Đơn vị: công trường Trung tâm y tế dự phòng LA
BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG Tháng 04 năm 2006 ST T Bộ phận Lương sản phẩm Lương thời gian Phụ cấp khác Tổng số 1 Tổ làm lán trại 11.520.000 11.520.000
2 Tổ máy thi công 18.530.000 18.530.000
3 Ban chỉ huy đội 19.230.000 3.000.000 21.230.000
Tổng cộng 30.050.000 19.230.000 3.000.000 52.280.000
Lập, ngày 30 tháng 04 năm 2006
Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên (ký, họ tên)
Biểu 2.10: Bảng tổng hợp tiền lương tháng 04
Với công nhân thuê ngoài, kế toán căn cứ vào hợp đồng giao khoán gọn nhân công, biên bản nghiệm thu khối lượng khoán gọn nhân công hoàn thành (Mẫu phụ lục 2, phụ lục 3), kèm theo bảng chấm công.
Căn cứ vào chứng từ về tiền lương: hợp đồng giao nhận khoán gọn nhân công, biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành, bảng chấm công và thanh toán lương….Kế toán lương vào Sổ chi tiết TK622, Sổ cái TK334, TK338,TK621.
Sau đó, kế toán tiến hành phân bổ lương và các khoản trích theo lương:
Báo cáo kiến tập
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng .
Đơn vị: Công trường Trung tâm Y tế dự phòng LA .
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG
Tháng 04 năm 2006 STT TK ghi có TK ghi nợ 3341 338 Tổng cộng 3382 3383 3384 ∑338 1 622 11.520.000 230.400 1.728.000 230.400 2.188.800 13.708.800 2 623 18.530.000 370.600 2.779.500 370.600 3.520.700 22.050.700 3 627 21.230.000 424.600 3.184.500 424.600 4.033.700 25.263.700 4 334 2.614.000 1.045.600 3.659.600 3.136.800 Tổng cộng 52.280.000 1.045.600 10.456.000 3.136.800 13.402.800 66.918.400 Lập, ngày 30 tháng 04 năm 2006
Kếtoán trưởng Kế toán tổng hợp Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Báo cáo kiến tập Kế toán lập chứng từ ghi sổ
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng Công trường: Trung tâm y tế dự phòng LA
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Kế toán trưởng Người lập biểu
(ký,họ tên) (ký,họ tên)
Biểu 2.12: chứng từ ghi sổ số 56
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng . Công trường Trung tâm Y tế dự phòng LA .
SỔ CHI TIẾT
TK 622
Sau khi lập sổ chi tiết kế toán lập sổ cái:
Báo cáo kiến tập
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng Công trường: Trung tâm y tế dự phòng LA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Từ ngày: 01/04/2006 đến ngày 3/06
Tổng số phát sinh Nợ: 54.680.500
Tổng số phát có : 54.680.500 Số dư cuối kỳ : 0
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(Ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.13 : Sổ cái tài khoản 622
2.4.1.3.Hạch toán chi phí sử dụng máy thi công:
Chi phí sử dụng máy thi công là khoản mục chi phí đặc thù trong doanh nghiệp xây dựng. Tại Trung tâm có sử dụng các loại máy như : máy phát điện, máy trộn bê tông, máy nén khí, máy ủi, máy xúc, máy hàn, cần cẩu, dùi hàn, ôtô… Chi phí sử dụng máy thi công Trung tâm dùng để tập hợp và phân bổ các loại chi phí:
- Lương và phụ cấp của công nhân điều khiển máy thi công - Nhiên liệu, phụ tùng thay thế, phí sửa chữa thường xuyên - Chi phí khấu hao máy thi công
- Các chi khác bằng tiền.