II. Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty du lịch và th ơng mại tổng hợp Thăng
093793 13/12/02 Cty TNHH TM Minh Dơng điện 232.438 232.438 23.244 255
093794 13/12/02 Cty TNHH Hiệp Thành - điện 343.372 343.372 34.338 377.710093795 14/12/02 Cty TVTK XD đô thị - điện 413.020 413.020 41.303 454.323 093795 14/12/02 Cty TVTK XD đô thị - điện 413.020 413.020 41.303 454.323 093796 14/12/02 Cty TVTK XD đô thị - thuê VP 1.818.181 1.818.181 181.819 2.000.000 093797 16/12/02 BL theo BK ngày 9-15/12/02 - DV bơi 22.963.636 22.963.636 2.296.364 25.260.000 093798 16/12/02 Cty CCTB và GP kỹ thuật - điện 153.959 153.959 15.396 169.355 093799 16/12/02 Cty TNHH SX Hùng Cờng - điện 179.089 179.089 17.909 196.998 093800 16/12/02 XN xử lý nền móng - điện 472.008 472.008 47.201 519.209
Tổng cộng: 1.818.181 22.963.636 0 8.732.555 27.240.992 0 2.335.670 63.091.034 6.309.307 69.400.341
Sau khi có bảng kê nộp tiền, kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu và định khoản chính xác từng loại doanh thu.
Địa chỉ: Công ty DL và tM tổng hợp thăng long Mẫu số: 01 - TT
Đơn vị: số 113 Lê Duẩn Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính
Phiếu thu Số: 756
Ngày 18/12/2003 Nợ: 111
Có: 51133, 3311, 5112, 5113, 51141, 51161
Họ và tên : Phạm Nh Quỳnh - KT Giảng Võ
Địa chỉ : Trung tâm GTC
Lý do : Nộp tiền thuê văn phòng, tiền hàng hoá, tiền hàng ăn, tiền điện và tiền dịch vụ bơi T12/2002 (Giảng Võ)
Số tiền : 69.400.341 VND - (Viết bằng chữ): Sáu chín triệu bốn trăm
ngàn ba trăm bốn mốt đồng.
Kèm theo : ……29 hoá đơn ………… …………. Chứng từ gốc: …………..
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu chín triệu bốn trăm ngàn ba trăm bốn mốt đồng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp tiền Thủ quỹ
Doanh thu đợc xác định trong tháng 12 đợc thể hiện qua nhật ký chứng từ số 10 (TK 511 - doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ).
Sau khi doanh thu đợc thể hiện trong nhật ký chứng từ số 10, kế toán công ty còn sử dụng bảng cân đối phát sinh từng tài khoản doanh thu. Trong bảng cân đối phát sinh chi tiết từng loại doanh thu, tổng số phát sinh Nợ và phát sinh Có phải bằng nhau và bằng số tiền phát sinh trên chứng từ ghi sổ. Bảng cân đối phát sinh sẽ thể hiện đợc chính xác từng tài khoản đối ứng, từng phiếu thu với tài khoản doanh thu. Sau đây, em xin trích bảng cân đối phát sinh tài khoản 5112 - doanh thu hàng tự chế tại Trung tâm Giảng Võ.
Đơn vị: Công ty du lịch & thơng mại tổng hợp Thăng Long Địa chỉ: 113 - 115 Lê Duẩn - Hà Nội
Bảng cân đối phát sinh
Tài khoản 5112 - Doanh thu hàng tự chế
Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/2002
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
05/12/02 PT724 Nộp tiền hàng tự chế, điện, bơi T12/02 – Chị Quỳnh – Giảng võ
111 14.001.174
11/12/02 PT737 Nộp tiền hàng tự chế, thuê VP T12/02 – Chị Quỳnh – Giảng võ
111 23.103.536
16/12/02 PT744 Nộp tiền hàng tự chế – Chị Quỳnh – Giảng võ 111 11.549.814 18/12/02 PT756 Nộp tiền hàng tự chế, thuê VP, T12/02 – Chị Quỳnh – GVõ 111 27.240.992 21/12/02 PT759 Nộp tiền hàng tự chế, thuê VP T12/02 – Chị Quỳnh – Giảng võ 1111 28.603.538 26/12/02 PT777 Nộp tiền hàng tự chế, T12/02 – Chị Quỳnh – Giảng võ 1111 26.233.630
31/12/02 PT792 Nộp tiền hàng hoá, tiền hàng tự chế, T12/02 – Chị Quỳnh – Giảng Võ
1111 25.196.359
31/12/02 PT793 Nộp tiền hàng hoá, hàng tự chế, điện, bơi, thuê VP T12/02 – Chị Quỳnh – Giảng Võ
1111 24.561.448
31/12/02 PT805 Nộp tiền sân Golf, thuê VP, tự chế 1111 21.635.448 31/12/02 PT807 Nộp tiền hàng hoá, hàng tự chế, thuê VP
T12/02 – Chị Quỳnh – Giảng Võ
1111 13.927.721
31/12/02 KC 13 Kết chuyển doanh thu 511 → 911 9111 216.054.117
Tổng phát sinh 216.054.117 216.054.117 D cuối kỳ
Kế toán trởng Kế toán ghi sổ
Tơng tự nh thế đối với các tài khoản doanh thu chi tiết khác, bảng cân đối phát sinh đã thể hiện đợc chính xác, cụ thể từng loại doanh thu và các tài khoản đối ứng với nó. Sau khi có bảng cân đối số phát sinh từng tài khoản chi tiết 511,
xin trích bảng cân đối phát sinh tài khoản 511 – doanh thu bán hàng hoá và dịch vụ – tháng 12 năm 2002 tại công ty du lịch và thơng mại tổng hợp Thăng Long.
Đơn vị: Công ty du lịch & thơng mại tổng hợp Thăng Long Địa chỉ: 113 - 115 Lê Duẩn - Hà Nội