Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê.
I. Người kiểm tra:: :
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁNKhách hàng: Công ty ABC – CN2 Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139
Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2
Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:
STTTên khách hàngĐịa chỉSố tiềnSố hoá đơnNgày xuất
hoá đơn1Cửa hàng Đông Nam22-Hoàng Diệu Đà Nẵng90.041.0001841+56263+ 95260+953034/1/20002Bưu điện Tỉnh Ninh Thuận498.75039363 + 4631226/12/20003Chị
HữuPhú Yên20.617.40052422Từ 20004Xí Nghiệp Xây lắp 4Hà Nội6.252.00018375 + 467986/7/19995Bưu điện Tỉnh Quảng Ninh22.736.47557585Từ 20006Bưu điện Thanh KhêĐà
Nẵng275.000Từ 20007Bưu điện Núi ThànhQuảng Nam2.418.10025456Từ 19988Bưu điện Duy XuyênQuảng Nam1.824.000Từ 2000Tổng cộng
144.662.725
Note: : Thiếu chứng từ. : Cộng dồn chính xác.
TẠI CHI NHÁNH 3:
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁNKhách hàng: Công ty ABC – CN2 Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc:Kết luận Tham chiếu: ES1
Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện:
Các vấn đề phát sinh:
Trong quá trình xem xét các khoản phải thu, KTV nhận thấy Công ty đã hạch toán v o khoà ản phải thu khác một khoản : 85.408.100 đồng m thà ực chất l khoà ản phải thu khó đòi Đề nghị hạch toán tăng dự phòng nợ khó đòi đối với khoản đó.
Nợ TK : 642 85.408.100 Có TK : 139
Hai khách hàng mà đơn vị hạch toán trích lập dự phòng (E6/2) không có đủ chứng tù hợp lệ Đề nghị Công ty ghi giảm khoản dự phòng này:
Nợ TK: 139 2.099.000 ( chi tiết theo E6/2)
Có TK 642:
Kết luận: Nếu Chi nhánh điều chỉnh theo kiến nghị của KTV thì các dẫn liệu cho phần dự phòng nợ phải thu khó đòi là thích hợp xét trên các khía cạnh trọng yếu.
I. Người kiểm tra: tra:
:
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁNKhách hàng: Công ty ABC – CN3 Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp Tham chiếu: E6/1
Người thực hiện: LHKH Ngày thực hiện: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số dư đầu kỳ: 143.228.300L/y Phát nợ trong kỳ 83.267.968
Phát sinh có trong kỳ:
Số dư cuối kỳ: 59.960.332 Ag L/y : đối chiếu với Báo cáo của đơn vị 9 tháng đầu năm. Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê.
I. Người kiểm tra: tra:
Kết luận của KTV: Đề nghị Chi nhánh 3 ghi giảm khoản dự phòng cho công nợ Bưu điện tỉnh Cà Mau vì không đủ điều kiện trích lập dự phòng ( thiếu chững từ gốc ).
Nợ TK 139 : 10.600.000 đồng Có TK 624:
B/2 Kiểm toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁNKhách hàng: Công ty ABC – CN3 Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139
Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2
Người thực hiện: LHKH Ngày thực hiện:
Đơn vị
Ngày xuấtSố hoá đơnDiễn giảiSố tiềnGhi chúBưu điện huyện Vĩnh Lợi-Bạc
Liêu31/12/200199615Thang rút, áo an toàn5.781.600Người mua bị bắtBưu điện huyện Châu Đức- Vũng Tàu27/8/19993812Dấu2.109.800Bưu điện Vĩnh Cửu- Đồng
Nai23/11/199935268Dấu215.600Bưu điện Tỉnh
Cà Mau10.600.000Bưu điện Tỉnh Bình Định1/4/199617417-48259-4829024.288.300Bưu điện Tỉnh Bình Thuận21/4/199903061Cân cơ khí, thùng thư13.335.432Công ty Bưu chính Bình
Thuận4/11/199627418Dấu2.904.000
Bưu điện Tỉnh Tây Ninh6,9,10/11/200289991- 30420Dấu4.747.600Người mua chết………
Tổng cộng59.960.332 Note: : Thiếu chứng từ.
: Cộng dồn chính xác.
I. Người kiểm tra: