thôn hà nội
1. Củng cố bộ phận kiểm toán.
Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội cần quan tâm hơn nữa đối với bộ phận kiểm toán nội bộ vì bộ phận kiểm toán nội bộ là ngời giúp cho lãnh đạo có thể, đánh giác hính xác hiện trạng hoạt động kinh doanh tại ngân hàng mình và đề ra các biện pháp hữu hiệu nhằm ngăn chặn và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Khi đã nhận thức đợc tầm quan trọng của bộ phận kiểm tra kiểm toán nội bộ Ban lãnh đạo cần phải củng cố hơn nữa bộ phận kiểm toán nội bộ sao cho đảm bảo về số lợng và chất lợng để bộ phận kiểm toán nội bộ có thể hoàn thành tốt nhiệm vụ cũng nh mục tiêu đề ra. Số lợng và chất lợng của kiểm toán nội bộ phải đáp ứng đợc tính chất cũng nh quy mô của đối tợng kiểm toán. Ngoai ra ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội cần chú trọng vào việc trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật cho bộ phận kiểm toán nội bộ để kiểm toán nội bộ có thể đi trớc hoặc ngang bằng với các bộ phận nghiệp vụ khác nhất là việc tin học hoá và ứng dụng công nghệ thông tin.
2.Công tác đào tạo và khuyến khích phát triển.
Trong những năm trớc đây và đặc biệt là năm 2001Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội đã chú trọng đến công công tác đào tạo cho các Kiểm toán viên, đã tạo điều kiện cho các kiểm toán viên tham gia các buổi tập huấn chuyên đề về tín dụng, thanh toán quốc tế
Tuy nhiên Ban Giám đốc cần tiếp tục quan tâm đến công tác đào tạo để các Kiểm toán viên có những kiến thức chuyên môn cập nhập để đảm bảo Kiểm viên nội bộ luôn có trình độ nghiệp vụ phù hợp vớ bớc phát triể mới nhất trong trong quá trình hoạt động kinh doanh đợc kiểm toán. Nh vậy Kiểm toán viên sẽ thực hiện công việc một cách hiệu quả và đạt chất lợng cao.
Việc đào tạo Kiểm toán viên nội bộ phải đợc tiến hành trên các lĩnh vực: + Kiến thức chung về nghiệp vụ Ngân hàng
+ Kiến thức về luật
+ Kiến thức chuyên môn về lĩnh vực kiểm toán + Kiến thức tin học ngoại ngữ
+ Kỹ năng kiểm toán
Khi kiểm toán viên đă đạt đợc những kiến thức trên cần có hình thức ghi nhận nh cấp giấy chứng nhận hay chứng chỉ cho các Kiểm toán viên đạt đợc yêu cầu. Nh vậy Kiểm toán viên sẽ thấy mình đợc coi trọng và đợc mọi ngời thừa nhận về trình độ nghề nghiệp của mình và đây chính là yếu tố giúp Kiểm toán viên nội bộ yêu nghề hơn và thực hiện tốt hơn công việc của mình.
Ngoài công tác đào tạo ra ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội, còn cần phải có chính sách khuyến khích các Kiểm toán viên nội bộ nh có hình thức khen thởng những Kiểm toán viên hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình từ đó sẽ tạo ra phong trào làm việc hiệu quả và chất lợng trong hoạt động kiểm toán nội bộ, khi kiểm toán nội bộ mà hoạt động hiệu quả và chất l- ợng sẽ giúp cho ngân hàng có thể phát triển ổn định và lâu dài.
Bộ phận kiểm toán nội bộ phải đợc đảm bảo độc lập, nh kiểm toán nội bộ chỉ chịu sự chỉ đạo của Ban giám đốc , không chịu bất cứ một sự chỉ đạo nào khác trong việc tổ chức thực hiện các cuộc kiểm toán .
Kiểm toán viên nội bộ phải đợc thực hiện nghiệp vụ của mình một cách tự chủ và độc lập. Kiểm toán viên nội bộ không chịu bất cứ một sự chỉ đạo nào chi phối đến việc lập báo cáo kiểm toán và đánh giá kết quả kiểm toán.
Phải đảm bảo phân tách chức năng không đợc giao cho nhân viên kiểm toán nội bộ thực hiện những nhiệm vụ không thuộc chức năng nhiệm vụ của Kiểm toán viên nội bộ.
Kiểm toán nội bộ phải có vị trí phù hợp trong nội bộ ngân hàng và thực thi nhiệm vụ của mình một cách độc lập khách quan.
4. Mối quan hệ của các phòng nghiệp vụ đối với bộ phận kiểm toán nội bộ: nội bộ:
Các phòng nghiệp vụ phải nhận thức đợc rằng kiểm toán nội bộ là những ng- ời giúp mình tìm ra những rủi ro và kiến nghị với mình những biện pháp ngăn ngừa rủi ro vì vậy các phòng nghiệp vụ phải :
-Cung cấp thông tin cần thiết cho kiểm toán viên khi đợc kiểm toán mà Kiểm toán viên yêu cầu.
-Nếu cần cho việc kiểm toán bộ phậ kiểm toán phải đợc tiếp cận không hạn chế các hồ sơ, thông tin tại các bộ phận đợc kiểm toán.
5. Cần phải thay đổi kế hoạch kiểm toán:
Bộ phận kiểm toán phải đợc chủ động xây dựng và thực hiện kế hoạch kiểm toán sao cho sát với tình hình thực tế tại chi nhánh. Việc xây dựng kế hoạch kiểm toán cần đảm bảo yêu cầu:
-Hoạt động kiểm toán của kiểm toán nội bộ phải bao trùm lên mọi qui trình cũng nh nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng và phải nhận biết đợc qui mô rủi ro
-Xây dựng kế hoạch kiểm toán từ tổng thể đến chi tiết -Việc lập kế hoạch cần phải định hớng theo mức độ rủi ro
-Xây dựng kế hoạch kiểm toán toàn diện, đảm bảo mọi qui trình hoạt động phải đợc kiểm toán sau một thời gian thích hợp và phải thờng xuyên kiểm toán đối với những hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro.
-Kế hoạch kiểm toán phải đợc Ban giám đốc phê duyệt nh điều chỉnh về kế hoạch phải kiến nghị nên Ban giám đốc.
-Phải thờng xuyên rà soát và không ngừng hoàn thiện công tác lập kế hoạch, phơng pháp kiểm toán và chất lọng kiểm toán
-Xây dựng kế hoạch sao cho chu kỳ kiểm toán không đều đặn ở các nghiệp vụ cũng nh chi nhánh Quận làm hạn chế đối tợng kiểm toán tìm cách đối phó với kiểm toán.
6. Cần thay đổi phơng pháp, quy trình kiểm toán cũng nh kỹ thuật kiểm toán thuật kiểm toán
Cần phải lựa chọn phơng pháp kiểm toán phù hợp với từng đối tợng đợc kiểm toán để hoạt động kiểm toán đạt hiệu quả cao. Nên chuyển từ phơng pháp kiểm toán cụ thể (đơn lẻ) là chủ yếu sang sử dụng phơng pháp kiểm toán hệ thống.
Các bớc cơ bản mà Kiểm toán viên nên thực hiện khi kiểm toán một nghiệp vụ cụ thể là:
+Tìm hiểu đối tợng kiểm toán
+Xác định đợc mục tiêu kiểm toán đối tợng đợc kiểm toán là gì
+Sau khi tìm hểu và xác định mục tiêu sẽ đi xây dựng nội dung kiểm toán +Thủ tục kiểm toán
+Cần xác định danh mục câu hỏi trong kiểm toán
Nếu trớc đây chỉ mới sử dụng kỹ thuật kiểm toán truyền thống và chủ yếu là để phát hiện sai phạm là chính, Nên chuyển sang kiểm toán hoạt động nhằm định hớng theo rủi ro và đánh giá đợc hiệu quả và tác dụng của đối tợng kiểm toán.
7. Về báo cáo kiểm toán.
Báo cáo là kết tinh của cả quá trình kiểm toán của bộ phận kiểm toán nội bộ về một đối tợng đợc kiểm toán.
-Phải nêu ra những sai phạm và định lợng các sai phạm nhằm cung cấp cho ngời khai thác báo caó biết đợc mức độ rủi ro của đối tợng kiểm toán .
- Phải đi sâu phân tích nguyên nhân sai phạm và biện pháp để phòng ngừa sai phạm đó.
- Báo cáo phải tiến hành đánh giá chất lợng cơ chế kiểm soát nội bộ.
-Sau mỗi cuộc kiểm toán bộ phận kiểm toán phải nhanh chóng lập một báo cáo bằng văn bản về đối tợng kiểm toán, báo cáo đợc lập không phải để cho Kiểm toán viên đọc mà để cung cấp thông tin cho những ngời liên quan vì vậy lập báo cáo phải mạch lạc rõ ràng, nội dung của báo cáo phải trình bày về đối tợng kiểm toán, quy mô kiểm toán và kiến nghị của Kiểm toán viên.
8. Việc tiếp thu chỉnh sửa:
Các đối tợng kiểm toán cần phải nghiêm túc tiếp thu và chỉnh sửa sai phạm theo kiến nghị của Kiểm toán viên để đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả của kiểm toán.
Về đầu t tín dụng năm 2001 Ngân hàng Nông ghiệp và Phát triển nông thôn Hà nội cho các thành phần kinh tế vay 4.040 tỷ đồng, tăng 27%, thu nợ 3.757 tỷ đồng, tăng 32,2%so với năm 2000.
Trong đó :
+Cho vay 3.247 tỷ VND , thu nợ 3.156 tỷ VND +Cho vay 46 triệu USD , thu nợ 38 triệu USD
D nợ đến ngày 31/12/2001 là:1.572 tỷ đồng, tăng 21.2% so với năm 2000 Trong dó:
+D nợ ngắn hạn 1.143 tỷ , tơng đơng d nợ năm 2000 +D nợ trung hạn 429 tỷ , tăng 260% so với năm 2000 Bao gồm :
.D nợ bằng VND 1.237 tỷ
.D nợ bằng ngoại tệ tơng đơng 22 triệu USD