- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay
7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có
Ngày tháng Năm2000
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký) (ký) (Ký)
ập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
K/n : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của DN cho một thời kỳ nhất định báo cáo gồm 3 phần.
(1). PhầnI: Lợi nhuận, lỗ
Phần này phản ánh kết quả kinh doanh của DN gồm kết quả hoạt động SXKD, hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng.
(2). Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc.
Phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc về thuế và các khoán khác.
(3). Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, thuế GTGT đợc hoàn lại, đợc miễn giảm.
Phản ánh số thuế GTGT đợc khấu trừ, đã khấu trừ và còn đợc khấu trừ cuối kỳ, số thuế GTGT đợc hoàn lại, đã hoàn lại và còn đợc hoàn lại. Số thuế GTGT đ- ợc miễn giảm và còn đợc miễn giảm.
Nội dung và phơng pháp lập báo cáo kết quả kinh doanh.
Phần I -lãi lỗ
- Cột “ kỳ trớc” căn cứ vào cột “kỳ này” của báo cáo kỳ trớc.
- Cột “ luỹ kế từ đầu năm” của báo cáo “kỳ này “ căn cứ vào số liệu của cùng cột này trên báo cáo kỳ trớc “ cộng” với số liệu ở cột kỳ này của báo cáo kỳ này.
Cột chỉ tiêu “ kỳ này “ đợc lập nh sau. M ã số (01) tổng doanh thu:
Phản ánh tổng số doanh thu bán hàng của doanh nghiệp, số liệu phản ánh vào chỉ tiêu này đợc căn cứ vào tổng số phát sinh bên có trong kỳ của TK 511 và TK 512.
Ngoài ra đối với các doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh xuất khẩu chỉ tiêu này còn chi tiêt theo doanh thu hàng xuất khẩu (02). Các khoản giảm trừ (03) chỉ tiêu này phản ánh các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng bao gồm.
+ Chiết khấu hàng bán (04): Căn cứ vào số phát sinh bên Nợ (Có) của TK 521 trong kỳ.
+ Giảm giá hàng bán (mã 05): Căn cứ vào số phát sinh bên Nợ (Có) của TK 532 + Hàng bán bị trả lại (mã 06): Căn cứ vào số phát sinh bên Nợ (Có) của TK531 - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu (mã số 07) số liệu dựa vào số phát sinh bên có của các tiểu TK 3332,3333.. chi tiết thuế xuất khẩu đối ứng với bên nợ các TK 511,512
• Doanh thu thuần (Mã số 10) doanh thu là chỉ tiêu đợc tính bằng cách lấy tổng số doanh thu (Mã số 01) trừ đi các khoản giảm trừ (Mã số 03)
• Giá vốn hàng bán (Mã số 11) số liệu đợc căn cứ vào số phát sinh bên có của TK 632 đối ứng với bên nợ TK 911
1. Lợi nhuận gộp: (Mã số 20). Là phần chênh lệch giữa doanh thu với giá vốn hàng bán (Mã số 20=Mã số 10-11)
2. Chi phí bán hàng (Mã số 21)số liệu dựa vào phần phát sinh có TK641 và phát sinh có 1422 (chi tiết chi phí bán hàng) đối ứng với bên nợ TK911 3. Chi phí quản lý: (Mã số 22) số liệu dựa vào số phát sinh bên có TK 642 và
TK 1422 đối ứng với bên nợ TK 911.
4. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30) chỉ tiêu này đợc tính bằng cách lấy lợi nhuận gộp trừ đi chi phí bán hàng và chi phí quản lý 30=20-(21+22)
Thu nhập hoạt động tài chính (Mã số 31) số liệu dựa vào tổng số phát sinh Nợ TK 711 đối ứng với bên có TK 911.
Chi phí hoạt động tài chính. Số liệu dựa vào phần phát sinh nợ (hoặc có) TK 811.
5. Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính (mã số 40). Là khoản chênh lệch giữa thu nhập thuần hoạt động tài chính với chi phí hoạt động tài chính. (40 = 31-32).
Thu nhập hoạt động bất thờng (mã số 41). Số liệu căn cứ vào tổng số phát sinh bên nợ TK 721 đối ứnh với bên có TK 911.
Chi hoạt động bất thờng (mã số 42). Số liệu dựa vào tổng số phát sinh bên
nợ TK 821.
• Lợi nhuận bất thờng (mã số 50). Là phần chênh lệch giữa các khoản thu nhập thuần bất thờng vơi chi bất thờng trong quá trình kinh doanh (50 = 41- 42).
• Tổng lợi nhuận trớc thếu (mã số 60). Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận thuần các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và lợi nhuận bất thờng (60=30+ 40+50).
• Thếu thu nhập doanh nghiệp phải nộp (mã số 70). Phản ánh số théu thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế. Số liệu căn cứ vào phát sinh có TK 333(4) đối ứng bên nợ TK 421.
• Lợi nhuận sau thuế(mã số 80) là phần còn lại của lợi nhuận kinh doanh sau khi nộp thuế thu nhập DN (80=60-70)
Phần II-Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc.
Cột “số còn phải nộp đầu kỳ”(cột 3) căn cúu vào cột 8 “số còn phải nộp cuối kỳ” trên báo cáo kỳ trớc để ghi. Cột này phản ánh tổng số tiền phải nộp, chi tiết từng loại còn đến đầu kỳ này cha nộp (kể cả số năm trớc chuyển sang).
Cột “ luỹ kế từ đầu năm “.
Số phải nộp (cột 6). Căn cứ vào cột này trên báo cáo kỳ trớc (+) với số liệu ở cột 4 của báo cáo kỳ này.
Cột đã nộp (cột 7). Căn cứ vào cột này trên báo cáo kỳ trớc (+) với số liệu ở cột 5 của báo cáo kỳ này.
Cột “số còn phải nộp cuối kỳ” (cộtn 8). Cột này đợc tính bằng cách lấy cột 3 “số còn phải nộp đầu kỳ” (+) với cột 4 “số phải nộp” phát sinh kỳ này (-)đi cột 5 “sô đã nộp” trong kỳ này.
Cột “số phát sinh trong kỳ” chi tiết cột 4 “số phải nộp” cột 5 “số đã nộp”. Phản ánh tổng số tiền phải nộp, đã nộp theo từng loại phát sinh trong kỳ báo cáo. Số liệu dựa vào số phát sinh có trong quý báo cáo của TK 333.
Phần III: Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, Đợc miễn giảm.
Cột “luỹ kế từ đầu năm” (cột 4). Căn cứ vào số liệu của cột này trên báo cáo kỳ trớc (+) với số liệu ghi ở cột 3 “kỳ này” trên báo cáo kỳ này.
Mục 1: Thuế GTGT đợc khấu trừ.
1. Số thếu GTGT còn đợ khấu trừ, còn đợc hoàn lại đầu kỳ (mã số 10). Phản ánh số thuế VAT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại kỳ trớc chuyển sang. Số liệu dựa vào d nợ đầu kỳ TK 133 hay số liệu chỉ tiêu 4 (mã số 10) của báo cáo này kỳ trớc.
2. Số thuế GTGT đợc khấu trừ phát sinh. Phản ánh số thuế VAT đầu vào đợc khấu trừ (hay không đợc khấu trừ nhng không thể tách ra đợc).
Khi mua vật t, hàng hoá, tài sản, dịch vụ, số liệu căn cứ vào số phát sinh Nợ TK 133 trong kỳ báo cáo.
3. Số thuế GTGT đợc khấu trừ đã đợc hoàn lại (mã số 12). Phản ánh số thuế VAT đầu vào gồm cả kỳ trớc chuyển sang. Phát sinh kỳ này đã đợc khấu trừ vào số thuế VAT đầu ra trong kỳ đợc hoàn lại bằng tiền và thuế VAT không đợc khấu trừ. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này đợc căn cứ vào số phát sinh bên Có TK 133 trong kỳ báo cáo (12=13+14-15).
+ Số thuế GTGT đã khấu trừ (mã số 13). Phản ánh số thuế VAT đã đợc khấu trừ trong kỳ báo cáo. Số liệu dựa vào phần phát sinh Có TK 133 đối ứng với bên Nợ TK 333(1).
+ Số thuế GTGT đã hoàn lại (mã số 14). Phản ánh số thuế VAT đầu vào đã đợc hoàn lại bằng tiền trong kỳ báo cáo. Số liệu dựa vào sổ chi tiết thuế VAT đợc hoàn lại hay phần phát sinh Có TK 133 đối ứng bên Nợ TK 112, 111.
+ Số thuế GTGT không đợc khấu trừ (mã số 15). Phản ánh số thuế VAT đầu vào khi mua vật t hàng hoá, tài sản, dịch vụ đồng thời cho sản xuất kinh doanh chịu thuế VAT và không chịu thuế VAT đợc khấu trừ phải phân bổ cùng với số thuế VAT của hàng mua trả lại và giảm giá hàng mua. Số liệu vào số phát sinh bên Có TK 133 đối ứng bên Nợ TK 632 hay 142 hoặc 111,112,331.
+ Số thuế GTGT còn đợc khấu trừ, còn đợc hoàn lại cuối kỳ (mã số 16) phản ánh số thuế
VAT đầu vào còn đợc khấu trừ nay đợc hoàn lại theo thông báo nhng cha đ- ợc hoàn lại theo thông báo nhng cha đợc hoàn trả đến cuối kỳ này. Số liệu dựa vào d nợ cuối kỳ của TK 133 (16=10+11-12).
Thuế GTGT đợc hoàn lại Thuế GTGT đợc miễn giảm
Dới đây là bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh quý 4 năm 2001 của xí nghiệp nhựa bách hoá.
Kết quả hoạt động kinh doanh
xí nghiệp nhựa bách hoá tháng 1/2001
Chỉ tiêu Mã số Kỳ này
Tổng doanh thu
Trong đó :Doanh thu hàng xuất khẩu
Các khoản làm giảm trừ (04+05+06+07)
+ Chiết khấu
+Giảm giá
+ Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế TTĐB, thuế XK phải nộp 1 Doanh thu thuần (01-03) 2 Giá vốn hàng bán 3 Lợi nhận gộp (10-11) 4 Chi phí bán hàng
