II. Phân tích tình hình chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty Tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên :
3. Tình hình thực hiện tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên:
chi phí hơn nữa để tránh các khoản chi không thật cần thiết trong tơng lai.
3. Tình hình thực hiện tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên: Tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên:
Bảng 5 : Tình hình thực hiện chi phí sản xuất kinh doanh tại công ty tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên qua 2 năm 2000 - 2001:
Đơn vị : nghìn đồng.
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 So sánh 2001/2000 ST TT(%) ST TT(%) ST TT(%) Tổng CFSXKD 4.556.494 100 16.779.455 100 12.222.961 I. Tổng CFSX 3.178.665 69,76 13.877.288 82,7 10.698.623 + 12,94 1.CFNVL chính 2.639.163 57,92 12.165.643 72,5 9.526.480 + 14,58 2.CF nhân công 340.760 7,48 1.173.552 6,99 832.792 - 0,49 3.CFSX chung 198.742 4,36 538.093 3,21 339.351 - 1,15 II.Tổng CFKD 1.377.830 30,24 2.902.167 17,3 1.524.337 - 12,94 1.CFBH 1.012.992 22,2 2.226.578 13,27 1.213.586 - 8,93 2.CFQLDN 364.838 8,04 675.589 4,03 310.751 - 4,01
Theo số liệu trên bảng 5 cho thấy tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty năm 2001 tăng mạnh so với năm 2000 , thể hiện tăng về số tuyệt đối là 12.222.961 nđ và tăng với tỷ lệ là 268,25% .Nguyên nhân làm cho tổng chi phí sản xuất kinh doanh tăng :
- Chi phí sản xuất của công ty năm 2000 là 3.178.665 nđ chiếm tỷ trọng là 69,76% trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh , năm 2001 chi phí sản xuất là 13.877.288 nđ chiếm tỷ trọng 82,7% trên tổng chi phí sản xuất kinh doanh . So sánh năm 2001 so với năm 2000 thấy tăng là 10.698.623 nđ và tăng với tỷ trọng là 12,58% . Cụ thể :
+ Chi phí nguyên vật liệu : chi phí nguyên vật liệu của công ty tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phsi sản xuất kinh doanh của công ty . Năm 2001 là 12.165.643 nđ chiếm tỷ trọng là 72,5% , tăng so với năm 2000 là 9.526.480 nđ về số tuyệt đối và tỷ trọng tăng là 12,58.
+ Chi phí nhân công : chi phí nhân công của công ty năm 2001 là 1.178.552 nđ chiếm tỷ trọng là 6,99% , tăng so với năm 2000 là 832.792 đ nhng tỷ trọng lại giảm đi 0,49% .
+ Chi phí sản xuất chung : chi phí sản xuất chung của công ty năm 2001 là 538.093 nđ chiếm tỷ trọng là 3,21% , tăng so với năm 2000 là 339.351 nđ và tỷ trọng lại giảm 1,51%.
- Chi phí kinh doanh của công ty năm 2000 là 1.377.830 nđ chiếm tỷ trọng là 30,24% trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh , còn năm 2001 là 2.902.167 nđ chiếm tỷ trọng là 13,27% trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty . So sánh năm 2001 so với năm 2000 thấy chi phí kinh doanh tăng 1.524.337 nđ nhng tỷ trọng lại giảm 12,94 % . Điều này đợc thể hiện :
+ Chi phí bán hàng của công ty năm 2001 là 2.226.578 nđ chiếm tỷ trọng là 13,27% , tăng so với năm 2000 là 1.213.586 và tỷ trọng lại giảm 8,93% .
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp : chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2001 là 675.589 nđ chiếm tỷ trọng là 4,03% trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty , tăng so với năm 2000 là 310.751 nđ và tỷ trọng lại giảm là 4,01%.
Với kết quả nh trên là do công ty đã mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh . Công ty chú trọng nhiều đến chi phí nguyên vật liệu để tái chế , chế biến tinh dầu các loại nhằm đẩy mạnh hoạt động sản xuất của mình . Tuy nhiên các chi phí khác năm 2001 so với năm 2000 đều có tỷ trọng giảm chứng tỏ xét một cách tổng quát công ty đã khá chú trọng đến hạ thấp chi phí để nâng cao lợi nhuận cho mình .
4.Tình hình thực hiện chi phí kinh doanh theo các chỉ tiêu kinh tế cơ bản của chi phí kinh doanh tại công ty tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên :
Bảng 6 : Tình hình thực hiện các chỉ tiêu chi phí kinh doanh tại Công ty Tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên qua 2 năm 2000- 2001:
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2000 Năm 2001
I. Tổng doanh thu nghìn đồng 50.406.745 61.765.925 II. Tổng CFKD nd 1.377.830 2.902.167 - Tỷ suất CFKD (F') % 2,73 4,7 - Mức độ ↑↓ tỷ suất phí ∆F' % 1,97 - Tốc độ ↑↓ tỷ suất phí δF' % 72,16 - Mức TK(lãng phí) CFKD nđ 993.012,88 1. CFBH nđ 1.012.992 2.226.578 - F' % 2 3,6 - ∆F' % 1,6 - δF' % 80 - Mức TK(lãng phí) CFBH nđ 806.507,92
2. CFQLDN nđ 364.838 675.589
- F' % 0,73 1,1
- ∆F' % 0,37
- δF' % 50,69
- Mức TK(lãng phí) CFQLDN nđ 317.562,49
Với số liệu trên bảng 6 ta thấy tổng doanh thu của công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 với số tiền là 11.359.180 nđ và tốc độ tăng cuả doanh thu là :
Doanh thu của công ty tăng kéo theo chi phí kinh doanh năm 2001 so với năm 2000 một khoản tiền là 1.524.337 nđ với tốc độ tăng của chi phí là :
Do tốc độ tăng của doanh thu chậm hơn nhiều so với tốc độ tăng của chi phí kinh doanh làm cho tỷ suất chi phí kinh doanh tăng từ 2,73% lên 4,7%và mức tăng của tỷ suất chi phí kinh doanh là :
∆F' = F'1 - F'0 = 1,97% . Tốc độ tăng của tỷ suất chi phí kinh doanh :
Do vậy năm 2001 công ty đã lãng phí một số tiền so với năm 2000 là : SLP = ∆F' M1 = 993.012,88 nđ.
Chính vì vậy công ty tinh dầu và các sản phẩm tự nhiên cần quan tâm chú trọng hơn nữa trong công tác quản lý chi phí kinh doanh để góp phần tối đa hoá lợi nhuân.
Việc quản lý chi phí kinh doanh của công ty đợc xem xét trên 2 loại chi phí nh sau :
* Chi phí bán hàng :
Chi phí bán hàng năm 2001 tăng so với năm 2000 là 1.213.586 nđ . Điều này làm cho tỷ suất chi phí bán hàng của công ty tăng từ 2% lên 3,6% so với năm 2000 và mức tăng của tỷ suất chi phí bán hàng là 1,6% .
11.359.180 50.406.745 ∗ 100 = 22,5% 1.524.337 1.377.830 ∗ 100 = 110,63% ∆F' F'O = TF' ∗ 100 = 1,972,73 ∗ 100 = 72,16%
Tốc độ tăng của tỷ suất chi phí bán hàng :
Công ty đã lãng phí một khoản tiền năm 2001 so với năm 2000: SLP = 806.507,92 nđ.
* Chi phí quản lý doanh nghiệp :
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2001 tăng so với năm 2000 là 310.751 nđ khiến cho tỷ suất chi phí kinh doanh tăng lên 0,37% .
Tốc độ tăng của tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp :
Công ty đã lãng phí một khoản tiền năm 2001 so với năm 2000 là : SLP = 186.504,96 nđ .
Hệ số sinh lời của chi phí sản xuất kinh doanh qua 2 năm 2000 và 2001:
Với hệ số sinh lời nh vậy cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty năm 2001 so với năm 2000 là giảm ,thể hiện năm 2000 cứ 1đ doanh thu tạo ra 0,0255 đ lợi nhuận còn năm 2001 thì cứ 1 đ doanh thu tạo ra 0,0116 đ lợi nhuận .
Tóm lại qua việc phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu chi phí kinh doanh của