- Báo cáo tài chính
4. Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng mua các yếu tố đầu vào a Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- ủy nhiệm chi - Hóa đơn Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 112
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (mở cho từng ngân hàng) - Sổ chi tiết tài khoản 642
- Sổ chi tiết tài khoản 133 - Sổ cái tài khoản 642 - Sổ cái tài khoản 133 - Sổ nhật kí chung
b. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng
Tài khoản 642_Chi phí quản lí doanh nghiệp Tài khoản 133_Thuế GTGT được khấu trừ
Lưu đồ 13: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ chi mua các yếu tố đầu vào bằng tiền gửi ngân hàng
(1) Khi phát sinh nghiệp vụ mua các yếu tố đầu vào trả tiền ngay bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán thanh toán nhận được hóa đơn từ nhà cung cấp sẽ tiến hành lập ủy nhiệm chi.
(2) Ủy nhiệm chi được lập 4 liên. Bốn liên ủy nhiệm chi cùng với hóa đơn giá trị gia tăng được gửi đến cho kế toán trưởng và giám đốc kí duyệt.
(3) Hóa đơn GTGT được chuyển trả lại cho kế toán thanh toán. Bốn liên ủy nhiệm chi đã kí được gửi đến cho ngân hàng. Ngân hàng nhận và kí vào ủy nhiệm chi thì giữ lại ba liên, liên còn lại cùng với giấy báo nợ gửi cho kế toán thanh toán.
(4) Căn cứ vào giấy báo nợ, ủy nhiệm chi và hóa đơn GTGT, kế toán thanh toán nhập liệu vào máy tính. Chỉ cần nấp nút “ghi vào” phần mềm kế toán máy sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ sách có liên quan, bao gồm sổ chi tiết 153, 152, 642, 627, 133 …sổ chi tiết 1121,sổ cái tài khoản 642,627,152,153,133 sổ cái tài khoản 1121 và sổ nhật kí chung ở phần hành kế toán tổng hợp
(5) Các chứng từ liên quan được lưu tại đây theo số.
(6) Định kì, kế toán tổng hợp kiểm tra, khóa sổ và in ra các báo cáo cần thiết.