III Lao độn g Tiền lơng
Phạm Thanh Quan g Lớp: KT40B Luận Văn Tốt Nghiệp
Xí ngniệp hoá chất mỏ Sơn La Xí ngniệp hoá chất mỏ Quảng Ninh
Xí nghiệp hoá chất mỏ Vũng Tàu Trung tâm vật liệu mỏ Công nghiệp
Xí nghiệp hoá chất mỏ và cảng Bạch Thái Bởi Xí nghiệp hoá chất mỏ Ninh Bình
Chi nhánh hoá chất mỏ Bắc Kạn Chi nhánh hoá chất mỏ Đà Nẵng
Xí nghiệp vận tải biển Hải Phòng Xí nghiệp vận tải biển Gia Lai
Xí nghiệp vận tải thuỷ bộ Bắc Ninh Xí nghiệp vận tải thuỷ bộ Khánh Hoà
Xí nghiệp dịch vụ Hà Nội Xí nghiệp dịch vụ Bắc Thái
Giám đốc
Phòng nhân sự Phó giám đốc
Kế toán- kiểm toán
Phó giám đốc SX kinh doanh Phó giám đốc đời sống Phó giám đốc kỹ thuật Phòng kế toán Phòng kiểm toán Phòng thương mại Phòng kỹ thuật và chỉ huy SX Phòng thiết kế đầu tư Phòng kỹ thuật an toàn Văn Phòng công ty Phòng thanh tra bảo vệ pháp chế
Phạm Thanh Quang - Lớp: KT40B Luận Văn Tốt Nghiệp
Ta thấy đứng đầu Công ty là đồng chí Giám đốc, bên dới là các Phó Giám đốc và các phòng ban chức năng làm nhiệm giúp Giám đốc Công ty quản lý theo lĩnh vực chuyên môn đợc phân công và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc về lĩnh vực hoạt động của mình.
Các phòng ban bao gồm:
- Phòng tổ chức nhân sự: Giúp Giám đốc Công ty thực hiện việc tổ chức, sắp xếp quản lý lao động Công ty sao cho phù hợp và đạt hiệu quả cao nhất, nghiên cứu phơng pháp trả lơng và phân phối hợp lý tiền lơng.
- Phòng kế hoạch và chỉ huy sản xuất: Giúp Giám đốc Công ty lập kế hoạch cung ứng cho các đơn vị thành viên, quản lý, giám sát việc triển khai kế hoạch đã lập nhằm đảm bảo cho các kế hoạch đã đề ra của Công ty.
- Phòng thiết kế đầu t: Giúp Giám đốc Công ty quản lý và chỉ đạo đạo công tác đầu t xây dựng cơ bản và nhận thiết kế công trình khai thác mỏ của các chủ đầu t ngoài Công ty.
- ...
4.Phòng kiểm toán nội bộ Công ty.
Phòng kiểm toán nội bộ của Công ty đợc thành lập vào năm 1997. Biên chế của phòng gồm 4 ngời: 1 trởng phòng phụ trách chung, 1 phó phòng giúp việc cho trởng phòng và 2 kiểm toán viên. Đây đều là những cán bộ tốt nghiệp đại học, kinh tế, tài chính hệ chính quy, có kinh nghiệm thực tiễn về công tác tài chính kế tóan từ 3 năm trở lên và thành thạo kế toán trên máy vi tính. Mặc dù hoạt động trong thời gian cha phải là dài nhng phòng cũng đã có những đóng góp đáng kể vào kết quả kiểm toán nội bộ là nhằm làm cho lãnh đạo Công ty và lãnh đạo đơn vị đợc kiểm toán nắm đợc thực trạng tình hình tài sản, nguồn vốn và phát hiện những tồn tại trong công tác quản lý của các đơn vị.
Phạm Thanh Quang - Lớp: KT40B Luận Văn Tốt Nghiệp
Sơ đồ 4: Cơ cấu tổ chức của phòng kiểm toán nội bộ
4.1. Chức năng, nhiệm vụ của phòng kiểm toán nội bộ.
Thứ nhất: xây dựng chơng trình kiểm toán hàng năm và trình Giám đốc Công ty phê duyệt, kế hoạch nêu rõ đối tợng, mục tiêu và nội dung kiểm toán.
Thứ hai: Tổ chức, thực hiện chơng trình, kế hoạch kiểm toán đã đợc Giám đốc Công ty phê duyệt và những nhiệm vụ kiểm toán độc xuất do Giám đốc Công ty giao. Sau khi kết thúc kiểm toán, báo cáo kết quả cho Giám đốc Công ty và cung cấp kết quả kiểm toán cho phòng kế toán Công ty.
Thứ ba: Kiểm tra sự tuân thủ các nguyên tắc hoạt động, quản lý kinh doanh dặc biệt là việc chấp hành chế độ, chính sách về tài chính kế toán, tính chính xác, trung thực, hợp lý, hợp lệ của các tài liệu, số liệu kế toán và các báo cáo, các quyết toán đã đợc kiểm toán.
Thứ t: Kiểm tra và xác nhận về chất lợng của các số liệu tài liệu kế toán, các thông tin kinh tế tài chính trên báo cáo quyết toán của Công ty trớc khi trình Giám đốc duyệt và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty về những nội dung công việc đã đợc kiểm toán, đánh giá, xác nhận.
Thứ năm: Thông qua việc kiểm toán, góp ý kiến với Giám đốc các xí ngiệp, chi nhánh đợc kiểm toán những sai sót vi phạm để chấn chỉnh công tác quản lý tài
Trưởng phòng kiểm toán
Phó phòng kiểm toán.
Kiểm toán viên
Phạm Thanh Quang - Lớp: KT40B Luận Văn Tốt Nghiệp
chính kế toán của đơn vị đợc kiểm tra, kiến nghị với Giám đốc Công ty hoặc Giám đốc của các xí nghiệp xử lý những vi phạm về chế độ tài chính kế toán (nếu xét thấy nghiêm trọng). Đề xuất với Giám đốc Công ty và phòng kế toán sửa đổi, cải tiến cơ chế quản lý tài chính (nếu xét thấy hợp lý và có hiệu quả hơn).
4.2. Nội dung hoạt động của phòng kiểm toán nội bộ.
Các cuộc kiểm toán hầu hết đều đợc thực hiện trên cả 3 nội dung:
Kiểm toán báo cáo tài chính: Đánh giá sự chính xác, đầy đủ của báo cáo tài chính do các doanh nghiệp lập.
Kiểm toán tuân thủ: KIểm tra sự chấp hành luật pháp, chính sách, chế độ đặc biệt là các chế độ về kế toán tài chính, bên cạnh đó còn kiểm tra sự chấp hành nghị quyết, quyết định, quy chế trong nội bộ doanh nghiệp.
Kiểm toán hoạt động: Tiến hành đánh giá hiệu quả của việc sử dụng vốn, nguồn vốn, hiệu quả của các khâu sản xuất kinh doanh và hiệu quả của các bộ phận chức năng bảo toàn vốn đợc giao của đơn vị.
Trong năm 2002, phòng kiểm toán nội bộ đã xây dựng một danh mục các đơn vị cần phải đợc kiểm toán đợc Giám đốc thông qua. Chơng trình kiểm toán này đ- ợc coi nh một phần của công việc chuẩn bị kiểm toán và có mẫu nh sau:
Phạm Thanh Quang - Lớp: KT40B Luận Văn Tốt Nghiệp
Bảng 8: Chơng trình kiểm toán nội bộ của Công ty Hóa Chất Mỏ 2002.
Công ty Hóa Chất Mỏ Cộng hòa x hội chủ nghĩa Việt Nam.ã
Phòng kiểm toán nội bộ
Hà Nội ngày 20 tháng 02 năm 2002.
Kế hoạch
chơng trình công tác năm 2002
Kính gửi: Đồng chí Giám đốc Công ty.
Căn cứ chức năng, nhiệm vụ và yêu của công tác kiểm toán mà Giám đốc Công ty đã giao. Phòng kiểm toán xây dựng chơng trình công tác năm 2002 trình Giám đốc Công ty duyệt nh sau:
Nội dung công tác Thời gian
thực hiện Đơn vị đợc kiểm toán
Đơn vị thực hiện KT
Kiểm toán báo cáo quyết toán năm 2001
Từ 20/2 - 31/3/2001
Xí nghiệp quảng Ninh, Xí nghiệp Đà Nẵng, Xí nghiệp Ninh Bình, Xí nghiệp Hải Phòng, Xí nghiệp Hà Nội. Phòng kiểm toán
Kiểm toán báo cáo hết qúy I/2002.
Tháng 4và tháng 5/2002
Xí nghiệp Ninh Bình, Xí nghiệp Quảng Ninh, Xí nghiệp Sơn la, ...
Phòng kiểm toán
Kiểm toán báo cáo quyết toán qúy II và 6 tháng/2002
Tháng 7 và tháng 8/2003
Xí nghiệp Đà Nẵng, Xí nghiệp Vũng Tàu, chi nhánh Gia Lai, chi nhánh Khánh Hòa, Xí nghiệp Bắc Thái.
Phòng kiểm toán.
Kiểm toán báo cáo tài chính qúy II và 9 tháng/2002 Tháng 10 và tháng 11/2002 Chi nhánh Bắc Kạn, Xí nghiệp Hải phòng, Xí nghiệp Quảng Ninh, Xí Nghiệp Bắc Ninh,...
Phòng kiểm toán.
Ngoài ra:
- Thực hiện kiểm toán thờng xuyên báo cáo tài chính tháng các xí nghiệp gửi lên. - Kiểm toán đột xuất theo yêu cầu của Giám đốc Công ty.
Phạm Thanh Quang - Lớp: KT40B Luận Văn Tốt Nghiệp
- Thời gian còn lại nghiên cứu tài liệu, học tập nghiệp vụ chuyên môn.
Phòng kiểm toán trình Giám đốc Công ty phê duyệt để phòng có cơ sở thực hiện chơng trình công tác năm 2002.
Giám đốc Công ty duyệt phòng kiểm toán
Trởng phòng
Đào Thị Hờng