Mục tiêu của việc lập kế hoạch kiểm toán:
Được phép tiếp xúc với
KTV tiền nhiệm ? Nhận được thư
mời kiểm toán
Khách hàng
mới?
Công ty giao cho KTV nhiều kinh nghiệm đánh giá lại các khách hàng hiện hữu và khả năng đảm nhận công việc
Từ chối kiểm toán trừ khi biết đầy đủ các thông tin bằng cách khác Sắp xếp cuộc hẹn với KTV tiền nhiệm Từ chối hoặc chấp nhận kiểm toán Đúng Không Không Đúng Không Khách hàng có cho phép KTV tiền nhiệm cung cấp các thông tin cho KTV ?
Đúng
Giúp kiểm toán viên có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, môi trường hoạt động, chính sách kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng và cách trình bày báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Hiểu và đánh giá được cách thiết kế và mức độ thực thi hệ thống kiểm soát của doanh nghiệp.
Đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu của báo cáo tài chính, bao gồm sai sót và gian lận, và chắc chắn rằng những khoản mục rủi ro KTV sẽ dành sự chú ý thích hợp.
Đưa ra chiến lược kiểm toán phù hợp với các rủi ro đã đánh giá.
Xác định khối lượng công việc kiểm toán, các thủ tục kiểm toán cụ thể và đưa ra các phương pháp kiểm toán phù hợp.
Kế hoạch kiểm toán đã được lập, tuy nhiên đây chỉ là cách nhìn ban đầu của KTV, KTV luôn phải cập nhật và thay đổi kế hoạch kiểm toán sao cho phù hợp với đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. Các thủ tục kiểm toán phải được thảo luận và được sự đồng ý của khách hàng.
Sau khi ghi nhận các thông tin về khách hàng và hệ thống kiểm soát của doanh nghiệp, KTV tiến hành xác lập mức trọng yếu, bao gồm xác lập mức trọng yếu tổng thể của BCTC,và xác lập mức trọng yếu ở mức độ khoản mục căn cứ trên mức trọng yếu tổng thể.
Đánh giá rủi ro kiểm toán dựa vào mức trọng yếu đã xác lập.
Tài liệu yêu cầu khách hàng cần phải có:
Biên bản kiểm kê cuối kỳ ( trong trường hợp không có KTV chứng kiến việc kiểm kê tại thời điểm kiểm kê, thì cần thiết phải phối hợp với khách hàng tổ chức kiểm kê tại thời điểm kiểm toán và cộng trừ lùi để xác định lại số dư thực tế cuối kỳ.)
Văn bản có liên quan đến việc giải quyết các chênh lệch ( nếu có chênh lệch khi kiểm kê)
Sổ cái
Các hồ sơ chứng từ khác có liên quan .