I. Khái quát về Pjico và thị tr−ờng bảo hiểm hàng hoá xuất nhập
6. Hoạt động Tái bảo hiểm trong bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu
chuyển bằng đ−ờng biển ở PJICỌ
Tái bảo hiểm là sự bảo hiểm cho những rủi ro mà ng−ời bảo hiểm phải gánh chịụ Xuất phát từ khả năng tài chính của mỗi công ty bảo hiểm và đặc điểm của đối t−ợng tham gia bảo hiểm dẫn đến cần thiết phải áp dụng các ph−ơng pháp tái bảo hiểm với mọi công ty bảo hiểm. Mục đích của tái bảo hiểm là nhằm phân tán rủi ro và giảm bớt trách nhiệm bồi th−ờng của công ty bảo hiểm gốc trong tr−ờng hợp có tổn thất xảy ra, đảm bảo số tiền bồi th−ờng không v−ợt quá khả năng dự trữ tài chính của các công ty nàỵ
Trong khi tiến hành kinh doanh các nghiệp vụ, công ty bảo hiểm phải xác định mức độ rủi ro về mặt tài chính có thể đảm đ−ơng đ−ợc trong mỗi sự cố hoặc tổn thất. Khi đạt tớigiới hạn mà th−ờng đ−ợc gọi là "mức giữ lại" công ty sẽ phải thu xếp chuyển phần v−ợt mức giữ lại cho các nhà nhận tái bảo hiểm. Nhờ có ph−ơng pháp tái bảo hiểm, mỗi đơn vị rủi ro đ−ợc đem chia nhỏ thành nhiều phần, trách nhiệm thuộc về công ty bảo hiểm gốc chỉ là một phần trên toàn bộ giá trị của đơn vị rủi ro đó, các phần còn lại đ−ợc phân tán cho công ty bảo hiểm hay công ty tái bảo hiểm khác. Cách thức tiến hành này nhằm phát huy cao nhất của quy luật số đông trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm.
Tái bảo hiểm là hoạt động rất cần thiết đối với mọi công ty kinh doanh bảo hiểm trong đó có PJICỌ Quy trình tái bảo hiểm ở PJICO đ−ợc thiết lập, thực hiện, kiểm soát một cách rất chặt chẽ đạt hiệu quả ngày càng caọ Nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển là một trong những nghiệp vụ truyền thống, có tỷ trọng doanh thu phí cao trong tổng doanh thu phí, hiệu quả của nghiệp vụ ảnh h−ởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh của toàn công tỵ Mặt khác, đặc điểm kinh doanh của nghiệp vụ này là đối t−ợng đ−ợc bảo hiểm có giá trị rất cao, đó là những lô hàng hoá xuất nhập khẩu đ−ợc vận chuyển trong một hành trình t−ơngđối dài ngày chịu sự tác động rất lớn của các yếu tố khách quan nên th−ờng xuyên bị tổn thất. Chính vì vậy hoạt động tái bảo hiểm trong bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển đ−ợc công ty rất quan tâm và chú trọng nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ nói riêng và của toàn công ty nói chung. Đối với nghiệp vụ này, hoạt động nhựng tái bảo hiểm công ty có quy định mức giữ lại với số tiền bảo hiểm là 200.000 USD (hoặc tính ra VND t−ơng đ−ơng). Những lô hàng hoá đ−ợc bảo hiểm có giá trị trên 200.000 USD thì phần v−ợt mức giữ lại sẽ đ−ợc tái đi và theo nh− quy định công ty phải tái bảo hiểm bắt buộc 20% phần v−ợt mức cho công ty Tái bảo hiểm quốc gia Việt Nam (Vinare) tr−ớc khi tái bảo hiểm phần này ra n−ớc ngoài, nhằm đảm bảo ổn định quá trình kinh doanh của công ty và đáp ứng đầy đủ yêu cầu của ng−ời tham gia bảo hiểm. Ngoài ra, công ty còn thực hiện cả hoạt động tái
Qua bảng số liệu trên cho thấy, mức phí giữ lại trong tổng doanh thu phí bảo hiểm gốc của nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu ở PJICO rất ổn định và có xu h−ớng tăng dần qua các năm, ngoại trừ hai năm 1996 và năm 1999 tỷ lệ giữ lại lần l−ợt là 79,01% và 81,42% là do trong 2 năm này tình hình tổn thất có diễn biến hết sức phức tạp, một số vụ tổn thất xảy ra làm thiệt hại khối l−ợng hàng hoá với giá trị rất lớn, tỷ lệ tổn thất có nguy cơ tăng caọ Vì vậy, để đảm bảo sự ổn định hoạt động kinh doanh của mình công ty đã phải chuyển nh−ợng cho các nhà nhận tái bảo hiểm với mức phí khoảng 1,2 tỷ đồng năm 1996 và trên 3,4 tỷ năm 1999 đồng thời tỷ lệ thu bồi th−ờng nh−ợng tái bảo hiểm trung bình 1995-2000 cũng đạt sấp xỉ 53% so với tổng phí nh−ợng táị Tỷ lệ phí giữ lại ở mức bình quân từ 1995- 2000 là 84,4%, đây là một tỷ lệ t−ơng đối cao so với mức trung bình của toàn bộ thị tr−ờng và một số công ty bảo hiểm trong n−ớc. Điều này chứng tỏ rằng khả năng tài chính của công ty rất ổn định và không ngừng đ−ợc củng cố nhờ vào kết quả hoạt động kinh doanh khá cao hàng năm. Cùng với mức phí giữ lại ngày càng nhiều, PJICO cũng không ngần ngại các khoản thu phí nhận tái bảo hiểm hàng năm, trừ năm 1999 công ty phải chi trả bồi th−ờng nhận tái bảo hiểm trung bình từ năm 1995-2000 chỉ khoảng 66,5% so với tổng phí nhận tái bảo hiểm. Qua đây cũng thấy đ−ợc sự linh hoạt, nhạy bén trong hoạt động tái bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển ở PJICỌ Để đạt đ−ợc kết quả trên, PJICO đã phải không ngừng chú trọng nâng cao vai trò, chất l−ợng của công tác nghiên cứu, tính toán các chỉ tiêu trong hoạt động tái bảo hiểm sao cho hợp lý và mang lại hiệu quả kinh doanh cao nhất. Đông thời đ−ợc sự ủng hộ của các cơ quan ban ngành có liên quan cũng nh− sự phối hợp, hợp tác chặt chẽ của các công ty nhận tái bảo hiểm trong và ngoài n−ớc đặc biệt là một số công ty tái bảo hiểm lớn có uy tín trên thế giới của Anh, Mỹ, Đức, Nhật Bản, Thuỵ Sĩ. PJICO đã tạo lập đ−ợc vị thế của mình trong hoạt động tái bảo hiểm nói riêng và kinh doanh bảo hiểm nói chung trên thị tr−ờng bảo hiểm.
IIỊ đánh giá hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển ở PJICỌ
Trong nền sản xuất hàng hoá có sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế và vận động theo cơ chế thị tr−ờng có sự quản lý của Nhà n−ớc, các công ty, các doanh nghiệp còn luôn phải đối mặt với cạnh tranh. Muốn thắng lợi trong cạnh tranh, một vấn đề quan trọng mà bất cứ doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế
các công ty, các doanh nghiệp sẽ quyết định mức sản xuất và tiêu thụ một loạt hàng hoá hay dịch vụ nào đó, tuỳ theo chi phí và giá bán hay hàng hoá, dịch vụ đó. Hơn nữa, vấn đề chi phí và lợi nhuận không chỉ là sự quan tâm của các doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của ng−ời tiêu dùng và của toàn xã hội nói chung. Điều đó cũng có nghĩa là phải quan tâm đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Những vấn đề này cũng chính là mối quan tâm hàng đầu của các công ty bảo hiểm. Bởi vì, chi phí, lợi nhuận và hiệu quả sản xuất kinh doanh có quan hệ với toàn bộ quát trình hoạt động của các công ty, quyết định công ty tồn tại, phát triển hay phá sản. Do đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh luôn là vấn đề mang tính tất yếu khách quan của mỗi công ty bảo hiểm.
Kể từ khi ra đời và đi vào hoạt động (6/1995) PJICO đã đạt đ−ợc những kết quả hết sức to lớn, đáp ứng đuợc những ngyện vọng của các cổ đông tham gia góp vốn, đáp ứng đ−ợc nhu cầu bảo hiểm ngày càng phong phú của khách hàng cũng nh− làm tăng thêm sức mạnh trong công cuộc xây dựng, phát triển nền kinh tế nói chung và thị tr−ờng bảo hiểm Việt Nam nói riêng. Trong những thành tựu mà PJICO đạt đ−ợc ấy, có sự đóng góp không nhỏ bởi những kết quả mà quá trình kinh doanh bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển thu đ−ợc trong thời gian quạ Những kết quả này đ−ợc xem xét, phân tích ở các phần trên của chuyên đề và trong phần này sẽ đi sâu nghiên cứu, phân tích đánh giá hiệu quả kinh doanh của nghiệp vụ để từ đó phần nào thấy đ−ợc hiệu quả kinh doanh bảo hiểm của toàn công tỵ
Xét trên ph−ơng diện thống kê, để biểu hiện và đo l−ờng hiệu quả kinh doanh của công ty nói chung và nhiệm vụ bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu hàng hoá vận chuyển bằng đ−ờng biển nói riêng kông thể dùng một chỉ tiêụ Bởi vì, nội dung của phạm trù hiệu quả kinh doanh rất rộng và phức tạp. Tính chất phứp tạp thể hiện ngay ở bản chất mối quan hệ giữa kết quả và chi phí. Chi phí với t− cách là những yếu tố đầu vào của hoạt động kinh doanh rất đa dạng và bao gồm nhiều loạị ở góc độ kinh tế vi mô, nếu hiểu theo nghĩa rộng, chi phí bao gồm toàn bộ nguồn nhân tài, vật lực huy động vào sản xuất kinh doanh. Còn đại l−ợng kết quả lại đuợc thể hiện ở nhiều chỉ tiêu khác nhaụ Việc tính toán và xác định mỗi chỉ tiêu, việc lựa chọn chỉ tiêu nào để phản ánh hiệu quả là những vấn đề phứp tạp. Vì thế, để đánh giá hiệu quả kinh doanh của nghiệp vụ tính theo doanh thu và tính theo lợi nhuận so với tổng chi phí, chi ra trong kỳ (năm).
Giả sử:
* Tổng doanh thu bao gồm doanh thu chi phí bảo hiểm gốc và doanh thu khác. Trong đó doanh thu khác có các khoản sau:
-Phí nhận tái bảo hiểm -Doanh thu đầu t−
-Thu bồi th−ờng nh−ợng tái bảo hiểm -Thu đòi ng−ời thứ ba
-Các khoản thu khác.
* Tổng chi phí bao gồm chi bồi th−ờng bảo hiểm gốc và chi phí khác. Trong đó chi phí khác có các khoản sau:
-Chi nh−ợng tái bảo hiểm
-Chi quỹ dự phòng
-Chi hoa hồng và môi giới phí
-Chi phí quản lý
-Chi thuế
-Các khoản chi khác
và chỉ coi lợi nhuận đ−ợc tính đơn thuần theo công thức:
LN = ΣDT - ΣCF
Ta có:
Tổng doanh thu Chỉ tiêu hiệu quả tính
theo doanh thu = Tổng chi phí
Tổng lợi nhuận Chỉ tiêu hiệu quả tính
theo lợi nhuận = Tổng chi phí
Để đánh giá hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm xuất khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển ở PJICO trong những năm vừa qua, cần xem xét bảng số
Qua những số liệu tính toán đ−ợc ở trên, có thể thấy rằng kết quả và hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển bằng đ−ờng biển ở PJICO nhìn chung là t−ơng đối cao nh−ng đang ngày càng có xu h−ớng giảm dần.
Xét riêng với năm 1995, là năm có chỉ tiêu hiệu quả tính theo doanh thu và lợi nhuận cao nhất trong 6 năm vừa quạ Chỉ tiêu cho thấy đ−ợc hiệu quả sử dụng vốn của PJICO đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển: một đồng chi phí bỏ ra thu đ−ợc 1,36 đồng doanh thu và tạo ra đ−ợc 0,36 đồng lợi nhuận. Chỉ trong 6 tháng cuối năm đi vào hoạt động, công ty đã thu đ−ợc 628.111 nghìn đồng lợi nhuận từ nghiệp vụ nàỵ Điều này chứng tỏ rằng đây là một trong những nghiệp vụ mũi nhọn của công ty cần đ−ợc quan tâm và chú trọng đúng với tầm quan trọng chiến l−ợc của nó. Nếu xét trong vòng 6 năm qua, những kết quả kinh doanh nghiệp vụ mà PJICO đạt đ−ợc 6 tháng cuối năm 1995 có vai trò rất to lớn trong chiến l−ợc xây dựng và phát triển công ty, góp phần làm tăng kết quả và hiệu quả kinh doanh, phần nào đã tạo ra đ−ợc sự động viên, khuyến khích tinh thần đối với toàn thể cán bộ công nhân viên công ty cũng nh− tạo ra đ−ợc lòng tin với các cổ đông, các đối tác và uy tín đối với khách hàng tham gia bảo hiểm. Đạt đ−ợc những thành tựu nh− vậy không thể không kể đến nguyên do của nó. Tr−ớc hết có thể thấy rằng, năm 1995 tình hình kinh tế trong n−ớc có nhiều chuyển biến tích cực với tốc độ tăng tr−ởng GDP 9,5 % cao nhất giai đoạn 1986-1995, hoạt động ngoại th−ơng ngày càng phát triển về chiều rộng và không ngừng hoàn thiện về chiều sâu, kim ngạch hàng hóa xuất nhập khẩu tăng nhanh, ngành vận tải biển cũng đ−ợc chú trọng đầu t− phát triển. Là một nghiệp vụ bảo hiểm chịu ảnh h−ởng lớn bởi điều kiện kinh tế xã hội và hoạt động ngoại th−ơng nh− bảo hiểm hàng hóa xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển thì rõ ràng năm 1995 PJICO đã tận dụng có hiệu quả đ−ợc những thuận lợi và tiền đề tích cực ở trên. Bên cạnh đó, là một công ty mới đ−ợc thành lập, hoạt động kinh doanh một lĩnh vực còn khá mới mẻ và đầy triển vọng ở Việt Nam, PJICO đó nhận đ−ợc sự ủng hộ rất nhiệt tình của các Bộ, Ngành, sự hợp tác chặt chẽ của các tổ chức có liên quan và đặc biệt là của các khách hàng tham gia bảo hiểm trong cổ đông cùng với sự phấn đấu nỗ lực, quyết tâm v−ợt khó xây dựng công ty ngày càng vững mạnh về mọi mặt của toàn thể các cán bộ công nhân viên. Mặt khác, có đ−ợc chỉ tiêu hiệu quả cao nh− vậy một phần cũng là do cơ cấu các khoản doanh thu và chi phí của công ty rất hợp lý, năm 1995 là năm có tỷ lệ bồi th−ờng thấp nhất trong cả giai đoạn (38,53%) chỉ chiếm 41% tổng
Sang năm 1996, chỉ tiêu hiệu quả theo doanh thu của nghiệp vụ giảm xuống rất nhanh, một đồng chi phí bỏ ra chỉ thu đ−ợc 1,16 đồng doanh thu và tạo ra đ−ợc 0,16 đồng lợi nhuận thấp hơn nhiều năm 1995, điều này cho thấy hiệu quả sử dụng một đồng chi phí là thấp hơn so với tiềm năng thực sự của nó mặc dù trong năm 1996 điều kiện kinh tế xã hội vẫn rất ổn định, kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hóa vẫn tiếp tục gia tăng thuận lợi cho công tác khai thác hợp đồng, thu hút khách hàng và tăng doanh thu phí. Là năm có tỷ lệ bồi th−ờng cao thứ hai sau năm 1999 với mức chi bồi th−ờng bảo hiểm gốc lên tới 4.951.883 nghìn đồng chiếm 79,3% tổng chi tăng 258,1% so với năm 1995 trong khi đó tốc độ tăng của tổng doanh thu là 205,2% dẫn tới lợi nhuận chỉ tăng 58,2% hay tăng 365.828 nghìn đồng. Có sự biến động lớn nh− vậy là vì trong năm xảy ra một số vụ tổn thất lớn, tỷ lệ bồi th−ờng lên tới 87,67%. Phải chăng công tác đánh giá rủi ro ngay từ khâu khai thác hay công tác giám định, đề phòng và hạn chế tổn thất vẫn ch−a đ−ợc hoàn thiện và triển khai thực hiện kịp thời, chặt chẽ. Chính vì vậy hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ trong năm chỉ đạt ở mức trung bình không đạt đ−ợc kế hoạch công ty đề rạ
Năm 1997 tình hình kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển ở PJICO có khả quan hơn, chỉ tiêu hiệu quả theo doanh thu tăng lên 1,18 cao hơn năm 1996. Tốc độ tăng tổng doanh thu là 45,3% hay 605.346 nghìn đồng cao hơn tốc độ tổng chi phí (42,8) dẫn đến lợi nhuận tăng 60,9%. Trong cơ cấu tổng chi, vì khoản chi bồi th−ờng bảo hiểm gốc tăng chậm chỉ chiếm 64,1% tổng chi, tỷ lệ bồi th−ờng là 65% còn các khoản chi khác lại tăng rất nhanh gấp hơn hai lần năm 1996. Có sự tăng lên nh− vậy là do có sự điều chỉnh tăng chi cho một số danh mục chi phí nh−: chi hoa hồng đại lý và môi giới, chi đề phòng và hạn chế tổn thất, chi nh−ợng tái bảo hiểm... nhằm khắc phục đ−ợc những khó khăn từ năm 1996 còn tồn tạị Từ đó làm tăng doanh thu và tăng lợi nhuận dẫn đến hiệu quả kinh doanh nghiệp vụ tăng lên. Đây là thành quả rất lớn mà PJICO đạt đ−ợc mặc dù năm 1997 là năm mà thị tr−ờng bảo hiểm hàng hóa xuất nhập khẩu vận chuyển bằng đ−ờng biển ở Việt nam gặp rất nhiều khó khăn vì kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hóa tham gia bảo hiểm giảm 7,2% và doanh thu phí nghiệp vụ toàn thị tr−ờng cũng giảm đi 15,3% so với năm