1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toỏn
3.2Tổng hợp cỏc bỳt toỏn điều chỉnh và kiến nghị về hệ thống kiểm soỏt nội bộ
3.2 Tổng hợp cỏc bỳt toỏn điều chỉnh và kiến nghị về hệ thống kiểm soỏt nội bộ bộ
Cụng ty xăng dầu ABC là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh và đó mang lại nhiều kết quả cao trong những năm vừa
qua, kết quả này cú được phần lớn là nhờ ban lónh đạo cụng ty cũng như năng lực của toàn bộ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty. Trong năm 2005, theo những ý kiến đề nghị của Kiểm toỏn viờn cụng ty đó cú nhiều đổi mới theo hướng tớch cực. Tuy nhiờn, trong cụng tỏc kế toỏn tiền lương trong năm 2006 Kiểm toỏn viờn vẫn phỏt hiện thấy một số vấn đề cần khắc phục như:
- Trờn danh sỏch trả lương khụng cú chữ ký nhận của một số nhõn viờn, cụng ty cần chỳ ý yờu cầu nhõn viờn của mỡnh khi nhận lương cần ký nhận đầy đủ để cú thể kiểm soỏt được việc chi lương.
- Trờn một số phiếu chi khụng cú chữ ký của thủ quỹ, khụng cú chữ ký của kế toỏn phụ trỏch. Mặc dự số lượng ớt nhưng Cụng ty cũng cần xem xột để thực hiện tốt hơn quỏ trỡnh chi lương.
- Những nhõn viờn đó hết hạn hợp đồng nhưng vẫn làm việc tại cụng ty và chưa ký hợp đồng mới cần được bộ phận nhõn sự cho ký hợp đồng mới ngay.
- Một số khoản chi phớ nội bộ cụng ty đang hạch toỏn vào chi phớ quản lý, cụng ty cũng cần hạch toỏn lại cho phự hợp với đặc điểm tài khoản và chớnh sỏch kế toỏn theo quy định.
- Trong quỏ trỡnh kinh doanh do thiếu nhõn lực nờn đó cú thời gian cụng ty phải thuờ thờm một số nhõn cụng bờn ngoài để làm nhiệm vụ vận tải bốc dỡ, do số lượng khụng nhiều và khụng thường xuyờn nờn cụng ty đó khụng lập hợp đồng lao động cho những đối tượng này mà chỉ cú bản giao kết giữa hai bờn. Theo Kiểm toỏn viờn, cụng ty cần lập hợp đồng riờng phục vụ cho việc thuờ nhõn cụng bờn ngoài để đảm bảo những quy định trong việc thuờ mướn lao động