II. Hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh
3. Hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh
3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh
3.1.1. Doanh thu
Bảng: Tình hình kinh doanh của chi nhánh
Chỉ tiêu 2002 2003 2004 2003/2002 2004/2003
Lợng Tỷ lệ % Lợng Tỷ lệ % 1. Tổng doanh thu 107.105 205.252 247.767 98.147 91.6 42.515 20.7 2. Doanh thu 106.192 203.413 243.885 97.221 91.6 40.472 19.9 3. Gia vốn hàng bán 101.727 196.816 233.800 95.089 93.5 36.984 18.8
Nhận thấy doanh thu của chi nhánh tăng dần theo các năm cụ thể.
Năm 2003 tăng hơn năm 2002 là 98.147 triệu đồng tức là tăng 91.6% do năm 2003 chi nhánh tăng cờng khai thác các mặt hàng nhập khẩu, sản xuất. Tuyển thêm và bố trí lại nhân sụ cho phù hợp với thị trờng do vậy doanh thu tăng đột biến.
Năm 2004 tăng hơn năm 2003 là 40.472 triệu đồng, tức là tăng 19.9%. Nguyên nhân là do chi nhánh đã phát huy đợc thế mạnh của mình trên thị trờng, giá trị hàng hoá tăng. . . do đó doanh thu tăng.
3.1.2. Chi phí
Chi phí là toàn bộ khoản tiền mà chi nhánh bỏ ra cho một chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh ( thờng là một năm) của mình để đạt đợc lợi nhuận tối đa.
Bảng 6: Chi phí sản xuất kinh doanh của chi nhánh TW2:
Đơn vị : Triệu đồng
Tốc độ tăng của tổng mức phí cao hơn tốc độ tăng của doanh số bán, tỷ lệ phí/ DSB tăng 2.6% năm 2002 đến 3.3% năm 2004. Chi nhánh cha biết tiết kiệm chi phí.
Nguyên nhân làm tăng chi phí: Số lợng sản phẩm bán ra tăng nahnh, doanh thu tăng nên chi phí vận chuyển, khấu hao . . . cũng tăng lên.
- Chi phí về lợng thay đổi tuỳ thuộc vào tổng số nhân sự làm việc tại chi nhánh. Phí nhân chiếm tỷ lệ tơng đối lớn, cho thấy BGĐ công ty rất chú trọng vào thu nhập của CBCNV.
- Các dịch vụ mua ngoài của chi nhánh là thuê quảng cáo vận chuyển, giao nhận hàng hoá từ cảng và sân bay . . . mức phí này tơng đối ổn định và chỉ đợc sử dụng phục vụ chủ yếu cho kinh doanh.
- Các chi phí khác bằng tiền của chi nhánh là tiền khuyến mại, giảm giá một số chi phí phục vụ hỗ trợ kinh doanh, phí chênh lệch tỷ giá. .
Yếu tố chi phí 2002 2003 2004 2003/2002 2004/2003 Lợng Tỷ lệ% Lợng Tỷ lệ% Phí công nhân 1256 45.3% 1565 27% 2119 26.3% Phí trả lãi vay 664 23.9% 2377 41.78% 3142 39.04% Khấu hao TSCĐ 78 2.8% 95 1.7% 299 3.7% Phí dịch vụ mua ngoài 289 10.4 767 13.5% 817 10.2% Chi phí khác bằng tiền 485 17.5% 885 15.6% 1670 20.8% Tổng mức phí Tỷ lệ/ DSB 2772 2.6% 5689 2.8% 8047 3.3% 2917 205.2 2358 41.4
3.1.3. Nộp ngân sách cho nhà nớc.
Mức nộp ngân sách cho thấy quy mô của hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, sự tăng trởng của mực nộp ngân sách thể hiện xu hớng phát triển của doanh nghiệp.
Bảng 7 : Tình hình nộp ngân sách của chi nhánh từ năm 2002-2003
Chỉ tiêu 2002 2003 2004
1. Thuế doanh thu 0
2. Thuế GTGT phải nộp 290 96
3.Thuế GTGT hàng nhập 2.750 10.735 4.501
4. Thuế xuất nhập khẩu 2.459 15.701 1.699
5. Thuế lợi tức
6. Thuế vốn phải nộp 7. Thuế nhà đất
8. Thuế và lệ phí khác
Tổng cộng 5.499 26.272 6.200
Qua bảng số liệu trên nhận thấy, tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách của chi nhánh tăng lên nhng không đều:
Năm 2002 nộp 5499 triệu đồng
Năm 2003 nộp 26.272 triệu đồng tăng 20.773 triệu đồng so với năm 2002 Năm 2004 nộp 6200 triệu đồng giảm đi so với năm 2003.
Nguyên nhân ảnh hởng: Do năm 2003 chi nhánh nhập khẩu rất nhiều hàng uỷ thác, nhập khẩu mặt hàng dịch Euromed phillipine do vậy nộp ngân sách tăng. Năm 2004 nộp ngân sách giảm do bán hàng nhập khẩu của năm 2003.
Mức nộp ngân sách luôn tăng thể hiện sự phát triển ổn định chấp hành tốt các chính sách nhà nớc của chi nhánh.
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng nhất của bất kỳ một đơn vị sản xuất kinh doanh nào vì mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh thờng là tìm mọi cách tối đa hoá lợi nhuận. Chi nhánh công ty dợc phẩm TW2 nói riêng và các công ty khác nói chung đều đòi hỏi phải có lợi nhuận trong kinh doanh mới có thể tồn tại, phát triển và mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong cơ chế thị trờng hiện nay.
Bảng 8: Tổng lợi nhuận hàng năm của chi nhánh (2002-2004)
Chỉ tiêu Năm
2002 2003 2004
Lợi nhuận thuần SSĐG 2.303 3.282
142.6%
5.177 224.7% Lợi nhuận là thớc đo phản ánh rõ nét tình hình kinh doanh của chi nhánh có lãi hay không có lãi?
Trong giai đoan 2002-2004 lọi nhuận thuần của chi nhánh luôn tăng tr- ởng ở mức cao. Cụ thể đạt lợi nhuận:
Năm 2003 đạt 3.282 triệu đồng tăng so với năm 2002 là 142.6% Năm 2004 đạt 5.177 triệu đồng tăng so với năm 2003 là 157.7%
Nh vậy, trong giai đoạn 2002-2004 hoạt động kinh doanh của chi nhánh luôn hoạt động có hiệu quả, làm ăn có lãi.
*. Tỷ suất lợi nhuận:
Bảng: Tỷ suất lợi nhuận của chi nhánh từ năm 2002-2003
Chỉ tiêu Năm
2002 2003 2004
Doanh thu 106.192 203.413 243.885
Lợi nhuận thuần 2303 3.282 5.177
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu biến thiên trong khoảng 1.6-2.16% thể hiện doanh nghiệp hoạt động có lãi, đây cũng là tỷ suất chung của các DNNN kinh doanh có hiệu quả.
Tóm lại:
Lợi nhuận của chi nhánh trong giai đoạn 2002-2004 không ổn định, phụ thuộc vào việc thực hiện các hoạt động kinh doanh và sự thay đổi chiến lợc kinh doanh do vậy Ban lãnh đạo công ty, chi nhánh cần phải có một đơng lối chiến l- ợc lâu dài, nhận xét phán đoán tơng lai để chỉ đạo hoạt động điều kiện nhằm thu đợc lợi nhuận một cách ổn định.
3.1.5. Năng suất lao động bình quân, thu nhập bình quân của CBCNV.
Bảng: Năng suất lao động bình quân của CBCNV chi nhánh
Chỉ tiêu 2002 2003 2004
DSB (triệu đồng) 106.286 205.078 245.947
Số CBCNV 28 32 45
NSLĐBQ (triệu đồng) 3.795.9 6.408.6 5465.5
SSĐG 168,8% 231,4%
Năng suất lao động thể hiện hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cảnh bố trí sắp xếp lao động nhằm phát huy hết công suất máy móc thiết bị để sản xuất ra nhiều sản phẩm. Năng suất lao động của chi nhánh liên tục tăng qua các năm, riêng năm 2004 công ty TNHH dợc phẩm Đô Thành không nhập khẩu uỷ thác qua chi nhánh do vậy năng suất lao động giảm.
*. Tiền lơng
Tiền lơng là sự biểu hiển bằng tiền hao phí lao động sống cần thiết mà doanh nghiệp phải trả cho ngời lao động theo khối lợng công việc mà ngời lao động cống hiến cho doanh nghiệp.
Trong quản lý tiền lơng có ý nghĩa nh đòn bẩy kinh tế, có tác dụng thúc đẩy ngời lao động quan tâm đến kết quả sản xuất, từ đó nâng cao năng suất lao động.
Bảng 9: Thu nhập bình quân của CBCNV Chỉ tiêu Năm 2002 2003 2004 Số CBCNV 28 32 45 Thu nhập bình quân ( Đồng) 3.738.000 4.075.000 3.924.000 SSĐN 109% 105%
Qua đây ta thấy mức thu nhập bình quân của VBCNV tăng hàng năm và ổn định trong những năm gần đây. Năm 2002 thu nhập bình quân là 3.738.000 đồng và năm 2003 mức thu nhập bình quân là 4.075.000 đồng tăng so với năm 2002 là 109% nhng đến năm 2004 mức thu nhập lại giảm so với năm 2003.
Nguyên nhân: Năm 2003 khi công ty TNHH dợc phẩm Đô Thành còn phân phối qua công ty dợc phẩm TW2 do vậy doanh số tăng thu nhập cũng tăng, năm 2004 Đô Thành rút khỏi TW2.
Nhìn chung mức thu nhập bình quân của CBCNV tăng và cao hơn mức thu nhập của các doanh nghiệp dợc khác. Đây cũng là động lực thúc đẩy CBCNV công tâm với công việc kinh doanh của chi nhánh.
3.1.5. Tình hình bố trí cơ cấu vốn và lao động của chi nhánh
Hiệu quả sử dụng vốn (vốn lu động, vốn cố định) và lao động của chi nhánh nói chung còn thấp so với các doanh nghiệp thơng mại khác nhng nói chung chi nhánh đã có nhiều cố gắng đáng kể trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Bảng 10: Chỉ tiêu sử dụng vốn, lao động của chi nhánh:
1.Số vòng quay vốn KD vòng/
năm 2.6 5.1 4.7 196% 180% 2. Sức sinh lời của vốn lu động vòng/
năm 0.057 0.088 0.1 154.48% 175.43% 3.Số vòng quay của vốn cố định vòng/
năm 2.6 5.5 4.7 211.5% 180.76% 4.Sức sinh lời của vốn cố định vòng/
năm 2.64 2.54 2.5 96.2% 94.69% 5. Sức sinh lời của lao động bình
quân Tr.d 82.23 102.60 115.04 124.74% 139.86%
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
- Năm 2002 số vòng quay vốn kinh doanh đạt 2.6 vòng/ năm, sức sinh lời của vốn lu động 0.07 vòng / năm. Sức sinh lời của vốn cố định là 2.64 vòng / năm ra sức sinh lời của bình quân của lao động là 82.25 triệu đồng/ lao động.
- Năm 2003 số vòng quay vốn kinh doanh tăng từ 2.6 đến 5.1 vòng / năm. Sức sinh lời của vốn lu động tăng 0.072 vòng/ năm tăng 2.8% so với năm 2002. Sức sinh lời của vốn cố định 2.54vòng/năm giảm 4.8% và sức sinh lời của lao động bình quân là 102.6 triệu đồng tăng 24.74% so với năm 2002
- Năm 2004 số vòng quay của vốn kinh doanh 4.7 tăng 80% so với năm 2002. Sức sinh lời của vốn lu động tăng 75.43% so với năm 2002. So vòng quay của vốn lu động là 4.7 vòng / năm tăng 80.76% so với năm 2002 sức sinh lời của lao động bình quân là 115.04triệu đông tăng 39.86 % so với năm 2002.
Nhận xét: Từ các kết quả đạt đợc về chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn và lao động của chi nhánh cho thấy hiệu quả kinh doanh của chi nhánh ngày càng đợc nâng cao.
3.1.6. Tình hình tài chính của chi nhánh
Khả năng thanh toán công nợ của chi nhánh phản ánh một cách khái quát nhất tình hình tài chính của chi nhánh, tình hình sử dụng vốn kinh doanh, mức huy động vốn vào sản xuất kinh doanh.
Bảng11: Chỉ tiêu về tình hình tài chính của Chi nhánh công ty dợc phẩm TW2 Chỉ tiêu Năm 2002 2003 2004 1. Các khoản phải trả SSĐN 33.635 42.772 127,2% 63.810 189,7% 2. Nợ ngắn hạn SSĐN 33.635 42.772 127,2% 63.810 189,7% 3. Hàng tồn kho SSĐN 17.614 21.517 122,2% 37.296 211,7% 4.Tài sản lu động SSĐN 32.892 41.043 124,8% 61.705 187,6% 5. Tình hình tài chính
- Khả năng thanh toán
- Khả năng thanh toán nhanh
97.79% 45.42% 95.96% 45.65% 96.69% 38.25% Qua bảng số liệu trên ta thấy khả năng thanh toán của chi nhánh đảm bảo tốt thanh toán nợ ngắn hạn con kém, khi khách hàng đòi hỏi thanh toán ngay thì cha thể đáp ứng kịp thời đợc. Điều này chứng tỏ rằng việc quản lý hàng tồn kho cha đợc tốt để hàng tồn kho nhều quản lý công nợ cha đợc tốt lắm.
3.2. Đánh giá, nhận xét
Trong thời gian qua hoạt động kinh doanh của chi nhánh đã đợc nhng thành tựu đáng khích lệ, quy mô kinh doanh ngày càng đợc mở rộng, hiệu quả sản xuất kinh doanh ngày càng đợc nâng cao.
Mặt hàng kinh doanh của chi nhánh khá đa dạng và phong phú, thị trờng hoạt động kinh doanh đã từng bớc đợc mở rộng hầu hết các tỉnh phía bắc, tạo dựng đợc nguồn cung cấp, tiêu thụ hàng hoá ngày một tăng.
Qua quá trình nghiên cứu, phân tích, đánh giá hiệu quả của chi nhánh công ty dợc phẩm TW2 giai đoạn 2002-2004 ta có những nhận xét sau:
- Chi nhánh công ty dợc phẩm TW2 có bộ máy tổ chức gọn nhẹ và phù hợp với mô hình hoạt động trực tuyến, chức năng nguồn nhân lực của chi nhánh hiện cha đáp ứng đủ với xu hớng mở rộng hiện nay vả về lao động có trình độ đại học và lao động phổ thông.
- Trong giai đoạn 2002-2004 các chỉ tiêu doanh số mua và doanh số bán của chi nhánh luôn ở mức trên 100 tỷ / năm hoàn thành kế hoạch. Năng suất lao động bình quân năm sau cao hơn năm trớc. Thu nhập bình quân của ngời lao động cũng đợc cải thiện, tăng lên năm sau cao hơn năm trớc.
- Nguồn vốn của chi nhánh luôn phụ thuộc vào công ty, nhiều lúc không chủ động đợc nguồn vốn một cách kịp thời trong kinh doanh, vốn đầu t cho kinh doanh thiếu một cách trầm trọng. Để đảm bảo các hợp đồng kinh doanh của mình, chi nhánh đã phải vay một lợng vốn khá lớn của công ty , bình quân chiếm 99% trên tổng nguồn vốn. Chính vì điều này chi nhánh đã phải trả một khoản lớn cho lãi vay, dẫn đến lợi nhuận giảm một cách đáng kể.
- Công tác quản lý công nợ, hàng tồn kho cha đợc tôt, dẫn đến ảnh hởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh.
*. Một số giải pháp của chi nhánh đặt ra nhằm cải thiện tình hình, nâng cao hiệu quả kinh doanh:
- Chi nhánh tăng cờng đẩy mạnh công tác thu hồi nợ nhằm giảm tối đa mức vay vốn.
- Chi nhánh tìm cách nắm bắt nhu cầu của thị trờng để xây dựng kế hoạch, cải tiến và tổ chức kinh doanh hợp lý nhằm đẩy mạnh doanh số tiêu thụ chi nhánh tạo điều kiện, khuyến khích nhân viên chủ động khai thác nguồn hàng để đáp ứng kịp với nhu cầu của thị trờng.
- Cố gắng giữ vững đợc thị trờng truyền thống là các công ty cấp 2, bệnh viện, xí nghiệp trung ơng, xí nghiệp địa phơng. . .
- Chi nhánh đang cố giảm những chi phí không cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Phần III
Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại chi nhánh
công ty dợc phẩm TW2
I. Phơng hớng và nhiệm vụ của chi nhánh năm 2005
Năm 2005 sẽ là năm đầy khó khăn đối với chi nhánh:
- Trong nớc còn nhiều khó khăn do ảnh hởng từ năm 2000 để lại. Thị trờng trong nớc bị thu hẹp do sức mua của ngời mua không tăng nhiều. Các nhà sản xuất trong nớc tự bán và tự khai thác thị trờng, các hãng dợc phẩm n- ớc ngoài thâm nhập thị trờng rộng khắp từ thành thị đến vùng sâu, vùng xa.
- Tỷ giá giữa đồng Việt nam với ngoại tệ tăng đã gây ảnh hởng lớn đến dự kiến kế hoạch ban đầu, phải thờng xuyên thay đổi chién lợc kinh doanh. Mặt khác, tỷ giá hối đoái tăng khiến hàng nhập khẩu tăng nhng hàng bán ra trong nớc lại giảm gây căng thẳng trong kinh doanh và giảm lãi.
- Nhà nớc có nhiều chủ trơng biện pháp đổi mới kinh tế, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp quốc doanh, những văn bản còn thiếu đồng bộ và đang trong quá trình hoàn thiện.
Dựa trên cơ sở phân tích thị trờng trong và ngoài nớc, chi nhánh công ty dợc phẩm TW2 đã đề ra phơng hớng, nhiệm vụ cần đợc thực hiện trong năm 2005.
- Tiếp tục mở rộng thị trờng kinh doanh và bám sát thị trờng nội địa, tìm kiếm thị trờng mới.
- Tổ chức mạng lới bán hàng rộng khắp các tỉnh, cả vùng sâu, vùng xa.
- Tiến tới đa dạng hoá phơng thức mua bán: mua bán độc quyền, đại lý l- ợng hoa hồng, xuất nhập thắng xuất khẩu uỷ thác.
- Đa dạng hoá sản phẩm, nhân viên chủ động khai thác sản phẩm để đáp ứng với nhu cầu thị trờng của mình.
- Đổi mới, tổ chức, sắp xếp lại lao động, tăng cờng đào tạo bồi dỡng nghiệp vụ, ngoại ngữ cho cán bộ công nhân viên, tăng cờng công tác quản lý lao động, tài sản. . . cho phù hợp với tình hình kinh doanh mới, bảo đảm hiệu quả, bảo toàn vốn, tài sản và phát huy nhân tố con ngời. Những mục tiêu đặt ra năm 2005:
- Đạt đợc mức khoán doanh số của công ty 250tỷ/năm
- Mở rộng, phát triển tất cả các bệnh viện ở Hà nội, các tỉnh cả vùng sâu, vùng xa.
- Đạt mức lãi dòng 1.2%/ doanh thu thuần.