II. Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty du lịch và th ơng mại tổng hợp Thăng
Hoá đơn bán hàng
Ngày 13/12/2002 Số: 094103
Ngời mua: Công ty cổ phần đầu t xây dựng nhà đất Địa chỉ: 2758 Đê La Thành - Hà Nội
Nội dung: Tiền ăn T12/2002 Kho: Nguyên liệu (NL)
Nợ TK: 111
Có TK: 5112
STT Mặt hàng ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Hàng ăn (HANG_AN) 1.00 4.500.000 4.500.000
Cộng tiền hàng: 4.500.000
Thuế GTGT: 450.000
Tổng tiền: 4.950.000
Cộng thành tiền (Bằng chữ): Bốn triệu chín trăm năm mơi ngàn đồng
Lập phiếu Ngời mua Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Kế toán các đơn vị tập hợp chứng từ vào bảng kê nộp tiền sau đó nộp cho công ty. Kế toán thanh toán căn cứ vào bảng kê nộp tiền của các đơn vị đã đợc
kế toán theo dõi các đơn vị kiểm tra để lập phiếu thu và phản ánh chính xác từng loại doanh thu để cuối tháng, quý, năm lên đợc cụ thể từng loại doanh thu mà công ty đã thực hiện đợc trong tháng, quý, năm. Những số liệu này đợc thể hiện trên chứng từ ghi sổ và làm căn cứ lập sổ tổng hợp tài khoản. Hàng tháng kế toán công ty tập hợp doanh thu của các đơn vị thông qua bảng kê nộp tiền của các đơn vị và đó là căn cứ để xác định đợc doanh thu của các đơn vị trong tháng đạt đợc bao nhiêu, đạt bao nhiêu %/kế hoạch. Sau đây, em xin trích 01 bảng kê nộp tiền của Trung tâm GiảngVõ để làm căn cứ cho kế toán thanh toán lập phiếu thu.
Công ty DL & TMTH Thăng Long
Trung tâm VCGT GTC
Bảng kê nộp tiền Số 06/12
Tháng 12 Ngày 17/12/2002
Từ ngày 12/12 đến 16/12/2002
Số HĐ Ngày Diễn giải
TK 511 Tổng Tổng 511 VAT Tổng cộng VP-51133 BB-51161 SG- 51162 Nhà hàng MS- 51113 TC-5112 HT- 51133 Điện- 51141 Quyển số 1867
093341 12/12/02 Cty LG-Meca - tiền ăn 877.272 877.272 87.728 965.000093342 12/12/02 Trờng Kim Đồng - tiền ăn 678.181 678.181 67.819 746.000 093342 12/12/02 Trờng Kim Đồng - tiền ăn 678.181 678.181 67.819 746.000 093343 12/12/02 Bộ Y tế - tiền ăn 632.727 632.727 63.273 696.000 093344 12/12/02 Cty TNHH TM Hoà Lan - tiền ăn 189.090 189.090 18.910 208.000 093345 12/12/02 Cty CP ĐTXD nhà đất - tiền ăn 247.272 247.272 24.728 272.000 093346 12/12/02 Cty BMS - tiền ăn 198.181 198.181 19.819 218.000 093347 12/12/02 Cty TNHH TM Hoà An- tiền ăn 956.454 956.454 95.646 1.052.100 093348 12/12/02 Cty TM&DV tổng hợp - tiền ăn 713.636 713.636 71.364 785.000 093349 12/12/02 Cty XNK TH3 tại Hà Nội- tiền ăn 1.021.818 1.021.818 102.182 1.124.000 093350 12/12/02 Hội đồng quản trị TCT Hàng không - tiền ăn 5.563.636 5.563.636 556.364 6.120.000
Quyển số 1883
094101 13/12/02 BL theo BK ngày 9+10+11+12-tiền HH 8.732.555 8.732.555 873.445 9.606.000094102 13/12/02 BL theo BK ngày 9+10+11+12-tiền ăn 982.726 982.726 98.274 1.081.000 094102 13/12/02 BL theo BK ngày 9+10+11+12-tiền ăn 982.726 982.726 98.274 1.081.000 094103 13/12/02 Cty CP ĐT XD nhà đất - tiền ăn 4.500.000 4.500.000 450.000 4.950.000 094104 13/12/02 Bệnh viện Bu điện - tiền ăn 2.400.000 2.400.000 240.000 2.640.000 094105 13/12/02 Bệnh viện Bu điện - tiền ăn 2.100.000 2.100.000 210.000 2.310.000 094106 16/12/02 Cty quảng cáo Anh Dũng VLC - điện 161.322 161.322 16.133 177.455 094107 16/12/02 Cty CP hội chợ TLQT Nam Giao - điện 380.462 380.462 38.047 418.509 094108 16/12/02 Cty hoá dầu - tiền ăn 1.343.636 1.343.636 134.364 1.478.000 094109 16/12/02 Ngân hàng NN và PTNT - tiền ăn 2.031.818 2.031.818 203.182 2.235.000 094110 16/12/02 Cty TNHH TM Trung Thành - tiền ăn 1.164.545 1.164.545 116.455 1.281.000 094111 16/12/02 Liên hiệp quang hoá điện tử - tiền ăn 1.640.000 1.640.000 164.000 1.804.000
Quyển số 1876