự thẻ kho nhng theo
1.3. Phơng pháp sổ số d
Trình tự hạch tốn của phơng pháp này nh sau:
- Tại kho: hàng ngày hoặc địng kỳ sau khi ghi thẻ kho xong, thủ kho tập hợp các chứng từ nhập, xuất phát sinh trong ngày, ký và phân loại theo từng nhĩm hàng hố quy định đồng thời lập phiếu giao nhận chứng từ (lập riêng cho chứng từ nhập, xuất) và giao cho kế tốn kèm theo phiếu xuất, nhập. Cuối tháng, thủ kho ghi số lợng hàng hố tồn trong kho theo từng loại vào sổ số d. sổ này đợc mở cho từng kho và mở cho cả năm, trớc ngày cuối tháng kế tốn gửi cho thủ kho để ghi sổ, ghi xong thủ kho gửi về phịng kế tốn để tính tiền.
- Tại phịng kế tốn: Định kỳ nhân viên kế tốn xuống kho để kiểm tra, h- ớng dãn việc ghi chép thẻ kho, thu nhận chứng từ, kiểm tra, tính ra số tiền và ghi vào cột số tiền trên phiếu giao nhận chứng từ. Đồng thời ghi vào cột số tiền trên bảng kê nhập - xuất - tồn kho hàng hố. Cuối tháng sau khi tính giá và ghi
Thẻ kho Kế tốn tổng hợp Bảng kê xuất Sổ đối chiếu luân chuyển Bảng kê nhập Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra Ghi chú
số tiền nhập, xuất lần cuối cùng trong tháng vào bảng kê, kế tốn tính số tiền tồn kho theo từng nhĩm, từng loại và đối chiếu với kế tốn kế tốn tổng hợp.
Phơng pháp này đã kết hợp chặt chẽ giữa việc hạch tốn nghiệp vụ của thẻ kho với việc ghi chép tại phịng kế tốn. Ưu điểm của nĩ là ghi sổ kế tốn gọn nhẹ, tránh trùng lặp, cơng việc kế tốn đều đặn trong tháng nên tạo điều kiện dễ kiểm tra, đảm bảo cung cấp kịp thời, chính xác số lợng kế tốn khi cần thiết. Nhng nĩ cũng cĩ nhợc điển là kế tốn khơng biết đợc sự biến động về số lợng từng loại hàng hố vì kế tốn ghi sổ theo chỉ tiêu giá trị cịn thủ kho ghi sổ theo chỉ tiêu số lợng. Khi cĩ sự sai sĩt nhầm lẫn thì khĩ phát hiện. Phơng pháp này phù hợp với đơn vị cĩ nhiều chủng loại hàng hố, việc nhập, xuất hàng hố theo giá hạch tốn và đội ngũ nhân viên kế tốn cĩ trình độ cao.
Sơ đồ kế tốn hàng hố theo phơng pháp sổ số d
Ghi chú: Phiếu nhập kho Bảng luỹ kế N – X – T kho hàng hố Phiếu giao nhận
chứng từ nhập Phiếu giao nhận chứng từ xuất Sổ số dư
Phiếu xuất kho Thẻ kho
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ