hoạt động kinh doanh
Bảng 19 : Bảng phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh Bưu điện tỉnh Vĩnh Long năm 2001
Năm 2001 Chênh Lệch Tỷ lệ / DTT
Chỉ tiêu Kỳ trước Kỳ này Tăng (+)/giảm (- )
Tốc độ
tăng (%) Kỳ trước Kỳ này
Doanh thu cước phải
chia 59.041.303.838 71.266.484.278 12.225.180.440 120,71 97,27 100,83 Doanh thu cước chia
cho các đơn vị 716.613.320 1.019.481.868 302.868.548 142,26 1,18 1,44 Tổng doanh thu thực
hiện 58.324.690.518 70.247.002.410 11.922.311.892 120,44 96,09 99,39
Doanh thu phải trả 0 0 0 0,00 0,00
Doanh thu được điều tiết 2.373.700.937 429.561.359 -1.944.139.578 18,10 3,91 0,61 Phần DT được hưởng
(01-01A+01B) 60.698.391.455 70.676.563.769 9.978.172.314 116,44 100,00 100,00
Doanh thu xuất khẩu 0 0 0 0,00 0,00
Các khoản giảm trừ 0 0 0 0,00 0,00
+ Chiết khấu 0 0 0 0,00 0,00
+ Giảm giá 0 0 0 0,00 0,00
+ Giá trị hàng bán bị trả
lại 0 0 0 0,00 0,00
+ Thuế tiêu thụ đặc biệt,
thuế XK phải nộp 0 0 0 0,00 0,00
1. Doanh thu thuần 60.698.391.455 70.676.563.769 9.978.172.314 116,44 100,00 100,00 2. Giá vốn hàng bán 43.572.142.720 56.051.985.592 12.479.842.872 128,64 71,78 79,31 3. Lợi nhuận gộp 17.126.248.735 14.624.578.177 -2.501.670.558 85,39 28,22 20,69 4. Chi phí bán hàng 465.616.434 162.540.658 -303.075.776 34,91 0,77 0,23 5. Chi phí quản lý doanh
6. Lợi tức thuần từ hoạt
động kinh doanh 10.232.803.676 5.944.781.447 -4.288.022.229 58,10 16,86 8,41 - Thu nhập hoạt động tài
chính 186.977.631 333.543.328 146.565.697 178,39 0,31 0,47 - Chi phí hoạt động tài
chính 0 0 0 0,00 0,00 7. Lợi tức từ hoạt động tài chính 186.977.631 333.543.328 146.565.697 178,39 0,31 0,47 - Các khoản thu nhập bất thường 184.357.616 75.181.585 -109.176.031 40,78 0,30 0,11 - Chi phí bất thường 35.395.888 93.823.820 58.427.932 265,07 0,06 0,13 8. Lợi tức từ hoạt động bất thường 148.961.728 -18.642.235 -167.603.963 -12,51 0,25 -0,03 9. Tổng lợi tức trước thuế 10.568.743.035 6.259.682.540 -4.309.060.495 59,23 17,41 8,86 10. Thuế thu nhập doanh
nghiệp phải nộp 3.744.837.494 2.454.901.093 -1.289.936.401 65,55 6,17 3,47 Trong đó:- Trực tiếp nộp
ngân sách 0 0 0 0,00 0,00
- Nộp Tcty để nộp ngân
sách 3.744.837.494 2.454.901.093 -1.289.936.401 65,55 6,17 3,47 11. Lợi nhuận sau thuế 6.823.905.541 3.804.781.447 -3.019.124.094 55,76 11,24 5,38
Tổng doanh thu thuần đầu kỳ 60.698.391.455 đồng, cuối kỳ 70.676.563.769 đồng tăng cuối kỳ so với đầu kỳ 9.978.172.314 đồng, tốc độ tăng doanh thu thuần là 16,44%, mặc dù tăng với tốc độ không cao nhưng cũng đủ thể hiện trong năm 2001 quy mô kinh doanh của Bưu điện tăng một bước đáng kể. Để có cái nhìn chính xác hơn về hiệu quả kinh doanh của Bưu điện ta xét một số chỉ tiêu tiếp theo sau :
! Giá vốn hàng bán : tăng 12.479.842.872 đồng (56.051.985.592 – 43.572.142.720), tốc độ tăng 28,46%. Đây là phần tăng cao và nhanh nhất, điều này làm cho lợi nhuận gộp của đơn vị giảm một khoản đáng kể. Không những tăng về số tuyệt đối mà so với doanh thu thuần tỷ lệ của giá vốn hàng bán cuối kỳ so với đầu kỳ cũng tăng tương ứng (79,31%
SVTH : Lê Nhật Trường Chinh 84 GVHD : Ths Dương Nguyễn Uyên Minh so với 71,78%) chính điều này thể hiện một sự chuyển biến không tốt trong việc điều khiển giá vốn làm cho lợi nhuận của đơn vị giảm.
! Lợi nhuận gộp : giảm cuối kỳ so với đầu kỳ cả về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng trên doanh thu thuần của đơn vị, số tuyệt đối giảm 2.501.670.558 đồng và tỷ lệ trên doanh thu thuần cũng giảm theo từ 28,22% xuống còn 20,69%. Tỷ lệ trên doanh thu thuần của giá vốn hàng bán cuối năm tăng kéo theo lợi nhuận của đơn vị giảm cho thấy Bưu điện đã gặp khó khăn trong việc giảm giá vốn và cố gắng làm tăng lợi nhuận.
! Chi phí bán hàng : đây cũng là một yếu tố làm giảm lợi nhuận về mặt lý thuyết nhưng trên thực tế chi phí bán hàng của Bưu điện cuối năm 2001 so với đầu năm lại giảm cả số tuyệt đối lẫn tỷ lệ trên doanh thu thuần. Cuối năm chi phí bán hàng giảm 303.075.776 đồng, tỷ lệ trên doanh thu thuần cuối năm 0,23% và đầu năm là 0,77%, thể hiện Bưu điện đang đi theo chiều hướng tốt trong việc gia tăng lợi nhuận của mình nhưng nếu so sánh cùng với lợi nhuận gộp và chi phí quản lý sau đây ta thấy rằng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh lại giảm nhiều.
! Chi phí quản lý doanh nghiệp : tăng 2.089.427.447 đồng, tỷ lệ trên doanh thu thuần tăng từ 10,59% ở thời đầu năm lên 12,05% vào cuối năm việc tăng số tuyệt đối có ý nghĩa không quan trọng bằng tỷ lệ trên doanh thu thuần của chi phí quản lý doanh nghiệp giảm.
! Lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh : việc giảm chi phí bán hàng của đơn vị và tỷ lệ trên doanh thu làm cho lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh của Bưu điện tăng lên nhưng do lợi nhuận gộp trong kỳ của Bưu điện giảm làm cho lợi tức từ hoạt động kinh doanh của đơn vị giảm đáng kể, so với đầu kỳ giảm 4.288.022.229 đồng và tỷ lệ trên doanh thu thuần giảm từ 16,86% xuống 8,41%.
! Lợi tức từ hoạt động tài chính và hoạt động bất thường của đơn vị tăng không đáng kể và tỷ lệ trên doanh thu thuần tăng kinh doanh cao, chủ yếu do các hoạt động thanh lý tài sản cố định của đơn vị.
! Lợi nhuận sau thuế : giảm cuối kỳ so với đầu kỳ là 3.019.124.094 đồng, tỷ lệ trên doanh thu thuần giảm từ 11,24% xuống còn 5,38%. Đây mới là vấn đề mà Bưu điện cần phải giải quyết trong giai đoạn sắp tới vì so với đầu năm 2001 lợi nhuận giảm không phải là một con số nhỏ.
Trong năm 2001, do giá vốn hàng bán tăng lên nhanh chóng nguyên nhân là Bưu điện đang tăng khấu hao cho tổng đài mới tại Bình Minh, tỷ lệ so với
doanh thu thuần cũng tăng theo làm cho lợi nhuận cuối năm của Bưu điện giảm. Ngoài ra các khoản chi phí quản lý và chi phí bán hàng cũng tăng lên nhanh điều này Bưu điện cần lưu ý trong việc quản lý tốt hơn các chi phí và giá vốn hàng bán.
Bảng 20 : Bảng phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh năm 2002 của Bưu điện Vĩnh Long
Chênh lệch Tỷ lệ/DTT Chỉ tiêu Kỳ trước Kỳ này Tăng (+), giàm (-
) Tốc độ tăng (%) Kỳ trước Kỳ này
Doanh thu cước
phải chia 71.266.484.278 23.337.541.157 -47.928.943.121 -67.25 100.83 22.66 Doanh thu cước
chia cho các đơn vị 1.019.481.868 1.261.281.588 241.799.720 23.72 1.44 1.22 Tổng doanh thu
thực hiện 70.247.002.410 86.592.004.044 16.345.001.634 23.27 99.39 84.09
Doanh thu phải trả 0 0 0 0.00 0.00
Doanh thu được điều
tiết 429.561.359 16.388.475.161 15.958.913.802 0.61 15.91 Phần DT được hưởng
(01-01A+01B) 70.676.563.769 102.980.479.205 32.303.915.436 45.71 100.00 100.00
Doanh thu xuất khẩu 0 0 0.00 0.00
Các khoản giảm trừ 0 0 0.00 0.00 + Chiết khấu 0 0 0.00 0.00 + Giảm giá 0 0 0.00 0.00 + Giá trị hàng bán bị trả lại 0 492.320 492.320 0.00 0.00 + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp
0 0 0.00 0.00
1. Doanh thu thuần 70.676.563.769 102.979.986.885 32.303.423.116 45.71 100.00 100.00 2. Giá vốn hàng bán 56.051.985.592 77.890.625.243 21.838.639.651 38.96 79.31 75.64 3. Lợi nhuận gộp 14.624.578.177 250.89.361.642 10.464.783.465 71.56 20.69 24.36
SVTH : Lê Nhật Trường Chinh 86 GVHD : Ths Dương Nguyễn Uyên Minh
4. Chi phí bán hàng 162.540.658 161.847.900 -692.758 -0.43 0.23 0.16 5. Chi phí quản lý
doanh nghiệp 8.517.256.072 10.819.839.571 2.302.583.499 27.03 12.05 10.51 6. Lợi tức thuần từ
hoạt động kinh doanh 5.944.781.447 14.107.674.171 8.162.892.724 137.31 8.41 13.70 - Thu nhập hoạt động tài chính 333.543.328 390.152.737 56.609.409 16.97 0.47 0.38 - Chi phí hoạt động tài chính 0 288.981.005 288.981.005 0.00 0.28 7. Lợi tức từ hoạt động tài chính 333.543.328 101.171.732 -232.371.596 -69.67 0.47 0.10 - Các khoản thu nhập bất thường 7.5181.585 276.844.450 201.662.865 268.23 0.11 0.27 - Chi phí bất thường 93.823.820 137.813.002 43.989.182 0.13 0.13 8. Lợi tức từ hoạt động bất thường -18.642.235 139.031.448 157.673.683 -845.79 -0.03 0.14 9. Tổng lợi tức trước thuế 6.259.682.540 14.347.877.351 8.088.194.811 129.21 8.86 13.93 10. Thuế thu nhập
doanh nghiệp phải nộp 2.454.901.093 4.754.652.154 2.299.751.061 93.68 3.47 4.62 Trong đó:- Trực tiếp nộp ngân sách 0 0 0 0.00 0.00 - Nộp Tcty để nộp ngân sách 2.454.901.093 4754.652.154 2.299.751.061 93.68 3.47 4.62 11. Lợi nhuận sau
thuế 3.804.781.447 9.593.225.197 5.788.443.750 152.14 5.38 9.32
Tổng doanh thu thuần đầu kỳ 70.676.563.769 đồng, cuối kỳ 102.979.986.885 đồng tăng cuối kỳ so với đầu kỳ 32.303.423.116 đồng, tốc độ tăng doanh thu thuần là 45,71% thể hiện trong năm 2002 hiệu quả kinh doanh của Bưu điện tăng một bước đáng kể. Để có cái nhìn chính xác hơn về hiệu quả kinh doanh của Bưu điện ta xét một số chỉ tiêu tiếp theo sau :
! Giá vốn hàng bán : tăng 21.838.639.651 đồng (77.890.625.243 – 56.051.985.592 ), tốc độ tăng 38,96%. Mặc dù tốc độ giá vốn hàng bán tăng cao nhưng tỷ trọng so với doanh thu thuần của giá vốn hàng bán cuối kỳ so với đầu kỳ lại giảm (75,64% so với 79,31%) chính điều này thể hiện đơn vị đã có một chuyển biến rất tốt trong việc điều khiển giá vốn làm cho lợi nhuận của đơn vị tăng lên.
! Lợi nhuận gộp : tăng cuối kỳ so với đầu kỳ cả về số tuyệt đối lẫn tỷ trọng trên doanh thu thuần của đơn vị, số tuyệt đối tăng 10.464.783.465 đồng và tỷ lệ trên doanh thu thuần tăng 3,67% (24,36 – 20,69). Tỷ lệ trên doanh thu thuần của giá vốn hàng bán cuối năm giảm kéo theo lợi nhuận của đơn vị tăng cho thấy Bưu điện đã không ngừng trong việc giảm giá vốn và cố gắng làm tăng lợi nhuận.
! Chi phí bán hàng : đây cũng là một yếu tố làm giảm lợi nhuận về mặt lý thuyết nhưng thực tế chi phí bán hàng của Bưu điện cuối năm 2002 so với đầu năm lại giảm cả số tuyệt đối lẫn tỷ lệ trên doanh thu thuần. Cuối năm chi phí bán hàng giảm 692.758 đồng, tỷ lệ trên doanh thu thuần cuối năm 0,16% và đầu năm là 0,23%, thể hiện Bưu điện đang đi theo chiều hướng tốt trong việc gia tăng lợi nhuận của mình.
! Chi phí quản lý doanh nghiệp : tăng 2.302.583.499 đồng nhưng lại giảm về tỷ lệ trên doanh thu thuần, 10,51% so với 12,05% việc tăng số tuyệt đối có ý nghĩa không quan trọng bằng tỷ lệ trên doanh thu thuần của chi phí quản lý doanh nghiệp giảm.
! Lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh : việc giảm chi phí bán hàng của đơn vị và tỷ lệ trên doanh thu làm cho lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh của Bưu điện tăng lên so với đầu kỳ là 8.162.892.724 đồng và tỷ lệ trên doanh thu thuần tăng từ 8,41% lên 13,70%.
! Lợi tức từ hoạt động tài chính và hoạt động bất thường của đơn vị tăng không đáng kể và tỷ lệ trên doanh thu thuần tăng kinh doanh cao, chủ yếu do các hoạt động thanh lý tài sản cố định của đơn vị.
! Lợi nhuận sau thuế : tăng cuối kỳ so với đầu kỳ là 5.788.443.750 đồng, tốc độ tăng 152,14% và tỷ lệ trên doanh thu thuần tăng 3,93%.
Trong năm 2002 giá vốn hàng bán vẫn còn tăng nhưng tốc độ tăng doanh thu so với đầu năm tăng cao hơn kéo theo lợi nhuận của Bưu điện cũng tăng theo, tỷ lệ trên doanh thu thuần của giá vốn hàng bán giảm từ 79,31% còn 75,64% cho thấy Bưu điện đã có những biện pháp tích cực trong việc quản lý chi phí
SVTH : Lê Nhật Trường Chinh 88 GVHD : Ths Dương Nguyễn Uyên Minh
và giá vốn. Để thấy rõ hơn hiệu quả của việc quản lý các chi phí và giá vốn của Bưu điện trong giai đoạn 2000 – 2002 ta phân tích theo gốc của năm 2000 như sau :
Bảng 21 : Bảng phân tích định gốc kết quả kinh doanh trong giai đoạn 2000 – 2002
Đầu năm 2001 Cuối năm 2001 Cuối năm 2002
Tổng doanh thu thực hiện 58.324.690.518 70.247.002.410 86.592.004.044
Tỷ lệ trên DTT 100% 103% 88%
1. Doanh thu thuần 60.698.391.455 70.676.563.769 102.979.986.885
Tỷ lệ trên DTT 100% 100% 100%
2. Giá vốn hàng bán 43.572.142.720 56.051.985.592 77.890.625.243
Tỷ lệ trên DTT 100% 110% 105%
3. Lợi nhuận gộp 17.126.248.735 14.624.578.177 25.089.361.642
Tỷ lệ trên DTT 100% 91% 107%
11. Lợi nhuận sau thuế 6.823.905.541 3.804.781.447 9.593.225.197
Tỷ lệ trên DTT 100% 48% 83%
Tổng lợi nhuận sau thuế trong giai đoạn này tăng nhẹ, mặc dù trong năm 2001 lợi nhuận có giảm do giá vốn hàng bán tăng lên nhưng nhìn chung trong ba năm ta thấy rằng so với năm 2000 thì quy mô kinh doanh của đơn vị đã tăng lên một cách đáng khích lệ thông qua các con số về doanh thu và lợi nhuận. Các chỉ tiêu trên được biễu diễn bằng những biểu đồ sau :
Biểu 15 : Tổng doanh thu thực hiện qua các năm
Biểu 16 : Kết quả hoạt động kinh doanh của Bưu điện Vĩnh Long
58.324.690.518
70.247.002.410
86.592.004.044
Đầu năm 2001 Cuối năm 2001 Cuối năm 2002
Tổng doanh thu thực hiện
0 20 40 60 80 100 % Đầu năm
2001 Cuối năm 2001 Cuối năm 2002
Tỷ lệ các khoản mục trên doanh thu thuần
Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Lợi nhuận sau thuế
SVTH : Lê Nhật Trường Chinh 90 GVHD : Ths Dương Nguyễn Uyên Minh
Biểu 17 : Tỷ lệ doanh thu phát sinh, doanh thu cước được hưởng so với doanh thu thuần 0 20 40 60 80 100 120 % Đầu năm
2001 Cuối năm 2001 Cuối năm 2002
Tỷ lệ doanh thu phát sinh, doanh thu cước được hưởng so với doanh thu thuần
Doanh thu thuần
Doanh thu cước phát sinh Doanh thu cước được hưởng