kiểm soát nội bộ
Cần sửa đổi bổ sung một số quy định của NHNN Việt Nam về hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ, KTNB theo hướng phù hợp với thông lệ quốc tế và Luật các TCTD, nhằm khắc phục các nhược điểm hiện nay của hệ thống KTKSNB, KTNB tại các NHTM, nâng cao tính hiệu lực, hiệu quả của kiểm tra kiểm soát nội bộ, KTNB. Do đó, đòi hỏi các quy định phải cụ thể, chi tiết, đầy đủ, rõ ràng đối với tổ chức hoạt động của hệ thống KTKSNB, KTNB, tránh tình trạng các quy định quá “mở” như hiện nay, làm cho các NHTM tùy nghi áp dụng, không thống nhất, thậm chí gây ra sự lúng túng cho các NHTM khi áp dụng các quy định của pháp luật.
Cần sửa đổi bổ sung một số quy định của NHNN Việt Nam về hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ, KTNB theo hướng phù hợp với thông lệ quốc tế và Luật các TCTD, nhằm khắc phục các nhược điểm hiện nay của hệ thống KTKSNB, KTNB tại các NHTM, nâng cao tính hiệu lực, hiệu quả của kiểm tra kiểm soát nội bộ, KTNB. Do đó, đòi hỏi các quy định phải cụ thể, chi tiết, đầy đủ, rõ ràng đối với tổ chức hoạt động của hệ thống KTKSNB, KTNB, tránh tình trạng các quy định quá “mở” như hiện nay, làm cho các NHTM tùy nghi áp dụng, không thống nhất, thậm chí gây ra sự lúng túng cho các NHTM khi áp dụng các quy định của pháp luật.
Tại khoản 1 Điều 8/Quyết định 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 về Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách: “Tuỳ theo quy mô, mức độ, phạm vi và đặc thù hoạt động của mình, tổ chức tín dụng tự xem xét, quyết định thành lập bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách... Trong mọi trường hợp dù có hay không có bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách, tổ chức tín dụng phải thiết lập, duy trì, tổ chức thực hiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ theo các quy định tại Quy chế này”.
Để đảm bảo tính khách quan, độc lập và tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ cần điều chỉnh các quy định tại Điều 8/Quyết định 36/QĐ-NHNN như sau: NHNN bắt buộc các TCTD phải có Bộ máy kiểm tra, KTNB chuyên trách (thay vì để các TCTD tự quyết định); Bộ máy kiểm tra, KTNB chuyên trách trực thuộc Ban kiểm soát (do Đại hội cổ đông bầu ra đối với các NHTM cổ phần) hoặc trực thuộc Hội đồng quản trị (đối với các NHTM Nhà Nước