Pr Tsvc = x 100% Vsh 410.068.191 = x 100% 7.468.605.349 = 5,49%
Nếu nh năm 2001, tỷ suất này là 6,31% thì sang năm 2002 là 5,49%, tức là trong 100 đồng vốn chủ sở hữu bỏ vào sản xuất kinh doanh thì công ty thu đợc 5,49 đồng lợi nhuận thuần.
2.2.2 Tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty năm 2002
2.2.2.1 Đánh giá chung về lợi nhuận của công ty năm 2002
lập kế hoạch lợi nhuận giúp cho công ty chủ động hơn trong việc sắp xếp bố trí nhân lực, vật lực cho quá trình sản xuất kinh doanh. Có thể nói đó là một khâu không thể thiếu trớc khi bắt đầu cho một chu kỳ kinh doanh mới. Công việc này đòi hỏi ngời lập kế hoạch phải có một khả năng bao quát rộng, có thể dự đoán những biến động về mọi mặt liên quan tới sản xuất kinh doanh trong một năm tới. Và vì là dự đoán nên đôi khi không tránh khỏi sự vênh lệch giữa kế hoạch với thực tế, điều quan trọng là làm sao để con số ấy là nhỏ nhất.
Sau đây là kế hoạch và kết quả thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty trong năm 2002.
Biểu 3 : Tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty năm 2002
Đơn vị : đồng
Stt Chỉ tiêu Năm 2002 So sánh TT/ KH
Kế hoạch Thực hiện Số tiền Tl %
1 Doanh thu bán hàng 31.534.848.810 31.258.730.863 - 276.117.947 0,88 2 Giảm trừ doanh thu 23.580.680 1.269.086 - 22.311.594 94,62 3 Doanh thu thuần 31.511.268.130 31.257.461.777 - 253.806.353 0,81 4 Giá vốn hàng bán 26.562.115.789 26.886.682.213 + 324.566.424 1,22 5 Lợi nhuận gộp 4.949.152.341 4.370.779.564 - 578.372.777 11,69 6 Chi phí bán hàng 1.289.368.121 954.209.292 - 335.158.829 25,99 7 Chi phí QLDN 2.943.317.530 3.192.571.248 + 249.253.718 8,47 8 Lợi nhuận HĐKD 716.476.690 224.202.690 - 492.274.000 68,71 9 Lợi nhuận HĐTC _ 113.737.002 + 113.737.002 _ 10 Lợi nhuận HĐBT _ 265.305.431 + 265.305.431 _ 11 Tổng LN trớc thuế 716.476.690 603.041.457 - 113.435.233 15,83 12 Thuế TNDN 229.272.541 192.973.266 - 36.299.275 15,83 13 Tổng LN sau thuế 487.204.149 410.068.191 - 77.135.958 15,83
Nhìn vào bảng trên, chúng ta có thể thấy doanh nghiệp đã không hoàn thành kế hoạch lợi nhuận . Cụ thể là lợi nhuận sau thuế trong năm 2002 đã giảm so với kế hoạch 15,83%, tơng ứng với số tuyệt đối là 77.135.958 đồng. Tuy nhiên để có thể đa ra một kết luận đầy đủ và sát thực hơn cho tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty trong năm, chúng ta cần đi vào tìm hiểu các yếu tố cấu thành lên lợi nhuận sau thuế và mức độ tăng giảm của từng nhân tố đó ảnh hởng nh thế nào đến lợi nhuận .
Hãy bắt đầu từ việc xem xét tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận hoạt động kinh doanh. Đây là bộ phận quan trọng , ổn định nhất và cũng là duy nhất có thể lợng hoá, lập kế hoạch đợc. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh mà công ty đạt đợc đã giảm so với kế hoạch đồng 492.274.000 (68,71%). Việc không hoàn thành kế hoạch lợi nhuận kinh doanh của công ty bắt nguồn từ việc không hoàn thành kế hoạch về doanh thu. Năm 2002, doanh nghiệp chỉ đạt đợc mức doanh thu thuần là 31.257.461.777 đồng trong khi kế hoạch đặt ra là 31.511.268.130 đồng, giảm 0,81%. Tuy nhiên, một nhân tố quan trọng khác có ảnh hởng không
trong năm qua đã không thực sự có những biện pháp hiệu quả để giảm thiểu chi phí sản xuất, để từ đó có thể hạ giá thành sản phẩm. Giá vốn hàng bán của công ty tăng 324.566.424 đồng, tơng ứng với 1,22%.Đây là một biểu hiện không tốt , cần tìm ra nguyên nhân cụ thể để có thể giải quyết, khắc phục.
Tiếp theo chúng ta sẽ tìm hiểu về lợi nhuận từ hoạt động tài chính. Với ph- ơng thức đa dạng hoá đầu t, công ty tiếp tục phát huy thành tích đã đạt đợc trong năm 2001. Năm nay lợi nhuận từ hoạt động tài chính là 113.737.002 đồng. Trong khi công ty không hoàn thành kế hoạch về lợi nhuận kinh doanh thì việc lợi nhuận hoạt động tài chính đạt mức cao nh vậy đã trở thành một cứu cánh cho việc thực hiện kế hoạch lợi nhuận sau thuế.
Trong năm 2002, lợi nhuận bất thờng đạt 265.305.431 đồng. Công ty đã khắc phục đợc tình trạng của các năm trớc đây. Việc chi vợt quá thu về thanh lý tài sản cố định, bán phế liệu, phế phẩm, việc bị phạt do vi phạm hợp đồng đã đ- ợc khắc phục. Những khoản nộp phạt do vi phạm hợp đồng đợc giảm thiểu đã không chỉ làm tăng lợi nhuận cho công ty mà còn có ảnh hởng tốt tới uy tín của công ty trên thơng trờng.
Những ý kiến trên đây chỉ là những nhận xét, đánh giá có tính khái quát về tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của công ty trong năm vừa qua. Còn những nguyên nhân cụ thể của việc không hoàn thành kế hoạch lợi nhuận sẽ đ- ợc đề cập trong phần sau của chuyên đề.
2.2.2.2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty