Theo quy định 39/2000/QĐ-TTg ngày 27/3/2000 của thủ tớng chính phủ quy định tạm thời u đãi về thuế đối với hoạt động kinh doanh chứng khoán và Thông t hớng dẫn số 74/2000/Tín dụng-BTC ngày 19/7/2000 thì các CTCK đợc hởng u đãi về thuế phù hợp với thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, trên thực tế theo quy định tại thông t số 99/tín dụng-BTC ngày 14/7/1998 của bộ tài chính hớng dẫn thi hành nghị định số 30/1998/NĐ-CP của chính phủ về thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tợng CTCK không thuộc diện đợc h- ởng u đãi về thuế. Ngoài ra, tại danh mục A ban hành kèm theo nghị định 51/1999/NĐ-CP ngày 8/7/1999 của chính phủ hớng dẫn thi hành luật khuyến khích đầu t trong nứoc cũng không quy định nghành chứng khoán thuộc diện u đãi thuế.
Do vậy xin kiến nghị với chính phủ và bộ tài chính là: ngoài các nghiệp vụ đợc miễn thuế nh môi giới, tự doanh, bảo lãnh phát hành, t vấn đầu t, quản lý danh mục đầu t cần bổ sung thêm nghiệp vụ lu ký chứng khoán và áp dụng danh mục
thuế suất VAT 0% cho tất cả các nghiệp vụ này. Ngoài ra, cũng nên để thời gian thực hiện chính sách u đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp cho CTCK áp dụng trong thời gian 5 năm kể từ khi bắt đầu hoạt động.
Kết luận
Để huy động vốn cho tăng trởng kinh tế dài hạn, trong đó một nhiệm vụ quan trọng là thu hút vốn nhàn rỗi trong cộng đồng dân c, hoạt động môi giới chứng khoán có ý nghĩa rất to lớn. Môi giới chứng khoán không chỉ đơn thuần là làm cho ngời mua và ngời bán một loại chứng khoán nào đó gặp nhau, mà NMG còn phải giúp cho các bên tham gia thoả mãn nhu cầu ở mức cao nhất, giao dịch đợc tiến hành một cách trọn vẹn nhất có thể. Đồng thời trong quá trình thực hiện nghiệp vụ, NMG còn từng bớc góp phần hình thành nên một nền văn hoá đầu t- một yếu tố nền tảng tích cực đối với sự nghiệp tăng trởng kinh tế.
Nh vậy, rõ ràng môi giới chứng khoán là nghiệp vụ rất quan trọng của CTCK, hoạt động nghiệp vụ này cần phải đợc củng cố, nâng cao chất l- ợng và phải đợc coi là hoạt động trọng tâm. Do vậy, em đã nghiên cứu đề tài: Giải pháp phát triển nghiệp vụ môi giới chứng khoán tại CTCK NHNo&PTNT VN với mục tiêu đặt ra là:
- Hệ thống hoá các vấn đề lý luận về CTCK và hoạt động môi giới chứng khoán.
- Phân tích thực trạng hoạt động môi giới chứng khoán của công ty tiến hành trong những năm đầu mới đi vào hoạt động, từ đó đánh giá những thuận lợi và khó khăn hạn chế sự phát triển của nghiệp vụ này trên thị trờng.
- Đề xuất một vài phơng hớng phát triển nghiệp vụ môi giới chứng khoán của CTCK NHNo&PTNT VN hiện nay.
Hoạt động môi giới chứng khoán là hoạt động chuyên nghiệp mang tính nhà nghề cao, và đây là vấn đề khá mới mẻ đối với Việt Nam trên cả phơng diện lý luận và thực tiễn. Do đó chắc chắn bài viết của em còn có nhiều thiếu sót, em mong đợc sự giúp đỡ, đóng góp của các thày, cô giáo và bạn bè để có thể hoàn thiện hơn nữa đề tài này.
Danh mục tài liệu tham khảo
1. Báo cáo tổng kết kinh doanh của CTCK NHNo&PTNT VN các năm 2001,2002, 2003.
2. Nghị định 48/1998/NĐ-CP ngày 11/7/1998 và nghị định 144/2003/NĐ-CP ngày 28/11/2003 của chính phủ về chứng khoán và TTCK.
3. Quy chế hoạt động và tổ chức CTCK (ban hành kèm theo quyết định số 04/1998/QĐ-UBCK3 ngày 13/10/1998 của chủ tịch UBCKNN).
4. PGS.TS Nguyễn văn Nam, PGS.TS Vơng trọng Nghĩa (chủ biên), giáo trình thị trờng chứng khoán, NXB Tài chính.
5. TS.Trần thị thu Hà, Nghề môi giới chứng khoán, NXB chính trị quốc gia. 6. Quyết định số 79/2000/QĐ-UBCKNN về sửa đổi, bổ sung một số điều về tổ chức và hoạt động của CTCK ban hành kèm theo quyết định số 04/1998/QĐ- UBCKNN3.
7. Chùm bài viết về "nghề môi giới chứng khoán" của tác giả Hoài Anh, Tạp chí chứng khoán Việt Nam, các số 6/200, 11/2000, 2/2001, 6/2001.
Table of Contents
Về tổng giá trị giao dịch chứng khoán...49
2.2.4 Đánh giá kết quả hoạt động môi giới của CTCK NHNo&PTNT VN. ...52
2.2.4.1 Những kết quả đã đạt đợc ...52
2.2.4.2 Đánh giá khả năng phát triển của nghiệp vụ môi giới chứng khoán ...53
a) Những hạn chế trong hoạt động môi giới của công ty:...53
b) Những nguyên nhân chủ yếu mang tính khách quan:...54
c) Những nguyên nhân mang tính chủ quan:...57
Chơng 3...59
GIảI PHáP phát triển nghiệp vụ môi giới chứng khoán của CTCK NHNo&PTNT VN...59
3.1. Phơng hớng hoạt động của CTCK NHNo&PTNT VN...59
3.1.1. Mục tiêu phát triển của TTCK Việt Nam trong thời gian tới...59
3.1.2 Định hớng hoạt động kinh doanh của công ty...60
a) Giai đoạn 2001- 2010...60
b) Các chỉ tiêu chủ yếu cho năm 2004...61
3.2 Một số phơng hớng phát triển nghiệp vụ môi giới chứng khoán của CTCK NHNo&PTNT VN...62
3.2.1 Xây dựng chiến lợc riêng cho nghiệp vụ môi giới chứng khoán...62
3.2.2 Mở rộng phạm vi hoạt động của công ty theo hớng chuyên môn hoá trong nghiệp vụ môi giới...64
3.2.3 Chủ động tìm kiếm khách hàng ...64
3.2.4 Từng bớc nâng cấp cơ sở vật chất kỹ thuật...65
3.2.5 Xây dựng hệ thống quy trình nghiệp vụ đồng bộ và đợc vi tính hoá ...66
3.2.6 Có chính sách đào tạo và sử dụng nguồn nhân lực phù hợp...66
3.2.7 Phổ cập kiến thức, nâng cao nhận thức của công chúng...67
3.2.8 Nâng cao chất lợng công tác kiẻm tra, kiểm toán nội bộ...68
3.2.9 Nâng cao và hoàn thiện hệ thống truy cập và cung cấp thông tin....69
3.3 Kiến nghị...70
3.3.1 Kiến nghị với NHNo & PTNT VN và CTCK NHNo & PTNT VN. 70 a) Tăng định biên cho Công ty ...70
b) Tăng vốn điều lệ cho Công ty ...70
3.3.2 Kiến nghị với Cính phủ và UBCKNN...71
a) Tăng chủng loại và khối lợng hàng hoá có chất lợng cho thị trờng...71
b) Bộ tài chính cần bổ sung chính sách u đãi về thuế cho các CTCK...72
Kết luận...74
Danh mục tài liệu tham khảo...75