Việc hạch toán xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty thông tin di động chỉ được thực hiện tại văn phòng Công ty, không được thực hiện tại các Trung tâm phụ thuộc. Kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty được chi tiết thành 3 khoản mục: xác định kết quả hoạt động SXKD, xác định kết quả hoạt động tài chính, xác định kết quả hoạt động khác. Do Công ty sử dụng kế toán máy nên
vào bất cứ thời điểm nào, phần mềm kế toán cũng có thể xác định kết quả kinh doanh của toàn Công ty.
Vào cuối kỳ kế toán, căn cứ vào số liệu trên sổ cái của các TK liên quan, máy tính sẽ tự động lập chứng từ ghi sổ thể hiện các bút toán kết chuyển số liệu sang TK 9111, TK 91112, TK 9118 theo trình tự: lập chứng từ ghi sổ kết chuyển doanh thu, chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí bán hàng, chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí QLDN, chứng từ ghi sổ kết chuyển giá vốn hàng bán, chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. Và thực hiện bút toán xác định kết quả sang TK 4212 –lợi nhuận chưa phân phối năm nay. Các chứng từ ghi sổ này sẽ được in ra, được kế toán trưởng ký duyệt và đưa vào bảo quản lưu trữ. Từ chứng từ ghi sổ, số liệu được được tự động chuyển sang sổ chi tiết TK 9111 (xác định kết quả hoạt động SXKD), 9112 (xác định kết quả hoạt động tài chính), 9118 (xác định kết quả hoạt động khác), TK 4212 (lợi nhuận chưa phân phối năm nay), các TK doanh thu, các TK chi phí (theo mẫu biểu số 2.14)
CÔNG TY THÔNG TIN DI ĐỘNG
VP CÔNG TY
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ kỳ : Đến kỳ:
10/2008
12/2008 Tài khoản: 9111 XAC DINH KET QUA SXKD
Số CT Ngày CT Nội dung TK đối ứng Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
TH082 31/12/2008 KC KQKD Q4-2008 4212 302,281,623,085 -
Cộng LAI CHUA PHAN PHOI NAM NAY 4212 302,281,623,085 -
TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 51111 - 593,824,289
Cộng DOANH THU BAN MAY 51111 593,824,289
Cộng KC DT HDKD XD KQKD 51112 - 62,936,010,042
TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 511312 - 2,670,068,092,097
Cộng DT CUOC DICH VU TRA TRUOC 511312 2,670,068,092,097
………..
Cộng trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Dư cuối kỳ xxx xxx - xxx xxx -
Người lập sổ Kế toán trưởng
Biểu số 2.14: Sổ chi tiết theo tài khoản của TK 9111 tại Công ty Thông tin di động
Và đồng thời số liệu cũng được chuyển sang sổ cái TK 9111, 9112, 9118, TK 4212, các TK doanh thu, các TK chi phí (theo mẫu biểu số 2.15).
CÔNG TY THÔNG TIN DI ĐỘNG
VP CÔNG TY
SỔ CÁI
Từ kỳ : Đến kỳ:
10/2008
12/2008 Tài khoản: 9111 XAC DINH KET QUA SXKD
Số CT Ngày Công ty Nội dung Tk đối ứng Nợ Có Dư đầu kỳ - - TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 51111 - 593,824,289 TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 51112 - 4,152,380 TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 511311 - 811,362,888,332 TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 511312 - 2,670,068,092,097 TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 511382 - 9,516,355,055 TH073 31/12/2008 KC DT HDKD XD KQKD 5123 - 4,576,021,300 TH075 31/12/2008 KC CP BH XD KQKD 64111 40,293,386,128 - TH076 31/12/2008 KC CP QL XD KQKD 64211 25,463,688,434 - ……… TH079 31/12/2008 KC GVHB VAO KQKD 6321 5,393,906,386,626 - TH081 31/12/2008 KC CP THUE TNDN HH VAO KQKD 8211 879,247,112,426 - TH082 31/12/2008 KC KQKD Q4-2008 4212 302,281,623,085 - Cộng trong kỳ 6,474,893,970,351 6,474,893,970,351
Luỹ kế từ đầu năm 17,045,877,461,100 17,045,877,461,100
Người lập sổ Kế toán trưởng