Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng . Công trường Trung tâm Y tế dự phòng LA .
BẢNG KÊ NHẬP - XUẤT -TỒN VẬT TƯ
Quý II
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Đơn giá
Nhập Xuất Tồn Ghi
chú
SH NT Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền
Tồn đầu kỳ 10 22/04 Đá 1*2 138.095 182,5 25.202.338 Đá 4*6 133.333 21 2.799.993 Cát vàng 47.619 320,5 15.261.890 Cát nền 38.095 154 2.866.630 … … … … … … … … … … … 08 29/04 Đá 1*2 138.095 100 1.380.950 82,5 11.392.873,5 Đá 4*6 133.333 10 1.333.330 11 1.466.663 Cát vàng 47.619 250 11.904.750 70,5 3.357.1339,5 Cát nền 38.095 120 4.571.400 34 1.295.230 … … … … … … … … … … … Lập, ngày 30 tháng 06 năm 2006
Báo cáo kiến tập
Đội trưởng Người lập
(ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.8:Bảng kê nhập -xuất - tồn vật tư.
Cuối kỳ kế toán lập bản xuất - nhập - tồn vật tư, lập sổ chi tiết TK621, chứng từ ghi sổ căn cứ vào bảng chi tiết xuất vật tư và phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng Công trường Trung tâm Y tế dự phòng LA .
SỔ CHI TIẾT
TK 621
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (Ký, họ tên)
.Bảng 2.9:Sổ chi tiết TK 621
Báo cáo kiến tập
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng
Công trường: Trung tâm y tế dự phòng LA Số :48
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 6 năm 2006
Kế toán trưởng Người lập biểu
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.10. : chứng từ ghi sổ số 48. Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng Công trường: Trung tâm y tế dự phòng LA
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 621- chi phí NVL trực tiếp Từ ngày:01/04/2006 đến ngày :30/06/2006
Tổng số phát sinh Nợ: 441.850.300 Tổng số phát sinh Có: 441.850.300
Số dư cuối kỳ : 0
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Báo cáo kiến tập
Biểu 2.11: Sổ cái tài khoản 621
Kế toán lập chứng từ ghi sổ NVL và vào sổ cái TK 621.
2.4.1.2.Hạch toán chi phi nhân công trực tiếp:
Đầu mỗi năm kế toán Trung tâm có nhiệm vụ nộp kế hoạch quỹ lương cho cơ quan thuế, cơ quan thuế lấy làm cơ sở hợp lệ để tính vào chi phí. Chi phí nhân công chủ yếu dự vào dự toán. Chi phí nhân công dự toán dựa vào đặc điểm công trình:
- Các công trình kiến trúc thì chi phí nhân công chiếm tỷ lệ 19%-20% chi phí công trình.
- Các công trình tư vấn xây dựng chi phí nhân công chiếm tỷ lệ 50% chi phí công trình.
- Các công trình giao thông thủy lợi chi phí nhân công chiếm tỷ lệ 10% -15% chi phí công trình .
Chi phí nhân công trực tiếp phản ánh thù lao lao động phải trả cho công nhân trực tiếp xây lắp công trình, công nhân phục vụ thi công( công nhân vận chuyển, bốc dỡ vật tư trong phạm vi mặt bằng xây lắp).
TK sử dụng
- TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất. TK này được mở chi tiết theo từng công trình
- TK 334:phải trả công nhân viên - TK 1413 :Tạm ứng cho đội.
Với các khoản trích theo lương như BHXH, KPCĐ, BHYT tính theo tiền lương phải trả công trực tiếp xây lắp được Trung tâm hạch toán vào chi phí nhân công trực tiếp .Cuối tháng căn cứ vào khối lượng công việc hoàn thành thực tế, đơn giá lương khoán thống nhất của toàn Trung tâm, kế toán tiền lương lập bảng chấm công và thanh toán tiền lương. Sau khi tính ra tiền lương, kế toán tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương cho công nhân của công trường Trung tâm y tế dự phòng LA