2.2.1. Khái quát về tình hình hoạt động của các DNV&N trên địa bàn Hà
Nội
Chiến lược phát triển của Việt Nam hướng tới mục tiêu đạt tốc độ tăng trưởng kinh tế cao. Thành công của chiến lược này phụ thuộc phần lớn vào sự phát triển của khu vực tư nhân mà bao gồm chủ yếu là các DNV&N. Quá trình cải cách khu vực tư nhân được đẩy mạnh từ năm 2000, tạo đà phát triển mạnh cho các DNV&N thuộc khu vực này. Tuy nhiên quá trình Việt Nam hội nhập vào thị trường thế giới và đặc biệt là kế hoặch gia nhập WTO vào năm 2005 đòi hỏi phải tiếp tục tiến trình cải cách. Quá trình này bao gồm điều chỉnh khung khổ luật pháp và thể chế, đồng thời tăng cường năng lực cạnh tranh của khu công nghiệp còn non trẻ.
Một khó khăn lớn là khu vực tư nhân Việt Nam, đặc biệt là các DNV&N chưa đủ khả năng cạnh tranh. Do đó, hầu hết các doanh nghiệp vẫn chưa có khả năng chịu được áp lực cạnh tranh từ quá trình tự do và mở cửa ra
thị trường thế giới. Vẫn còn nhiều vướng mắc liên quan đến sự bất cập về khung khổ luật pháp cho DNV&N, cũng như triển khai thực thi các luật và chính sách. Khả năng cạnh tranh của nhiều sản phẩm Việt Nam vẫn còn thấp, do còn thiếu các dịch vụ kinh doanh tiên tiến nhằm giúp doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu của thị trường quốc tế.
Hiện nay trên địa bàn Hà Nội có 52.045 doanh nghiệp đang hoạt động trong đó phần lớn là các DNV&N nhưng trong một điều tra về thực trạng DNV&N do Cục phát triển doanh nghiệp (Bộ Kế hoặch Đầu tư) công bố mới đây lại cho thấy chỉ có 32.38% số doanh nghiệp cho biết có khả năng tiếp cận được nguồn vốn Nhà nước (chủ yếu từ các ngân hàng thương mại), 35.24% doanh nghiệp khó tiếp cận và 32.38% số doanh nghiệp không tiếp cận được. Như vậy khả năng tiếp cận vốn ngân hàng thương mại của các DNV&N vẫn còn nhiều hạn chế.
Trong thời gian qua, thực tế triển khai áp dụng chế độ kế toán DNV&N còn nhiều bất cập. Trước hết là đối tượng áp dụng. Theo quy định, đối tượng áp dụng Chế độ kế toán DNV&N là những doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng, lao động từ 300 người trở xuống. Đây thực sự là những doanh nghiệp tương đối lớn. Trên thực tế số đông doanh nghiệp lại quá nhỏ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh gọn nhẹ, đơn giản nên khi triển khai áp dụng Chế độ kế toán này lại trở nên phức tạp. Ngoài ra chế độ kế toán có thể áp dụng cho mọi lĩnh vực ngành nghề kinh tế trong khi hoạt động của của một doanh nghiệp cụ thể thường khá đơn giản. Bên cạnh đó trình độ cán bộ kế toán của các DNV&N tương đối thấp, không có thực tế về công việ, không biết mở sổ, ghi chép…Có những doanh nghiệp đã thuê những người làm nghề kế toán tự do, không có chứng chỉ hành nghề nên không ai có thể kiểm soát việc họ làm đúng hay sai… Chính những lý do như vậy khiến việc áp dụng Chế độ kế toán DNV&N chưa thực sự đem lại hiệu quả cao.
Thực trạng doanh nghiệp vừa và nhỏ cho thấy rằng tồn tại bên trong các DNV&N còn rất nhiều vấn đề bất cập và cần được thay đổi tốt hơn.
2.2.2. Cơ sở pháp lý về cho vay các DNV&N tại chi nhánh NHNTTC2.2.2.1. Các VB pháp lý về cho vay các DNV&N 2.2.2.1. Các VB pháp lý về cho vay các DNV&N
Chi nhánh NHNTTC áp dụng các quy định cho vay đối với các DNV&N tương tự như đối với các doanh nghiệp lớn. Sau đây là một số quy định liên quan đến vấn đề cho vay:
Luật các tổ chức tín dụng số 07/1997/QHX
Luật này quy định về tất cả các hoạt động của tổ chức tín dụng, trong đó có quy định cụ thể về
Đối tượng cho vay, những trường hợp không được cho vay, những điều kiện hạn chế tín dụng
Giới hạn cho vay và bảo lãnh
Loại hình cho vay
Hợp đồng tín dụng
Bảo đảm tiền vay
Xét duyệt cho vay, kiểm tra sử dụng vốn vay
Chấm dứt cho vay, xử lý nợ và điều chỉnh lãi suất
Lưu hồ sơ tín dụng
Quyền và nghĩa vụ của khách hàng vay
Luật sửa đổi bổ sung luật các tổ chức tín dụng năm 2004 : Luật này sửa đổi, bổ sung về các vấn đề
Bảo đảm tiền vay: tổ chức tín dụng (TCTD) chủ động tìm kiếm dự án sản xuất kinh doanh khả thi, có khả năng hoàn trả nợ để vay. TCTD có thể xem xét, quyết định cho vay trên cơ sở có bảo đảm hoặc không có bảo đảm bằng tài sản tuỳ trường hợp cụ thể.
Giới hạn cho vay: Tổng dư nợ cho vay đối với một khách hàng không vượt quá 15% vốn tự có của TCTD trừ trường hợp đối với những khoản vay từ nguồn uỷ thác của Chính phủ, của các tổ chức hoặc trường hợp khách hàng vay là các tổ chức tín dụng khác.
Quyết định về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng của thống đốc Ngân hàng Nhà nước số 1627/2001/QĐ-NHNN
Quyết định này ban hành ngày 31/12/2001 quy định cụ thể về hoạt động cho vay của các TCTD:
Quyền tự chủ của các TCTD
Nguyên tắc vay vốn
Điều kiện vay vốn
Lãi suất cho vay
Mức cho vay
Hồ sơ vay vốn
Thẩm định và quyết định cho vay
Phương thức cho vay
Hợp đồng tín dụng
Kiểm tra và giám sát vốn vay
Quyết định số 127 của Thống đốc NHNN : Quyết định này là việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc NHNN
Về đối tượng cho vay: khách hàng vay tại tổ chức tín dụng là pháp nhân theo QĐ 1627 không còn nữa mà thay vào đó là khái niệm tổ chức
Dự án đầu tư: Nay không chỉ tập hợp những đề xuất về nhu cầu vốn, cách thức sử dụng vốn, kết quả dự tính thu được mà còn đề cập
nhiều mặt nữa như nghiên cứu thị trường, đánh giá rủi ro, kĩ thuật công nghệ…
Theo qui định mới, khi đã có nợ quá hạn, tổ chức tín dụng phải tiến hành các biện pháp thu nợ quá hạn ngay, đồng thời phân loịa nợ vào các nhóm nợ theo quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng.
Kiểm tra, giám sát vốn vay: Quyết định 127 có một số điểm mới, thứ nhất, coi việc kiểm tra giám sát vốn vay là trách nhiệm và là quyền của tổ chức tín dụng; thứ hai, TCTD phải gửi quy trình kiểm tra giám sát vốn vay cho Thanh tra NHNN.
Đưa ra khái niệm mới “cơ cấu thời hạn trả nợ”, trong đó có hai nội dung là điều chỉnh kì hạn trả nợ và gia hạn nợ mà không tách rời như trước đây.
2.2.2.2. Các điều kiện vay vốn của DNV&N
Ngân hàng xem xét quyết định cho vay đối với các DNV&N cũng như đối với tất cả các doanh nghiệp khác khi khách hàng có đủ các điều kiện sau:
o Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chiu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
o Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp.
o Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết
o Có dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh dịch vụ khả thi, có hiệu quả hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi phù hợp với quy định của pháp luật
o Thực hiện các qui định về bảo đảm tiền vay theo qui định của Chính phủ, của Ngân hàng Nhà nước.
Cụ thể như sau:
Để mua sắm các tài sản và các chi phí hình thành nên tài sản mà pháp luật cấm mua bán, chuyển nhượng, chuyển đổi.
Để thanh toán các chi phí cho việc thực hiện các giao dịch mà pháp luật cấm.
Để nộp thuế trực tiếp cho Ngân sách Nhà nước trừ số tiền thuế xuất nhập khẩu mà khách hàng phải nộp làm thủ tục xuất nhập khẩu.
Để trả nợ gốc, lãi vốn vay cho ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác trừ trường hợp cho vay số tiền lãi vay trả cho ngân hàng trong thời hạn thi công, chưa bàn giao và đưa tài sản cố định sử dụng đối với cho vay trung, dài hạn để đầu tư tài sản cố định mà khoản lãi tiền vay được tính vào giá trị tài sản cố định đó.
Để đáp ứng các nhu cầu tài chính của các giao dichj mà pháp luật cấm.
- Đối tượng bị hạn chế cho vay hoặc không được cho vay
Ngân hàng không cho vay với những đối tượng sau: thành viên hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (giám đốc), Phó tổng giám đốc (phó giám đốc) của ngân hàng; Người thẩm định xét duyệt cho vay; Bố mẹ, vợ chồng, con của thành viên HĐQT, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó tổng giám đốc (Phó giám đốc).
Ngân hàng không cho vay khi không có bảo đảm bằng tài sản, không cho vay với những điều kiện ưu đãi về lãi suất và mức cho vay đối với những đối tượng sau: Kiểm toán viên đang kiểm toán tại ngân hàng, Kế toán trưởng tại ngân hàng, Thanh tra viên thực hiện nhiệm vụ thanh tra tại ngân hàng.
Các đối tượng khác thuộc diện NHNN Việt Nam quy định hạn chế và không cấp tín dụng từng thời kì.
2.2.2.3. Quy trình nghiệp vụ cho vay
Quy trình cho vay của chi nhánh NHNTTC tương tự như quy trình cho vay của NHNTVN gồm 4 phần tương ứng với 4 giai đoạn của quá trình cho vay gồm : quy trình xét duyệt cho vay, quy trình phát tiền vay, quy trình kiểm tra sử dụng vốn vay, quy trình thu hồi nợ vay. Quy trình cho vay này được áp dụng
Quy trình xét duyệt cho vay
Thứ nhất , nhận và kiểm tra hồ sơ vay vốn của khách hàng
- Tư vấn, thương thảo điều kiện vay vốn:
Khi khách hàng đề xuất vay vốn, cán bộ tín dụng (hoặc trưởng/phó phòng tín dụng) thông báo cho khách hàng biết về chính sách cho vay mà ngân hàng hiện đang áp dụng, tham vấn cho khách hàng lựa chọn loại hình cho phù hợp, thương thảo sơ bộ các điều kiện vay mà ngân hàng có thể đáp ứng (lãi suất, thời hạn,hình thức bảo đảm, điều kiện ràng buộc…)
Giải thích hướng dẫn cụ thể cho khách hàng lập hồ sơ vay vốn theo quy định hiện hành của pháp luật
Các trường hợp từ chối khách hàng cần phải có ý kiến của trưởng/phó phòng tín dụng hoặc giám đốc/phó giám đốc chi nhánh.
- Nhận và kiểm tra hồ sơ vay vốn
Cán bộ ngân hàng nhận hồ sơ xin vay vốn của khách hàng, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp và tính đúng đắn của bộ hồ sơ để tránh tình trạng khách hàng phải giải trình, bổ sung hồ sơ và đi lại nhiều lần. Các loại giấy tờ trong hồ sơ vay vốn gồm có:
Các loại giấy tờ phản ánh tư cách pháp lý bên vay
Các loại giấy tờ phản ánh tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh bên vay
Các loại giấy tờ phản ánh tài sản bảo đảm tiền vay Thứ hai , thẩm định cho vay
Bước thẩm định cho vay thường được thực hiện sau khi nhận đầy đủ hồ sơ tài liệu do khách hàng cung cấp để xem khoản vay có đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định cho vay của pháp luật hay không, khoản vay có mang tính khả thi và hiệu quả không, khách hàng có đủ khả năng trả nợ cả gốc lẫn lãi theo kì hạn đã định không, trường hợp xấu nhất xảy ra rủi ro dự kiến ở mức nào…Tuy nhiên tuỳ trường hợp cụ thể, CBTD có thể thực hiện thẩm định cho vay song song với quá trình hoàn tất hồ sơ của khách hàng.
CBTD thực hiện thẩm định và viết báo cáo thẩm định trình trưởng/phó phòng tín dụng.
Trưởng/phó phòng tín dụng kiểm tra lại các thông tin nêu tại báo cáo thẩm định : hoặc là nhất trí với các nội dung nêu tại báo cáo, hoặc là đề nghị CBTD làm rõ hoặc bổ sung thêm một số nội dung, hoặc là do nhận thấy báo cáo thẩm định không đạt yêu cầu hoặc do khoản vay quá phức tạp vượt khat năng làm việc của CBTD mà giao cho CBTD khác thực hiện việc tái thẩm định khoản vay.
Sau khi nhất trí với báo cáo thẩm định, trưởng/phó phòng tín dụng kí tên và trình giám đốc/phó giám đốc chi nhánh.
Thẩm định cho vay được thực hiện trên cơ sở 3 nguồn thông tin: hồ sơ tài liệu do khách hàng cung cấp, khảo sát thực tế và các nguồn khác như từ trung tâm thông tin, từ các tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế khác…
Thứ ba , quyết định cho vay
Sau khi nhận được Báo cáo thẩm định cùng toàn bộ hồ sơ vay vốn do phòng tín dụng trình, giám đốc/phó giám đốc chi nhánh kiểm tra lại thông tin nêu tại tờ trình, đánh giá tính thuyết phục của khoản vay, căn cứ phạm vi
quyền hạn được phân công, ra quyết định và ghi rõ trên Tờ trình thẩm định: đồng ý cho vay, từ chối cho vay hoặc yêu cầu bổ sung/kiểm tra lại thông tin.
Trong trường hợp đồng ý cho vay thì CBTD phải dự thảo và trình cấp trên Hợp đồng tín dụng kèm theo lịch rút vốn, hợp đồng bảo đảm tiền vay hoặc thông báo gửi khách hàng thực hiện các điều kiện để chấp nhận cho vay (nếu có). Việc cho vay của tổ chức tín dụng và khách hàng vay phải được lập thành hợp đồng tín dụng. Hợp đồng tín dụng phải có nội dung về điều kiện vay, mục đích sử dụng vốn vay, phương thức cho vay, số vốn vay, lãi suất, thời hạn cho vay, hình thức bảo đảm, giá trị tài sản bảo đảm, phương thức trả nợ và các cam kết khác được các bên thoả thuận.
Nếu từ chối cho vay, CBTD thông báo trả lời từ chối khách hàng, nêu rõ lý do từ chối cho vay và gửi trả lại khách ahngf toàn bộ hồ sơ khách hàng đã cung cấp đính kèm theo thư và công văn rừ chối trong thời gian sớm nhất. Còn trường hợp bổ sung, kiểm tra lại thông tin thì CBTD phải tìm hiểu các thông tin theo yêu cầu của Giám đốc/phó giám đốc chi nhánh đồng thời lập tờ trình báo cáo bổ sung.
Quy trình phát tiền vay
Thứ nhất , hướng dẫn, nhận hồ sơ phát tiền vay
Khi khách hàng yêu cầu phát tiền vay, tuỳ từng mục đích sử dụng vốn vay như đã thoả thuận tại Hợp đồng tín dụng, CBTD hướng dẫn khách hàng thực hiện thủ tục phát tiền vay như lập giấy uỷ nhiệm chi, lập các giấy nhận nợ/yêu cầu phát tiền vay theo mẫu, cung cấp các giấy tờ chứng minh việc sử dụng vốn vay…
Thứ hai , xét duyệt phát tiền vay
Trên cơ sở các chứng từ phát tiền vay do khách hàng xuất trình, CBTD thực hiện việc kiểm tra các căn cứ, thủ tục phát tiền vay ở trên về hiệu lực của thời hạn phát tiền vay, tính hợp pháp của người đại diện bên vay kí,
nội dung cam kết, sự phù hợp giữa thời hạn, lãi suất với thoả thuận trong hợp đồng tín dụng…
Thứ ba thực hiện phát tiền vay,
CBTD chuyển hồ sơ cho bộ phận kế toán để thực hiện phát tiền vay theo yêu cầu của khách hàng và phải ghi, theo dõi tình hình phát tiền vay. Sau khi phát tiền vay, CBTD phải kiểm tra số liệu trên máy tính có khớp đúng với hồ sơ phát tiền vay hay không; cập nhật số liệu vào bàng Theo dõi thực hiện hợp đồng tín dụng; tập hợp các chứng từ, hoá đơn, bản sao sổ phụ, phiếu