III. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN KINH DOANH CỦA TỔNG CÔNG TY ĐƯỜNG SÔNG MIỀN BẮC
1. Mua sắm phương tiện bốc, xếp
thuỷ, bộ -Vốn NSNN cấp - Vốn vay và tự bổ sung
+ 9.658- 3.608 - 3.608 2. Đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng - Vốn NSNN cấp
- Vốn vay và tự bổ sung
+ 58.507+ 6.969 + 6.969 3. Mua sắm phương tiện vận tải - Vốn NSNN cấp
- Vốn vay và tự bổ sung - 42.797 - 17.452 Tổng cộng nhân tố ảnh hưởng 11.277
Thứ hai là xem xét cơ cấu TSCĐ để thấy rõ hơn mức độ trang thiết bị của Tổng công ty cho hoạt động sản xuất kinh doanh . Chúng ta đều biết TSCĐ là bộ phận tài sản chủ yếu phản ánh năng lực sản xuất kinh doanh mà tổng công ty hiện sủ dụng, trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật của Tổng công ty. Nó cũng rất cần thiết để giảm nhẹ sức lao động và nâng cao trình độ của công nhân. Do đó TSCĐ có ý nghĩa quyết định đến kết quả sản xuất kinh doanh của Tổng công ty.
TSCĐ mà Tổng công ty Đường sông Miền Bắc sử dụng có 3 loại chính là : cơ sở hạ tầng, phương tiện vận tải (đội tàu) và phương tiện bốc xếp thuỷ bộ. Các loại tài sản này được hình thành từ 3 nguồn chính là: nguồn NSNN cấp, nguồn vốn vay và tự bổ sung. Và hiện tại chúng có tỉ trọng cơ cấu được phản ánh trên biểu sau.
Biểu : Cơ cấu vốn cố định theo tài sản năm 2001
Chỉ tiêu Số lượng Số
tiền
Tỉ trọng
1. Phương tiện thiết bị 280.57 8 20,5 % a. Phương tiện bốc xếp
- Cẩu chân đế 71 chiếc
- Cẩu bánh lốp xích 25 chiếc
- Cẩu bánh nổi 3 chiếc
- Ngoạm các loại 67 chiếc - Các loại xe nâng 155chiếc b. Phương tiện bộ
- Ô tô các loại 90 chiếc - Xe chuyên dùng 30 chiếc 2. Phương tiện vận
tải
- Phương tiện Thuỷ
- Sà lan các loại 724 chiếc - Tàu kéo, đẩy các
loại
222 chiếc - Canô các loại 14 chiếc
3. Cơ sở hạ tầng 247.73 0 18,1 % - Cầu cảng 66.004m2 - Vị trí làm hàng 29 điểm - Kho 127.504m2 - Diện tích bến bãi 701.918m2 - Nhà nghỉ, khách sạn 11.000m2 - Trụ sở làm việc 56.934m2
Qua số liệu trên biểu trên ta có một số đánh giá sau:
Để giải phóng nhanh chóng lượng tàu qua cảng ngày một tăng, Tổng công ty cũng đã đầu tư thêm vào lĩnh vực mua sắm các thiết bị giành cho bốc
xếp như phương tiện thuỷ, phương tiện bộ với số vốn cố định cho lĩnh vực này chiếm 20,5%. Đặc biệt trong tình hình hiện nay khi mà vận chuyển hàng hóa chiếm ưu thế, tổng công ty cũng đã đầu tư mua sắm thêm các phương tiện chuyên dùng bốc xếp, di chuyển hàng hoá .
Số vốn cố định giành cho cơ sở hạ tầng chỉ chiếm 18,1%, tuy nhiên trong vài năm tới khi mà các đề án cảng, các công trình xây dựng hoàn thành đưa vào sử dụng thì tỉ trọng của nhóm này sẽ thay đổi, đặc biệt với các dự án xây dựng cảng, dự án vận tải đa phương thức.
Như vậy với việc phân tích cơ cấu vốn cố định cũng như tình hình biến động của nó theo nguồn hình thành và theo mối quan hệ tỉ trọng trong TSCĐ, cho chúng ta thấy với những đặc điểm về kinh tế kỹ thuật của sản xuất, trình độ quản lý, trình độ phát triển khoa học kỹ thuật, chiến lược phát triển của Tổng công ty thì cơ cấu vốn cố định khá hợp lý. Điều này đã được thể hiện không những thông qua các chỉ số cơ cấu hiện tại mà ngay cả trong xu hướng đầu tư. Với thành quả này sẽ có tác động tốt đến hiệu quả sử dụng vốn trong thời gian kế tiếp. Tuy nhiên yếu tố cơ cấu luôn biến động, chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khách quan và chủ quan, do vậy đòi hỏi ban lãnh đạo phải có những chỉ đạo sát sao để thiết lập và duy trì cơ cấu vốn cố định hợp lý, tối ưu.
2.2. Khấu hao tài sản cố định
Như chúng ta đã biết, khấu hao tài sản cố định là một trong những biện pháp góp phần bảo toàn và phát triển vốn cố định. Việc khấu hao đúng, khấu hao đủ theo quy định về công tác khấu hao sẽ phản ánh đúng thực chất kết quả hoạt động kinh doanh. Trong quá trình quản lý và sử dụng TSCĐ, TSCĐ luôn bị hao mòn dưới hai hình thức: hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình. Giá trị hao mòn được chuyển dịch vào giá trị sản phẩm qua hình thức khấu hao. Sau khi sản phẩm tiêu thụ, số tiền khấu hao được trích lại và lập thành quỹ khấu hao TSCĐ. Quỹ khấu hao này dùng để tái sản xuất giản đơn TSCĐ (người ta gọi là quỹ khấu hao cơ bản). Nhưng trong điều kiện có sự tiến bộ về khoa học kỹ thuật, quỹ khấu hao cơ bản còn có khả năng tái sản xuất mở rộng TSCĐ. Khả năng này có thể thực hiện bằng cách các doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ khấu hao được tích luỹ hàng năm như một nguồn tài chính bổ sung cho các mục đích đầu tư phục vụ sản xuất kinh doanh và được thu hồi doanh lợi (trên nguyên tắc được hoàn quỹ) hoặc nhờ nguồn vốn này đơn vị có
Để đạt được cả hai khả năng trên, ngay từ công tác khấu hao thì Tổng công ty đã có những kết quả phản ánh trên biểu sau.
Biểu : Thực tế khấu hao TSCĐ của Tổng công ty.
Đơn vị: 1.000.000VNĐ
Chỉ tiêu 1999 2000 2001
1. Nguyên giá TSCĐ 2.610.075 3.066.645 3.342.643 2. Khấu hao trong năm 175.397 211.599 264.721 3. Tổng khấu hao 1.497.649 1.709.248 1.973.969 4. Giá trị còn lại 1.347.418 1.357.397 1.368.674
5. Tỉ lệ trích 6,72% 6,9% 7,05%
Qua biểu trên ta thấy trích khấu hao trong năm ngày một tăng, năm 1999 là 175.397 triệu VNĐ nhưng đến năm 2000 là 211.599 triệu VNĐ, như vậy năm 2000 cao hơn năm 1999 là 36.202 triệu VNĐ, trong đó bao gồm 24.418 triệu VNĐ là trích khấu hao TSCĐ thuê tài chính và 11.784 triệu VNĐ là trích khấu hao TSCĐ thuê mua. Trong năm 2001 , Tổng công ty tiếp tục đầu tư thêm TSCĐ dưới dạng thuê tài chính và thuê mua ( chủ yếu cho đội tàu) và đưa một số công trình xây dựng cơ bản vào sử dụng, do đó điều này dẫn đến số khấu hao trong năm tăng 53.122 triệu VNĐ so với năm 2000. Như vậy trích khấu hao trong năm tăng không những do nguyên giá TSCĐ liên tục tăng mà còn cả tỉ lệ trích khấu hao cũng tăng. Điều này đã gây ra trích khấu hao trong năm tăng nhanh hơn việc tăng nguyên giá TSCĐ. Với thực tế trích khấu hao trong năm tăng gây ảnh hưởng không nhỏ đến cước phí vận tải của Tổng công ty phải đang giảm xuống nhằm cạnh tranh với các nước ở khu vực trong cơn biến động khủng hoảng tài chính (đặc biệt giá cước vận tải nội địa rất thấp, nhiều khi thấp hơn giá thành), điều này đòi hỏi Tổng công ty phải có những biện pháp để giữ vững thế cạnh tranh trên thị trường. Bởi khấu hao tăng đồng nghĩa với lợi nhuận giảm xuống khi mà giá cả có khuynh hướng giảm và như vậy chắc chắn sẽ có ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả hoạt động của Tổng công ty.
Trước sự biến động thường xuyên của thị trường và trình độ quản lý sẽ làm phát sinh khoảng cách giữa lượng vốn cố định hiện có của Tổng công ty và lượng vốn cố định cần có trong tương lai đáp ứng yêu cầu sản xuất và kinh doanh , từ đó dẫn đến việc tổng công ty phải vừa bảo toàn vốn và vừa phát triển vốn. Trên nguyên tắc đúng đó Tổng công ty đã có những kết quả bảo toàn và phát triển vốn thể hiện ở biểu sau.
Biểu : Tình hình bảo toàn và phát triển VCĐ ở Tổng công ty đường sông Miền Bắc trong năm 2001.
Chỉ tiêu Tổng số Trong đó
Ngân sách Bổ sung v ay
- Số VCĐ phải bảo toàn đầu năm
1.357.39 7
496.882 860.515- Số VCĐ phải bảo toàn cuối - Số VCĐ phải bảo toàn cuối
năm 1.390.74 6 519.298 871.448 - Số VCĐ thực tế đã bảo toàn 1.368.67 4 522.250 846.424 - Chênh lệch số vốn đã bảo
toàn với số vốn phải bảo toàn