II: Kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương tại cụng ty 2.3 Quy trỡnh kế toỏn tiền lương
2.4.3.Luõn chuyển chứng từ kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương tại cụng ty Cổ phần Cồn Giấy Rượu Hà Tõy.
Bảng thanh toỏn BHXH Thỏng 12 năm
2.4.3.Luõn chuyển chứng từ kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương tại cụng ty Cổ phần Cồn Giấy Rượu Hà Tõy.
theo lương tại cụng ty Cổ phần Cồn - Giấy - Rượu Hà Tõy.
Sơ đồ1.1.1. Luõn chuyển chứng từ kế toỏn
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
Bảng chấm công, phiếu báo khối lợng sản phẩm, công việc hoàn thành, phiếu nghỉ hởng BHXH bảng thanh toán lơng, BHXH bảng thanh toán l- ơng, BHXH bảng tính và trích BHXH, BHYT, KPCĐ .
Sơ đồ:1.12.
Sơ đồ hạch toỏn tổng hợp tiền lương, tiền thưởng và tỡnh hỡnh thanh toỏn với người lao động
TK 111, 112 TK 334
Các giấy
báo có Các phiếu chi Bảng phân bố TL và BHXH 338, sổ chi tiết CPSổ KT chi tiếtTK
Bảng kê số 4.5 Nhật ký Chứng từ số Nhật ký Chứng từ số Nhật ký chứng từ số 7 Sổ cái TK334,338 Bảng tổng hợp chi tiết TK 338
TK 622, 627, 641,642
Thanh toỏn cho người LĐ TL và những khoản thu nhập TK 3388 cú tớnh chất lương phải trả cho Trả tiền giữ Giữ hộ TNhập
NLĐ
hộ cho NLĐ cho NLĐ TK 335
TK 138,141 TK 622
Khấu trừ cỏc khoản tiền phạt, TL NP thực tế Trớch trước Tiền bồi thường, phải trả cho TLNP
Tiền tạm ứng…. NLĐ theo KH
TK 3383 TK333
Thu hộ thuế Trợ cấp BHXH phải trả
Thu nhập cỏ nhõn cho NN cho người lao động
TK 421 TK 338.3, 338.4, 3388
Thu hộ quỹ BHXH, Tiền lương phải trảNLĐ
BHYT, Tũa ỏn… (Khoỏn thu nhập)
Sơ đồ 1.13
TK 111, 112 TK 338.2, 338.3, 338.4 TK 622, 627, 641, 642
Trớch KPCĐ, BHXH, BHYT Nộp KPCĐ, BHXH, BHYT tớnh vào chi phớ
TK 334 Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ
trừ vào thu nhập của NLĐ
TK 334
TK 111, 112 Trợ cấp BHXH
cho người lao động Nhận tiền cấp bự của Quỹ BHXH
2.5. Sổ kế toỏn về tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, BHXH Cụng ty đang sử dụng gồm: - Nhật ký chứng từ số 1 - Nhật ký chứng từ số 2 - Nhật ký chứng từ số 7 - Sổ cỏi TK 334, TK 338. * Nhật ký chứng từ số 1 . + Phương phỏp ghi chộp :
Nhật ký chứng từ số 1: là sổ ghi chộp cỏc nghiệp vụ phỏt sinh bờn cú của TK 111 đối ứng với nợ cỏc TK khỏc, cộng TK 111.
+ Cơ sở ghi NKCT số 1 là cỏc bỏo cỏo quỹ kốm theo cỏc chứng từ gốc cú liờn quan, cuối thỏng lấy tổng cộng cú TK 111 để ghi sổ cỏi.
Mẫu số:12
Nhật ký chứng từ số 1 .
Ghi Cú TK 111 - TM Thỏng 12 năm 2009
TT Chứng từ Diễn giải Ghi cú TK 111 Nợ cỏc TK Cộng cú
TK 111
Số Ngày TK 334 TK338 …