K ẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.1.3. Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ
Tiền dùng để duy trì hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Các đối tượng trong và ngoài công ty như các nhà đầu tư, nhà cho vay, người cung cấp hàng hóa và dịch vụ, nhà quản lý… luôn quan tâm đến tình hình tiền tệ của doanh nghiệp. Các đối tượng này thường đưa ra những quyết định kinh tế thông qua các thông tin được cung cấp trên bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Dựa vào báo cáo lưu kim, mọi người sẽ biết được đơn vị đã tạo tiền bằng cách nào, hoạt
động nào là hoạt động chủ yếu tạo tiền và doanh nghiệp đã sử dụng tiền vào các
mục đích gì, có hợp lý hay không. Để hiểu rõ hơn về tình hình tiền tệ của doanh nghiệp chúng ta sẽ phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp trong ba năm.
• Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh đều tăng qua ba năm, năm 2005 lượng tiền này tăng 6.206.473 ngàn đồng, tức tăng 38,38%. Đáng chú ý nhất là năm 2006 lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên đến 43.541.657 ngàn đồng, tăng 94,58% so với năm 2005 do khoản tăng từ tiền thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và khoản thu khác từ hoạt động kinh doanh. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng tốt. Tốc độ tăng của tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 so với năm 2005 là 6,11% chậm hơn tốc độ tăng của năm 2005 so với năm 2004 là 25,15%. Nguyên nhân là do năm 2005 doanh nghiệp có chính sách thu tiền bán hàng thoáng nên thu hút được số lượng lớn khách hàng đến đặt hàng tại đơn vị cộng thêm khoản tiền người mua còn thiếu ở kỳ trước nên lượng tiền thu được tăng nhanh. Sang năm 2006 khoản tiền này tăng chậm hơn do khách hàng của doanh nghiệp chủ yếu là khách quen.
Bảng 12: PHÂN TÍCH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA DOANH NGHIỆP TỪ 2004-2006
ĐVT:1000 đ