Để trỡnh bày BCLCTT doanh nghiệp phải trỡnh bày cỏc luồng tiền trong kỳ trờn BCLCTT theo 3 loại hoạt động: HĐKD, HĐ đầu tư & hoạt động tài chớnh theo cỏch thức phự hợp nhất với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp. Theo chuẩn mực kế toỏn số 24 quy định (và mẫu BCLCTT của cụng ty An Phỳ) thỡ cỏc chỉ tiờu ảnh hưởng đến BCLCTT bao gồm:
* Luồng tiền từ HĐKD: Đõy là luồng tiền cú liờn quan cỏc hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp. Cỏc luồng tiền chủ yếu từ HĐKD gồm:
- Tiền thu được từ việc bỏn hàng, cung cấp dịch vụ
- Tiền thu được từ doanh thu khỏc ( Tiền thu bản quyền, phớ, hoa hồng và cỏc khoản khỏc trừ cỏc khoản tiền thu được xỏc định là hoạt động đầu tư và hoạt động tài chớnh)
- Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoỏ và dịch vụ
- Tiền chi trả cho người lao động về tiền lương, tiền thưởng, trả hộ người lao động về bảo hiểm, trợ cấp…
- Tiền chi trả lói vay
- Tiền chi nộp thuế doanh nghiệp - Tiền thu do được hoàn thuế
- Tiền thu do được bồi thường, được phạt do khỏch hàng vi phạm hợp đồng
- Tiền chi trả cụng ty bảo hiểm về phớ bảo hiểm, tiền bồi thường và cỏc khoản tiền khỏc theo hợp đồng bảo hiểm
- Tiền chi trả do phạt, bị bồi thường do doanh nghiệp vi phạm hợp đồng kinh tế
* Luồng tiền từ hoạt động đầu tư: Là luồng tiền cú liờn quan đến việc mua sắm, xõy dựng nhượng bỏn, thanh lý tài sản dài hạn và cỏc khoản đầu tư khỏc khụng thuộc cỏc khoản tương đương tiền. Cỏc luồng tiền từ hoạt động đầu tư gồm:
- Tiền chi mua sắm, xõy dựng TSCĐ và tài sản dài hạn khỏc - Tiền thu từ thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và tài sản dài hạn - Tiền chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của cỏc đơn vị khỏc - Tiền thu hồi cho vay, bỏn lại cụng cụ nợ của cỏc đơn vị khỏc - Tiền chi đầu tư gúp vốn vào đơn vị khỏc
- Tiền thu hồi đầu tư gúp vốn vào cỏc đơn vị khỏc - Tiền thu lói cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia.
* Luồng tiền từ hoạt động tài chớnh: Là luồng tiền cú liờn quan đến việc thay đổi về quy mụ và kết cấu của vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp. Cỏc luồng tiền từ hoạt động tài chớnh gồm:
- Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn gúp của CSH - Tiền chi trả vốn gúp cho cỏc CSH, mua lại cổ phiếu - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
- Tiền chi trả nợ gốc vay - Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh - Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho CSH