+ Kế toán lập bảng kê chi tiền. Căn cứ vào bảng kê, lập chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, từ chứng từ gốc kế toán ghi sổ chi tiết TK1111.
+ Cuối tháng, kế toán lập bảng tổng hợp TK1111, tính ra số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, cộng số liệu trên sổ, lập bảng cân đối TK phát sinh và báo cáo tài chính.
2.3.5. Kế toán tiền gửi ngân hàng và thanh toán:
TGNH là một công cụ thanh toán nhanh chóng và an toàn. Do sự thuận tiện này mà Trung tâm đã mở TK tại ngân hàng và thực hiện thanh toán qua ngân hàng.
Tài khoản sử dụng:
- Trung tâm dùng TK112" Tiền gửi ngân hàng". TK này được chi tiết thành TK1121"tiền gửi ngân hàng tiên VNĐ". Trong đó, TK1121 Được chi tiết theo đối tượng tín dụng
- TK1121CP: Tiền gửi ngân hàng cổ phần HN tiền VNĐ
- TK1121ĐT: Tiền gửi ngân hàng đầu tư và phát triển tiền VNĐ Hệ thống chứng từ:
Chứng từ sử dụng để hạch toán TGNH là các giấy báo có, giấy báo nợ, sổ phụ ngân hàng kém theo các chứng từ gốc như ủy nhiêm thu, ủy nhiêm chi, séc chuyển khoản, giấy nộp tiền vào ngân hàng.
Quy trình luân chuyển chứng từ:
- Từ nhu cầu thu tiền hay thanh toán má kế toán vốn bằng tiền lập ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu.Các chứng từ này đựợc lập làm 4 liên bao gồm chữ ký của giám đốc, kế toán trưởng, kế toán thanh toán. Bốn liên này được gửi đến ngân hàng kèm theo chứng từ gốc có liên quan: hóa đơn GTGT…
- Ngân hàng kiểm tra số dư TK TGNH của Trung tâm và thực hiện dịch vụ: ngân hàng gửi một liên tới đối tượng cần thanh toán, một liên tới ngân hàng nhận hoặc chi tiền, một liên ngân hàng giữ lai bảo quản, liên còn lại gửi trả lại Trung tâm kèm theo sổ hạch toán chi tiết của ngân hàng( gọi là sổ phụ ngân hàng: sổ này ghi rõ số TGNH dư ngày đầu, số tiền đã chuyển và đã nhận trong ngày và số tiền dư cuối ngày) và phiếu thu dịch vụ kiêm hóa đơn để thông báo dịch vụ của ngân hàng.
Báo cáo kiến tập
- Nhận được ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi từ phía ngân hàng trả lại cùng với sổ phụ ngân hàng, phiếu thu dịch vụ kiêm hóa đơn, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Từ đó, vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái, sổ chi tiết TK 1121CP, TK 1121ĐT.
- Cuối tháng, kế toán lập bảng tổng hợp TGNH cho tất cả các ngân hàng đồng thời tính số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối TK phát sinh và báo cáo tài chính. Sau khi đã ghi chép các nghiệp vụ phát sinh kế toán tiến hành bảo quản các chứng từ .
Chứng từ gốc:Phiếu thu, phiếu chi,giấy báo có, giấy báo nợ… Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK111,112 Bảng cân đối TK phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ quỹ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ kế toán chi tiết TK1111 1121CP,1121ĐT Sổ tổng hợp chi tiêt TK 111,112
Ghi chú: :Ghi hàng ngày
:Đối chiếu kiểm kê :Ghi cuối tháng
Báo cáo kiến tập
Sơ đồ2.9: Trình tự ghi sổ tiền mặt,TGNH tại Trung tâm .
TK111 (112) Rút TGNH
( Gửi tiền vào ngân hàng) TK112(111)
Thu hồi các khoản nợ TK131138
Hoán ứng TK141
Vay ngắn hạn vay dài hạn TK311341
Doanh thu bằng tiền TK511
Gửi tiền vào ngân hàng (Rút TGNH) TK112(111) TK141 Chi tạm ứng Thanh toán nợ TK311,331 333,334,338 Chi phí phát sinh TK627642 TK133 Mua NVL, CCDC,TSCĐ TK152,153211 TK133