Do đặc điểm của công trình xây dựng là thi công lâu dài, thu hồi vốn chậm vì vậy lợng tiền hiện có trong Công ty luôn thiếu. Nếu có nhiều công trình cùng đ- ợc thực hiện một lúc thì nhu cầu về vốn sẽ rất lớn, Công ty sẽ phải vay ngắn hạn ngân hàng để tạm ứng cho các chủ nhiệm công trình.
Sơ đồ : Trình tự luân chuyển chứng từ vay ngắn hạn ngân hàng.
- Căn cứ vào giấy đề nghị vay tạm ứng của công trình, kế toán thanh toán lập giấy nhận nợ trong đó ghi rõ họ tên đơn vị, hạn mức tín dụng, số tiền nhận nợ, mục đích sử dụng tiền vay, lãi suất tín dụng.
Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán thanh toán Thủ quỹ Nhận tiền Lập giấy lĩnh tiền mặt Ký duyệt Xác nhận Lập giấy nhận nợ
- Kế toán trởng sẽ kiểm tra, xem xét hợp đồng giao khoán giữa Công ty với đội và ký duyệt.
- Thủ trởng đơn vị dựa vào các chứng từ nợ và kỹ xác nhận.
- Kế toán thanh toán lập giấy lĩnh tiền mặt: ghi rõ họ tên ngời lĩnh tiền, số tiền cần nhận.
- Thủ quỹ sẽ căn cứ vào giấy nhận nợ và giấy lĩnh tiền mặt mang đến ngân hàng để rút tiền. Sau khi tiền về kế toán thanh toán lập phiếu thu để thủ quỹ nộp tiền vào quỹ.
- Khi kết thúc kế toán thanh toán tiến hành bảo quản và lu giấy nợ cùng giấy đề nghị vay tạm ứng, giấy lĩnh tiền mặt. Định kỳ hàng tháng, kế toán thanh toán lập một bảng kê tiền vay ngân hàng kèm theo các giấy nhận nợ. Kế toán tr- ởng kiểm tra và ký duyệt xác nhận.