chứng từ Thực nhập 1 2 3 Kính lới thép
Thép vuông Đài loan(32x1,5) Nhôm puzi các loại
M2M M kg 200 940 582 205.000 18.484 52.000 41.000.000 17.374.960 30.264.000 Cộng 88.648.960
Cộng thành tiền (băng chữ): Tám mơi tám triệu sáu trăm bốn mơi tám nghìn chín trăm sáu mơi đồng chẵn.
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Tuệ Thu Phát Bắc
a2/Đối với vật t do công ty mua :
+Khi nhân viên của công ty tạm ứng tiền để mua vật t về nhập kho công ty, ngời đó cũng làm thủ tục tạm ứng
+Trờng hợp vật t về nhập kho công ty, nhập kho công trình hay xuất thẳng cho sản xuất, thủ tục nhập kho và hoàn tạm ứng cũng tơng tự nh trên (tuy nhiên định khoản kế toán sẽ khác mà ta sẽ thấy ở phần kế toán tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
b/Đối với vật t do bên A cấp:
+Vật t bên A cấp thờng chuyển tới cho đội, thủ tục nhập kho và sử dụng giống nh trờng hợp vật t mua ngoài.
c/Đối với vật t từ tổ sản xuất của công ty chuyển tới:
Vật t này có thể chuyển tới kho của công ty và cũng có thể chuyển tới kho của đội và cũng có thể đợc đa thẳng vào sử dụng cho thi công công trình.Chứng từ cho nghiệp vụ này là phiếu luân chuyển vật t nội bộ (biểu số 7)
Biểu số 7:
Đơn vị: Công ty xây dựng số 34 Mẫu số 03- VT
Địa chỉ Ban hành theo QĐ 1141- T C/ CDKT ngày 1/1/1995 của bộ tài chính .
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Ngày 12 tháng 12 năm 1999 Số 4
Căn cứ theo lệnh điều động số . . . ngày . . . tháng . . . năm 1999 của công ty xây dựng số 34 về việc xuất vật t cho công trình Khu vui chơi giải trí Hồ Tây.
Họ và tên ngời chuyển: Trần văn Tám.
Phơng tiện vận chuyển: Ôtô của đội xây dựng số 2. Xuất tại kho: Phân xởng sản xuất vật liệu
Giao thẳng tại công trình.
ST
T Tên vật t Mã số đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
thực xuất Thực nhận
Ngời lập biểu: Thủ kho xuất: Ngời vận chuyển: Thủ kho nhập:
+Các thủ tục đa vật liệu vào sử dụng sau này giống nh trờng hợp vật t mua ngoài.
+ Các sổ chi tiết:
ở các đội xây dựng, nhân viên kinh tế ở đội lập các bảng kê nhập kho vật t do công ty mua, vật t do đội tự mua, vật t nhập kho, vật t giao thẳng, vật t do bên A cấp, vật t do phân xởng sản xuất chuyển tới, cuối tháng nộp cho phòng kế toán (các bảng này có kết cấu giống nhau do đó sau đây chỉ trình bày một mẫu tiêu biểu- biểu số 8). ở phòng kế toán, các chứng từ vật t đợc tập hợp theo từng công trình và theo từng đội thi công, cuối tháng, kế toán vật t cũng tổng hợp các chứng từ theo các chỉ tiêu đó để đối chiếu với số liệu của nhân viên kế toán ở các đội, lập bảng kê nhập vật t do đội mua (biểu số 9), bảng kê nhập vật t tại kho của công ty (biểu số 10), bảng kê xuất vật t tại kho của đội (biểu số 11), bảng kê giao thẳng vật t tới chân công trình (biểu số 12) và lập bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu (biểu số 13) để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp (sổ cái TK 621-chi tiết cho công trình).
Biểu số 8
Tổng công ty Bảng kê vật t giao thẳng
Công ty Công trình:khu vui chơi giải trí Hồ Tây.
Đội 2 Ngày 5/11/1999.
ST T T
Chứng từ Tên, quy
cách vật t đơn vị tính Số lợng đơn giá Thành tiền
1 21 Xi măng
chinpon Tấn 10
Ngời lập biểu: Đội trởng công trình:
Biểu số 9: bảng kê nhập vật t do đội mua
ST
T Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi có TK 3386, ghi có các TK:
Số Ngày 152 153 1331
I Chi bằng tiền vay