- Vμng phi tiền tệ (thuộc khoản mục phi tiền tệ) lμ vμng đ−ợc mua với mục đích gia công, chế tác lμm đồ trang sức Vμng phi tiền tệ đ−ợc coi nh− một loại hμ ng hoá thông
Tài khoản 11 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà n−ớc
Tμi khoản 111 - Tiền gửi tại Ngân hμng Nhμ n−ớc bằng
đồng Việt Nam
Tμi khoản nμy dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam của Tổ chức tín dụng gửi tại Ngân hμng Nhμ n−ớc.
Hạch toán tμi khoản nμy phải thực hiện theo các quy định sau:
1- Căn cứ để hạch toán vμo tμi khoản nμy lμ các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng sao kê của Ngân hμng Nhμ n−ớc kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc...).
2- Khi nhận đ−ợc chứng từ của Ngân hμng Nhμ n−ớc gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Tr−ờng hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hμng Nhμ n−ớc thì phải thông báo cho Ngân hμng Nhμ n−ớc để cùng đối chiếu, xác minh vμ xử lý kịp thời. Nếu đến cuối tháng vẫn ch−a xác định rõ nguyên nhân chênh lệch, thì kế toán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bảng kê của Ngân hμng Nhμ n−ớc. Số chênh lệch đ−ợc ghi vμo bên Nợ tμi khoản 359 - Các khoản khác phải thu (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hμng Nhμ n−ớc) hoặc ghi vμo bên Có tμi khoản 4599 - Các khoản chờ thanh toán khác (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hμng Nhμ n−ớc). Sang tháng sau phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ.
Tμi khoản 111 có các tμi khoản cấp III sau: 1111 - Tiền gửi phong tỏa
1113 - Tiền gửi thanh toán 1116 - Tiền ký quỹ bảo lãnh
Tμi khoản nμy dùng để hạch toán số tiền gửi phong tỏa bằng đồng Việt Nam của Tổ chức tín dụng hay tổ chức khác (nếu đ−ợc phép) gửi tại Ngân hμng Nhμ n−ớc trong thời gian ch−a đ−ợc hoạt động.
Bên Nợ ghi: - Số tiền gửi vμo tμi khoản phong tỏa.
Bên Có ghi: - Số tiền đ−ợc chuyển sang tμi khoản thích hợp để hoạt động.
Số d− Nợ: - Phản ánh số tiền đang gửi ở tμi khoản phong tỏa tại NHNN.
Hạch toán chi tiết: - Mở 1 tμi khoản chi tiết .
Tμi khoản 1113 - Tiền gửi thanh toán
Tμi khoản nμy dùng để hạch toán số tiền đồng Việt Nam của các Tổ chức tín dụng gửi không kỳ hạn tại Ngân hμng Nhμ n−ớc.
Bên Nợ ghi: - Số tiền gửi vμo Ngân hμng Nhμ n−ớc.
Bên Có ghi: - Số tiền Tổ chức tín dụng lấy ra.
Số d− Nợ: - Phản ánh số tiền đang gửi không kỳ hạn tại NHNN.
Hạch toán chi tiết: - Mở 1 tμi khoản chi tiết .
Tμi khoản 1116 - Tiền ký quỹ bảo lãnh
Tμi khoản nμy dùng để hạch toán số tiền ký quỹ bảo lãnh bằng đồng Việt Nam của Tổ chức tín dụng bảo lãnh gửi tại Ngân hμng Nhμ n−ớc.
Bên Nợ ghi: - Số tiền ký quỹ bảo lãnh gửi vμo Ngân hμng Nhμ n−ớc. Bên Có ghi: - Số tiền ký quỹ bảo lãnh Tổ chức tín dụng bảo lãnh lấy ra.
Số d− Nợ: - Phản ánh số tiền quỹ bảo lãnh đang ký gửi tại NHNN.
Hạch toán chi tiết: - Mở 1 tμi khoản chi tiết .
Tμi khoản 112 - Tiền gửi tại Ngân hμng Nhμ n−ớc bằng ngoại tệ
Tμi khoản nμy dùng để phản ánh giá trị ngoại tệ của TCTD gửi tại NHNN. Tμi khoản 112 có các tμi khoản cấp III sau:
1121 - Tiền gửi phong tỏa 1123 - Tiền gửi thanh toán 1126 - Tiền ký quỹ bảo lãnh
Nội dung hạch toán tμi khoản 1121 giống nh− nội dung hạch toán tμi khoản 1111 Nội dung hạch toán tμi khoản 1123 giống nh− nội dung hạch toán tμi khoản 1113 Nội dung hạch toán tμi khoản 1126 giống nh− nội dung hạch toán tμi khoản 1116
- Mở 1 tμi khoản chi tiết.
Tài khoản 12- Đầu t− tín phiếu Chính phủ và các giấy tờ có giá
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});