- Sổ cái TK 152, 153
2.2.6.1.1Nhập kho NVL từ nguồn mua ngoài
- Trờng hợp mua NVL thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt cho nhà cung cấp:
Khi công ty mua NVL, kế toán tiền mặt đã thanh toán trực tiếp cho ngời bán. Căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu chi tiền mặt, phiếu nhập kho kế toán ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152 Nợ TK 1331
Có TK 111
Căn cứ vào hoá đơn số 002 4521 và phiếu nhập kho số 01 ngày 02/12/2004 Ông Phạm Công Diễm nhập khởi động từ búa của Cửa Hàng diezen Hà Nội, chi tiền mặt số tiền: 2 100 000, thuế GTGT đầu vào 210 000, kế toán định khoản:
Nợ TK 152 2 100 000 Nợ TK 1331 210 000
Có TK 111 2 310 000 - Trờng hợp mua NVL thanh toán bằng chuyển khoản:
Kế toán viết séc số tiền thực tế thanh toán và ghi nhận tờ séc đó vào bảng tổng hợp chi tiền. Căn cứ vào hóa đơn GTGT, giấy báo Nợ của ngân hàng để ghi sổ kế toán theo định khoản:
Nợ TK 152 Nợ TK 1331
Có TK 112
- Trờng hợp mua NVL bằng tiền tạm ứng
Khi có nhu cầu mua NVL căn cứ vào giấy đề nghị mua NVL đã đợc duyệt , kế toán tạm ứng tiền cho nhân viên tiếp liệu đi mua NVL. Kế toán phản ánh:
Nợ TK 152 Nợ TK 1331
- Trờng hợp mua NVL nhập kho nhng cha thanh toán cho ngời bán
Trong tháng, sau khi NVL mua ngoài về đợc nhập kho, kế toán căn cứ vào hoá đơn do ngời bán gửi kèm và phiếu nhập kho để ghi sổ kế toán theo định khoản:
Nợ TK 152 Nợ TK 1331
Có TK 331 ( chi tiết cho từng ngời bán)
Căn cứ vào các hoá đơn và phiếu nhập kho, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK 152. Đồng thời lập Bảng kê nhập vật t, từ Bảng kê này ghi vào Bảng tổng hợp nhập vật t.Từ đó để ghi vào CTGS số 375
VD: Căn cứ vào Hoá đơn số 004 8804 và phiếu nhập kho số 15 ngày
21/12/2004 Ông Nguyễn Tiến Ngọc nhập thép các loại của Công ty TNHH TM và DV Nguyễn Trãi. Kế toán ghi:
Nợ TK 152 319 510 010 Nợ TK 1331 15 975 500
Có TK 331 335 485 510