Ngày 20/12/2005
tài khoản: 00004666/421110 – VND – 00
Tiền gửi thanh toỏn vnd – Cty CPsx&tm hoỏ chất an phỳ/tiền gửi k
Số Cụng ty t/k đối ứng ghi nơ ghi cú noi dung
kt-atn00075
… 794,600.00 Trả lại khoản phớ sai sút chứng từ đó thu
thừa của cụng ty cpsx&tm hoỏ chất An Phỳ thanh toỏn L/C số DLC-01050822-12 theo bỳt toỏn ANV 00219 ngày 28/09/2005 (50 USD x TG: 15892) Số dư đầu: 3,896,120.00 Doanh số: Ngày: 794,600.00 Thỏng: 794,600.00 Năm: 4,272,032,154.00 4,272,032,154.00 Số dư cuối: 4,690,720.00
Ngõn hàng TMCp đụng nam ỏ Số: KT-ATN00075 Hội sở Ngày: 20/12/2005 12:56:08 0200253985 Giấy bỏo cú tài khoản: 00004666/421110-vnd-00
Tiền gửi thanh toỏn VND-Cty CPSX&TM Húa chất An Phỳ/Tiền gửi khụng kỳ hạn Nội dung:
trả lại khoản phớ sai sút chứng từ đó thu thừa của cụng ty CP SX&TM Hoỏ chất An Phỳ thanh toỏn L/c số dlc-01050822-12 theo bỳt toỏn anv 00219 ngày 28/09/2005 (50 usd x TG : 15892)
Số tiền bằng chứ: Bảy trăm chớn mươi tư nghỡn sỏu trăm đồng
Lập phiếu Kiểm soỏt
a.2. Hạch toỏn giảm TGNH:
TGNH cũng giảm chủ yếu từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chớnh và hoạt động bất thường.
* Giảm từ hoạt động kinh doanh: Cỏc hoạt động làm giảm TGNH (VNĐ) là: Uỷ nhiệm chi thanh toỏn tiền mua hàng, phớ chuyển tiền (thanh toỏn cước điện thoại)…
Với cỏc hoạt động này chứng từ bao gồm:
- Chứng từ mệnh lệnh: Uỷ nhiệm chi, Hoỏ đơn GTGT, hợp đồng cung cấp hàng húa dịch vụ
- Chứng từ thực hiện: Giấy bỏo nợ của ngõn hàng
Cụng ty viết uỷ nhiệm chi cho ngõn hàng đề nghị trớch từ tài khoản của cụng ty để thanh toỏn cho khỏch hàng,khi nhận được giấy bỏo nợ của ngõn hàng, kế toỏn TGNH cập nhật chứng từ vào mỏy và phần mềm kế toỏn sẽ tự động lờn sổ chi tiết.
Ta xột một vớ dụ điển hỡnh làm giảm TGNH từ HĐKD.
Vớ dụ 4: Cụng ty viết uỷ nhiệm chi cho Ngõn hàng Ngoại thương CN cấp 2 Ba Đỡnh thanh toỏn cho ngõn hàng Sacombank.
Với nghiệp vụ này chứng từ sử dụng là:
- Chứng từ mệnh lệnh: Hợp đồng cung cấp dịch vụ hàng húa - Chứng từ thực hiện: Uỷ nhiệm chi, Giấy bỏo nợ
Vietcombank
Uỷ nhiệm chi-payment order
Ngày (Date) 08/12/2005
Đề nghị ghi nợ tài khoản (Please Debit account:) Số tiền (with amount): Phớ NH (Bank charges) Số TK (A/C No): 0021000469734 Bằng số (In figures): 100.000.000 Phớ trong
?
Tờn TK (A/C name): Cty CPSX&TM Hoỏ Chất AP Including
Bằng chữ: (In words): Một trăm triệu đồng chẵn
Địa chỉ: (Adress): 37/172, Au Co, Tu Lien, Ha Noi Phớ ngoài
?
Tại NH (with Bank): Ngoại thương CN Ba Đỡnh Excluding
Nội dung (Details of Payment): Thanh toỏn tiền hàng DCP
& Ghi cú tài khoản (& Creadit account)
…. ………...
Số TK (A/C No): 42110104011
……… Tờn tài khoản: (A/C name):
Kế toỏn trưởng ký Chủ tài khoản ký và đúng dấu Địa chỉ: (Adress):
Chief Accountant Acc. Holder&Stamp Tại NH (with bank):
Dành cho ngõn hàng (For Bank’s Use only) Ma VAT