- Báo cáo tài chính
3. Kế toán tăng tiền mặt do rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ a Chứng từ và sổ sách sử dụng
a. Chứng từ và sổ sách sử dụng
Chứng từ:
- Phiếu thu - Séc rút tiền - Biên lai giao dịch Sổ sách:
- Sổ cái tài khoản 111 - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ nhật kí chung
- Sổ chi tiết tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng - Sổ cái tài khoản 112
Tài khoản 111_Tiền mặt (1111)
Tài khoản 112_Tiền gửi ngân hàng (1121)
c. Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách.
Lưu đồ 03: Lưu đồ xử lý nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ Giải thích
(1) Khi có nhu cầu về tiền mặt tại quỹ để chuẩn bị cho công việc chi trả các khoản bằng tiền trong công ty. Theo chỉ đạo của kế toán trưởng và giám đốc kế toán thanh toán sẽ viết séc rút tiền hai liên. Séc này được chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.
(2) Căn cứ vào séc đã duyệt thủ quỹ sẽ tiến hành rút tiền từ ngân hàng về. Nhận được biên lai giao dịch từ thủ quỹ kế toán thanh toán sẽ tiến hành nhập liệu vào máy.
(3) Phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ sách liên quan theo tài khoản ghi nợ ghi có trên bút toán. Đồng thời kế toán thanh toán in ra hai liên phiếu thu.
(4) Phiếu thu cùng với chứng từ giao dịch được giám đốc và kế toán trưởng kí duyệt rồi chuyến sang cho thủ quỹ nhập quỹ số tiền mặt. Các chứng từ giao dịch với ngân hàng được chuyển sang cho kế toán thanh toán lưu lại theo số. Thủ quỹ kiểm tra ghi sổ và giữ lại một liên phiếu thu, liên còn lại chuyển cho kế toán thanh toán.
d.Định khoản
Căn cứ vào phiếu thu số 75, séc rút tiền 80974 ngày 1/3/2010 rút tiền gửi ngân hàng SEABANK số tiền 80.000.000, kế toán định khoản:
Nợ 1111 80.000.000 Có 1121 80.000.000
Căn cứ vào phiếu thu số 77, séc rút tiền 80975 ngày 5/3/2010 rút tiền gửi ngân hàng SEABANK số tiền 50.000.000, kế toán định khoản:
Nợ 1111 50.000.000 Có 1121 50.000.000
Căn cứ vào phiếu thu số 79, séc rút tiền 80976 ngày 6/3/2010 rút tiền gửi ngân hàng SEABANK số tiền 50.000.000, kế toán định khoản:
Nợ 1111 50.000.000 Có 1121 50.000.000
e. Chứng từ sổ sách minh họa (xem phụ lục)f. Nhận xét f. Nhận xét
Công ty áp dụng đúng chuẩn mực kế toán quy định, quy trình lập, luân chuyển, lưu trữ chứng từ đúng theo quy định của bộ tài chính thuận tiện cho việc hạch toán kế toán.
Nghiệp vụ phát sinh liên quan đến rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ được kế toán căn cứ vào những chứng từ gốc rõ ràng, hợp pháp như: biên lai giao dịch, … để hạch toán, chứng từ được giám đốc, kế toán trưởng xét duyệt trước khi nhập quỹ tiền mặt.
Công ty có mở sổ chi tiết và tài khoản chi tiết cho từng ngân hàng nên rấy thuận tiện cho việc kiểm tra tổng hợp dễ dàng hơn.
Công ty có mở tài khoản tại nhiều ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi trong giao dich với các khách hàng và nhà cung cấp, đậc biệt là các khách hàng ở xa.
Công ty có lập bảng kế hoạch thu chi của từng tháng nên kiểm soát tốt vấn đề thu chi trong tháng, tránh tình trạng chi vượt mức.
Mặt tồn tại:
Có những trường hợp thủ quỹ nhập quỹ khi chưa giao chứng từ cho kế toán trưởng kí duyệt dẫn đến trường hợp có sai sót kế toán và thủ quỹ phải sửa lại sổ sách, việc kiểm soát tiền không được chặt chẽ.
2.2.4.3. Kế toán giảm tiền mặt