IV. Thực tế triển khai hoạt động kinh doanh của Bảo Việt nhân thọ trong giai đoạn 1997-
3.Phân tích tình hình biến động chi phí hoạt động kinh doanh của công ty
ty
Từ số liệu bảng 1, ta có bảng sau:
Bảng 3. Mức độ tăng giảm chi phí kinh doanh giai đoạn 1997-1999
Năm Loại chi phí
Chênh lệch năm
1998/1997 Chênh lênh năm 1999/1998 Số tuyệt đối
(Tr đ) % Số tuyệt đối (Tr đ) %
Tổng chi phí kinh doanh +1278,2 +23,22 +4192,45 61,8
Chi phí quản lý -410,38 -11,62 -526,07 -16,9
Chi phí hoa hồng +1600,49 +82,1 +2738,28 +77,1 Chi phí bồi thờng và
hoàn phí +88,09 +388,5 +1980,24 +1787,9
Nhìn chung tình hình chi phí kinh doanh của công ty qua 3 năm đều có sự tăng lên. Năm 1998 so với năm 1997 là 1278,2 tỷ đồng (tốc độ tăng 23,22%), năm 1999 so với năm 1998 là 4,19245 tỷ đồng tơng đơng với tăng 61,8%. Qua số liệu ở bảng 1 ta thấy chi phí quản lý và chi hoa hồng luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy, muốn tiết kiệm chi phí cần phải có kế hoạch giảm chi tiêu trong lĩnh vực quản lý, còn chi phí hoa hồng và chi bồi thờng dờng nh rất khó có kế hoạch tiết kiệm vì chi phí hoa hồng luôn tỷ lệ thuận với doanh thu (công ty áp dụng tỷ lệ hoa hồng là 12% doanh thu phí bảo hiểm thu đ ợc trong năm đâù tiên của hợp đồng, từ năm thứ hai là 5% doanh thu) và chi phí bồi thờng cho các sự cố bảo hiểm là do khách quan đem lại. Chi quản lý kinh doanh đã có xu hớng giảm xuống qua các năm (theo số liệu ở bảng 1) tuy nhiên vẫn chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng chi. Các khoản chi cho hoạt động quản lý bao gồm: chi giao dịch kinh doanh, mua sắm tài sản và công cụ lao động. Đặc biệt công ty tiếp tục mở thêm các phòng khai thác
khu vực, nâng tổng số thành 10 phòng, do đó chi phí thuê nhà và nhu cầu mua sắm trang bị công cụ lao động vẫn rất lớn. Trong tơng lai chắc rằng chi phí này sẽ giảm xuống, bởi vì vật chất cơ sở hạ tầng của công ty mới thành lập sẽ dần dần đi vào ổn định.
Ngoài ra, công ty cũng cần chú trọng tới công tác nâng cao uy tín, tạo lòng tin đối với khách hàng để hạn chế số khách yêu cầu huỷ bỏ hợp đồng, lấy lại giá trị giải ớc. Những con số này không phải là lớn so với tổng doanh thu và tổng chi phí nhng nếu cứ tăng nh vậy thì rõ ràng nó sẽ ảnh h- ởng xấu tới uy tín và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
So sánh tơng quan giữa doanh thu và chi phí của hai năm 1997 và 1998, ta thấy:
Năn 1998 doanh thu tăng thêm 1,172 lần tức bằng 217,2% (bảng 2) so với năm 1997 trong khi chi phí chỉ tăng thêm 0,2322 lần tức bằng 23,22%.
Và nếu nh năm 1997 tổng chi phí là 5,504 tỷ đồng chiếm 38,76% doanh thu thì năm 1998 tổng chi phí là 6,782 tỷ đồng chiếm 22% doanh thu.
Nh vậy, mặc dù năm 1998 chi phí tăng lên 1,2782 tỷ so với năm 1997 nhng thực tế công ty đã sử dụng việc chi tiêu một cách hợp lý hơn. Đặc biệt là chi phí quản lý đã đực công ty triệt để tiết kiệm : nếu năm 1997, chi phí dành cho quản lý là 3,532 tỷ chiếm 24,87% doanh thu và 64,16% tổng chi phí thì năm 1998 đã giảm xuống còn 3,122 tỷ chiếm 10,12% doanh thu và 46% tổng chi phí, vậy là tiết kiệm đợc 3,532 - 3,122 = 0,41 tỷ. Tuy nhiên, xét về tổng thể, chi phí của cả năm 1998 tăng lên là do:
+ Số lợng hợp đồng khai thác mới tăng.
+ Doanh thu thực hiện vợt gấp 1,172 lần so với năm 1997. Do đó các chi phí cũng tăng lên theo nh:
+ Chi phí hoa hồng tăng 1,6 tỷ đồng
+ Chi trả bồi thờng và hoàn phí tăng 88,09 triệu đồng
+ Các chi phí khác nh chi phí giao dịch, ấn chỉ, tờ rời... cũng tăng theo.
Cũng với các phân tích và lý luận nh trên, ta dễ dàng thấy rằng năm 1999 doanh thu tăng thêm 0,618 lần (tăng 4,192 tỷ đồng). Và nếu nh năm 1998 tổng chi phí chiếm 22% doanh thu thì năm 1999 tổng chi phí là 10,975 tỷ đồng chiếm 19,6% doanh thu. Chi phí năm 1999 tăng lên so với năm trớc chủ yếu là do:
+ Chi trả hoa hồng cho đại lý tăng 2,7383 tỷ = 6,288 tỷ - 3,5497 tỷ t - ơng đơng với 77,1%.
Đáng chú ý là chi bồi thờng và hoàn phí tăng khá mạnh 2,091 tỷ - 0,11076 tỷ = 1,9802 tỷ tơng đơng tăng 1787,9%. Nguyên nhân là do phát sinh nhiều rủi ro thuộc phạm vi bảo hiểm kéo theo công ty phải thực hiện nghĩa vụ đối với khách hàng. Đặc biệt là có đến 657 trờng hợp chi trả giá trị giải ớc. Do vậy, khoản chi này là rất cao.
+ Chi phí quản lý trong năm 1999 là 2,596 tỷ đồng chiếm 4,63% doanh thu và chiếm 23,7% tổng chi phí hoạt động kinh doanh của công ty. Nh vậy, công ty đã tiến tới giảm tỷ lệ chi quản lý doanh nghiệp từ trên 10% doanh thu trong năm 1998 nay giảm xuống còn 4,63%, cũng nh so với tổng chi phí giảm từ 46% tổng chi phí năm 1998 xuống còn 23,7%. Điều này chứng tỏ công ty đã cố gắng tiết kiệm tối đa các khoản chi phí giao dịch, tiếp khách, mua sắm công cụ lao động, đồ dùng văn phòng...
Tổng quan lại ta thấy rằng với 1 đồng chi phí bỏ ra nh nhau nhng trong năm 1999 công ty đã thu về nhiều đồng doanh thu hơn do đó hiệu quả đem lại là cao hơn so với các năm trớc.