4 000 00 06 000 81 150,02 Báo Tuần các loại98 300 000 102 902 627 10,
3.2.5.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là mục tiêu, là chỗ dựa vững chắc để giúp các doanh nghiệp vững vàng tự tin trong quá trình hoạt động kinh doanh. Đối với Công ty in Báo Hà Nội mới, vốn lu động chiếm tỷ lệ xấp xỉ 70% tổng vốn với giá trị hơn 50 tỷ đồng, thì công tác này càng trở nên cần thiết.
Thực tế cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty in Báo Hà Nội mới năm 2005 là cha cao. Mặc dù số vốn lu động trong năm 2005 có tăng so với năm 2004 nhng các chỉ tiêu biểu hiện hiệu quả sử dụng vốn lu động lại giảm so với năm 2004, số vòng quay vốn lu động năm 2005 là 1,37 vòng mặc dù đã vợt mức so với kế hoạch đặt ra là 1,34 vòng nhng lại giảm 0,06 vòng so với năm 2004. Bên cạnh đó, chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn lu động cũng giảm, năm 2004 là 15,46%, năm 2005 là 15,39%.
Nguyên nhân chính của tình trạng này là trong năm 2005 lợng vốn lu động của Công ty khá nhiều, đặc biệt là khoản tiền không sử dụng đến, khoản bị khách hàng chiếm dụng còn rất lớn, hàng tồn kho còn nhiều dẫn đến lợng vốn nhàn rỗi còn nhiều.
Xuất phát từ tình hình trên trong những năm tới theo tôi Công ty có thể sử dụng các biện pháp sau đây để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty:
* Đối với vốn bằng tiền: Trong các loại tài sản của doanh nghiệp tiền là loại tài sản có thể dễ dàng chuyển đổi thành tài sản khác, chính vì vậy tiền dễ dàng trở thành đối tợng của việc tham ô lợi dụng. Bên cạnh đó vốn bằng tiền cũng là yếu tố trực tiếp quyết định đến khả năng thanh toán và tác động ngay đến tình hình tài chính của một doanh nghiệp, bởi lẽ tình hình tài chính của một doanh nghiệp mạnh hay yếu trớc hết biểu hiện ở khả năng thanh toán của doanh nghiệp và nh vậy nếu khả năng thanh toán kém doanh nghiệp sẽ dễ rơi vào tình
trạng vỡ nợ. Vì vậy, Công ty cần có các biện pháp thích hợp để quản lý khoản mục vốn bằng tiền. Để quản lý tốt vốn bằng tiền, Công ty in Báo Hà Nội mới cần áp dụng một số biện pháp:
- Cần phải xây dựng nguyên tắc chi tiêu bằng tiền mặt phù hợp; quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng, chi tiêu phải có hoá đơn chứng từ hợp lí hợp lệ.
- Cần thiết phải lập kế hoạch lu chuyển tiền tệ một cách chi tiết, nghiêm túc, xác định tất cả các khoản thu chi bằng tiền để xem xét sự cân đối thu chi trong kì, cũng nh dự trù các khoản chi tiêu trong tơng lai.
Hiện nay khoản mục tiền của Công ty còn chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng số vốn lu động, đặc biệt là tiền gửi Ngân hàng chiếm hơn 30% vốn lu động. Vì thế, Công ty có thể sử dụng khoản tiền này đầu t vào lĩnh vực khác hoặc sử dụng vào một mục đích khác để sinh lời.
* Đối với khoản phải thu: Công ty in Báo Hà Nội mới là Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng vì thế mà khoản mục khoản phải thu, đặc biệt là khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ lệ rất lớn. Thực tế, cuối kỳ khoản phải thu của Công ty tăng lên đến 20 827 895 937đ, trong đó khoản phải thu của khách hàng là 15 777 099 011đ. Vì thế Công ty cần phải có những biện pháp phù hợp để quản lý và sử dụng khoản tiền này sao cho có hiệu quả. Dới đây là một số biện pháp mà Công ty có thể áp dụng:
- Công ty cần dự tính trớc khả năng bị chiếm dụng vốn trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, khi nào xuất hiện khoản phải thu và khi nào thì thu đợc tiền về. Việc dự báo này cần thực hiện đối với tất cả các khách hàng quen thuộc cũng nh khách hàng mới của Công ty. Công tác này giúp cho Công ty biết đợc khi nào mình sẽ bị thu hẹp khả năng thanh toán để có những giải pháp thích hợp đối với các khoản nợ phải trả hoặc đối với tình trạng thiếu vốn lu động.
- Phải đa ra những nguyên tắc, quy định về thời hạn thanh toán đối với khách hàng nh là: nếu quá hạn thanh toán thì sẽ bị phạt theo phần trăm hợp đồng…
- áp dụng các biện pháp khuyến khích khách hàng để thu hồi nhanh chóng khoản tiền bị khách hàng chiếm dụng (nh thực hiện chiết khấu thanh toán ), rồi sử dụng l… ợng vốn lu động nhàn rỗi này một cách hợp lý chẳng hạn dùng số tiền này đầu t thu lợi nhuận.
* Đối với hàng tồn kho: Hiện nay nguồn cung ứng các loại vật t cho Công ty rất là dồi dào cho nên Công ty cũng không cần thiết phải dự trữ với khối lợng vật t lớn. Theo thực tế lợng vật t hàng hoá của Công ty còn nhiều (năm 2005 lợng vật t tồn kho là: 2 584 519 271đ), chẳng hạn lợng vốn này chỉ còn khoảng 50% thì Công ty sẽ dôi ra đợc số tiền là:
2 584 519 271 x 50% = 1 292 259 635,5đ
Với số tiền này Công ty có thể sử dụng vào mục đích khác để thu lợi. Có nghĩa là Công ty phải tăng nhanh hơn nữa tốc độ luân chuyển vốn dự trữ.