II. lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
5. Tiềnchi trả nợ thuờ tài chớnh 35 6 Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữu
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh 40 2.970.348.844 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 (441.687.634) Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 3.061.561.605
ảnh hưởng của thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi quy đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70 2.619.873.971
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Đú là BCLCTT của cụng ty An Phỳ lập (thực ra là do phần mềm kế toỏn tự động tổng hợp). Tuy nhiờn từ cỏc sổ của doanh nghiệp ta thấy cụng ty lập cũn sai sút nhiều. Sau đõy ta sẽ tiến hành lập BCLCTT từ cỏc sổ kế toỏn của doanh nghiệp.
SHTKĐƯ TK 111 TK 112 PS N PS C PS N PS C 2,318,621,672 742,939,933 3,061,561,605 112 79,714,633,000 58,843,830,000 58,843,830,000 79,714,633,000 0 80,543,622,271 80,543,622,271 0 131 1,768,011,061 150,000,000 109,802,547,869 728,000,000 110,692,558,930 133 9,184,224 24,554,072 (33,738,296) 141 55,000,000 20,000,000 623,810,000 3,750,000,000 (3,091,190,000) 144 376,367,892 7,005,975,633 (6,629,607,741) 311 12,921,343,696 9,950,994,852 2,970,348,844 331 27,842,821,142 32,800,000 73,496,505,061 (101,306,526,203) 333 1,500,000 172,505,163 5,650,818,589 (5,479,813,426) 334 276,886,700 (276,886,700) 338 0 411 3,550,000,000 3,550,000,000 515 17,792,316 17,792,316 635 419,754,222 (419,754,222) 642 139,003,065 280,783,471 (419,786,536) 711 794,600 794,600 811 4,839,200 (4,839,200) Tổng ps 85,087,644,061 87,283,225,131 263,335,413,807 261,570,480,371 SDCK 123,040,602 2,507,873,369 2,630,913,971
Như vậy, từ bảng trờn và kết hợp với phương phỏp lập theo thụng tư 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003 quy định về phương phỏp lập BCLCTT (đó trỡnh bày ở trờn). Ta cú:
* Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh:
- Chỉ tiờu số 01: Tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khỏc: Chỉ tiờu này chớnh là tổng (phỏt sinh nợ – phỏt sinh cú) của TK 131 (bảng trờn) và bằng 110.692.558.930 (đ), kết quả này khỏc với cụng ty An Phỳ
- Chỉ tiờu số 02: Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoỏ và dịch vụ: Chỉ tiờu này chớnh là tổng (phỏt sinh nợ – phỏt sinh cú) của TK 331 (bảng trờn) và bằng
(101.306.526.203) (đ),kết quả này khỏc với cụng ty An Phỳ
- Chỉ tiờu số 03: Tiền chi trả cho người lao động: Chỉ tiờu này ta lấy trờn sổ tổng hợp chữ T của TK 111 (đối ứng với TK 334). Số liệu từ sổ này là:
(276.886.700)(đ), số liệu này khớp với cụng ty An Phỳ.
- Chỉ tiờu số 04: Tiền chi trả lói vay: Chỉ tiờu này cụng ty An Phỳ lấy từ sổ tổng chữ T của TK 111 (đối ứng với TK 635), như vậy là khụng chớnh xỏc vỡ đú là toàn bộ chi phớ tài chớnh, cũn trong BCKQKD của năm 2005 thỡ chi phớ lói vay chỉ là: (150.234.249)(đ)
- Chỉ tiờu số 05: Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Chỉ tiờu này lấy từ sổ tổng hợp chữ T của TK 3334 (đối ứng với TK 112), số liệu từ sổ này là:
(63.190.989) (đ), số liệu này khớp với số liệu của cụng ty An Phỳ.
- Chỉ tiờu số 06: Tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh: Ch tiờu này là tổng (phỏt sinh nợ-phỏt sinh cú) của TK 515,711 (bảng trờn) và bằng: 17.792.316 + 794.600 = 18.586.916 (đ). Chỉ tiờu này sai khỏc rất nhiều so với cụng ty An Phỳ, tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh của cụng ty rất lớn lờn tới
224.274.063.163 (đ).
Chỉ tiờu này ta lấy từ cột Tổng (phỏt sinh nợ - phỏt sinh cú) (ở bảng trờn) của TK 133, 141, 144, 333, 338, 642, 811 và cộng với (chi phớ tài chớnh – chi phớ lói vay) trừ đi chỉ tiờu số 05 “Tiền chi nộp thuế TNDN”. Cụ thể:
Chỉ tiờu số 07 =
(133.738.296)+(3.091.190.000)+(6.629.607.741)+(5.479.813.426)+(0)+(419.78 6.536)+(4.839.200)+(419.754.222-150.234.249)-(63.190.989) =
(15.876.344.183) (đ).
Như vậy chỉ tiờu này cũng sai khỏc rất nhiều so với cụng ty An Phỳ. Tiền chi khỏc cho hoạt động kinh doanh rất lớn và bằng (235.995.051.778) (đ)
Vậy ta cú:
- Chỉ tiờu số 20: Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh = tổng cộng cỏc chỉ tiờu từ 01 đến 07= 110.692.558.930+(101.306.526.203)+
(276.886.700)+ (150.234.249)+ (63.190.989)+
224.274.063.163+(15.876.344.183) = 6.962.036.478 (đ)
* Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư:
- Chỉ tiờu 21: Tiền chi mua sắm, xõy dựng TSCĐ và tài sản dài hạn khỏc: Năm 2005 cụng ty khụng phỏt sinh chỉ tiờu này
- Chỉ tiờu 22: Tiền thu từ thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và tài sản dài hạn khỏc: Năm 2005 cụng ty khụng phỏt sinh chỉ tiờu này, tuy nhiờn trờn BCLCTT của cụng ty lập ta lại thấy cú số liệu là: 794.600 (đ). Đối chiếu số liệu ta thấy khụng chớnh xỏc vỡ đõy chớnh là khoản thu nhập khỏc do Ngõn hàng TMCP Đụng Nam ỏ thu thừa phớ và trả lại cho cụng ty. Vậy chỉ tiờu này cụng ty lập sai.
- Chỉ tiờu 23 đến chỉ tiờu 27: Năm 2005 cụng ty khụng phỏt sinh cỏc chỉ tiờu này.
Vậy Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư = 0 (đ) * Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh:
- Chỉ tiờu 31: Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn gúp của chủ sở hữu: Chỉ tiờu này lấy từ sổ tổng hợp chữ T của TK 111 (đối ứng với TK 411). Số liệu
là 3.550.000.000 (đ). Tuy nhiờn cụng ty An Phỳ khụng hề đưa chỉ tiờu này vào BCLCTT.
- Chỉ tiờu 32 đến 36 (trừ chỉ tiờu 33): Năm 2005 cụng ty khụng phỏt sinh cỏc chỉ tiờu này.
- Chỉ tiờu 33: Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được: Chỉ tiờu này được lấy từ sổ cỏi TK 112 (đối ứng với TK 311) và bằng 12.921.343.696(đ)
- Chỉ tiờu 34: Chi trả nợ gốc vay: Chỉ tiờu này lấy từ sổ tổng hợp chữ T TK112(đối ứng với TK311) và bằng (9,950,994,852) (đ)
- Chỉ tiờu 40: Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh: chỉ tiờu này được tớnh bằng tổng cỏc chỉ tiờu từ 31 đến 36 và bằng 6,520,348,844 (đ)
- Chỉ tiờu 50: Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ: chỉ tiờu này được tớnh bằng tổng cỏc chỉ tiờu 20, 30, 40 và bằng (441,687,634)
- Chỉ tiờu 60: Tiền và tương đương tiền đầu kỳ: chỉ tiờu này lấy từ tổng số dư đầu kỳ của TK111 và TK112 và bằng 3,061,561,605 đ
- Chỉ tiờu 70: Tiền và tương đương tiền cuối kỳ: chỉ tiờu này lấy từ tổng số dư cuối kỳ của TK111 và TK112 và bằng 2,619,873,971 (đ)
Cụng ty Cổ Phần SX&TM An Phỳ MST: 0101179794
Lưu chuyển tiền tệ Năm 2005 Do lập từ cỏc sổ kế toỏn
Theo phương phỏp trực tiộp ĐVT: VNĐ
Chỉ tiờu Mó
số L.kế đến K.trước
Kỳ này III.Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chớnh
II. lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tưI. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh I. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khỏc khỏc
01 110.692.558.9302. Tiền chi trả co người cung cấp hàng hoỏ và dich vụ 02 (101.306.526.203)