- 24 Kế toán trưởng
Phải thu của khách hàng Tài khoản
2.2.8. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Số dư đầu nămNợ Cóü 911 : 265.885.152 111 : 177.502.012 112 : 3.181.820 141 : 10.420.320 334 : 71.935.000 338 : 2.846.000 265.885.152 265.885.152
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Kim Ngọc - 35- 21C1
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong Công ty là toàn bộ chi phí phát sinh trong việc quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp hiện nay ở Công ty bao gồm :
Chi phí nhân viên quản lý :
+ Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý. + Các khoản trích BHXH, BHYT,
+ Xử lý công nợ khó đòi. + Văn phòng phẩm báo biểu. Chi phí đồ dùng văn phòng : + Chi phí công nhân quản lý .
+ Đồ dùng văn phòng công tác quản lý Chi phí khấu hao TSCĐ :
Thuế, phí lệ phí + Thuế môn bài + Thuế đất
+ Nộp Tổng Công ty 0,2% doanh thu . + Lệ phí chuyển tiền
+ Thuế giám sát môi trường Chi phí dịch vụ mua ngoài :
+Điện thoại, chi phí tiếp khách. + Công tác phí.
+ Trả lãi vay ngắn hạn, lãi vay trung hạn...
- Kế toán sử dụng TK 642 để theo dõi, tập hợp các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng.
* Trình tự kế toán :
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng và các chứng từ thanh toán, chứng từ phải trả khác. Kế toán phản ánh vào bảng kê số 5 (tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642).
Cuối tháng dựa trên các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp đã được hạch toán vào bảng kê số 5 , kế toán tổng hợp số liệu trên bảng kê số 5 và phản ánh vào các sổ cân đối kế toán TK 642 bên phát sinh nợ theo định khoản :
Nợ TK 642
Có TK 111, 112, 334, 338, 152, 153...