III. Những nội dung cơ bản của nghiệp vụ bảo hiểm cháy
4.1.Kết quả hoạt động kinh doanh
3. Công tác đề phòng và hạn chế tổn thất
4.1.Kết quả hoạt động kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh quá trình tiến hành hoạt động từ khâu giám định đến khâu bồi thờng, đề phòng và hạn chế tổn thất.
Để đảm bảo cho quá trình hạch toán của nghiệp vụ đòi hỏi phải có sự chênh lệch thu chi về mặt tài chính, nh vậy mới đảm bảo cho công việc triển khai và mở rộng nghiệp vụ.
Kết quả kinh doanh của nghiệp vụ có tính chất quy ớc và đợc xác định bằng chênh lệch giữa tổng thu và tổng chi.
Tổng số chi cho nghiệp vụ bao gồm:
Chi đề phòng và hạn chế tổn thất tối đa 5% doanh thu phí trong đó 3%cho các đơn vị của công ty và 2% còn lại phục vụ cho các chơng trình lớn mang tính chất toàn quốc.
Chi dự trữ 5% doanh thu phí.
Chi hoa hồng: là khoản tiền trả cho ngời môi giới, công tác viên và chính cán bộ công ty khi họ đem lại dịch vụ cho công ty. Khoản chi này theo quy định của Bộ tài chính là 5% doanh thu phí.
Chi quản lí là việc chi trả tất cả các khoản tiền để đảm bảo đợc quá trình kinh doanh bảo hiểm nh: chi lơng cho cán bộ công nhân viên, chi cho công tác phí, chi cho điện thoại, điện nớc, chi thiết bị văn phòng Tất cả khoản chi này theo quy…
định chiếm 10% doanh thu phí.
Chi thuế: là khoản chi mà công ty phải nộp cho ngân sách nhà nớc. Hoạt động kinh doanh bảo hiểm có thuế suất GTGT là 10%.
Ta có ví dụ sau:
Năm 2001 doanh thu phí bảo hiểm có thuế VAT là 15000(triệu đồng). Vậy với tỉ lệ thuế suất là 10% thì tính đợc doanh thu cha thuế là :
15000
= 13636,36 triệu đồng 1+10%
Vậy công ty phải nộp thuế VAT năm 2001 là:
VAT=15000-13636,36=1363,6 triệu đồng
Nh chúng ta đã biết, muốn có kết quả kinh doanh cao thì chênh lệch thu chi phải lớn. Bên cạnh việc tăng cờng tổng thu còn phải hết sức chú ý đến các khoản chi. Các khoản chi phải phù hợp và hết sức tiết kiệm, chi đúng mục đích và theo đúng chế độ của Bộ tài chính.
Trong phần chi của nghiệp vụ bảo hiểm thì chi bồi thờng cho ngời đợc bảo hiểm khi rủi ro xảy ra trong phạm vi bảo hiểm là khoản chi khó có thể điều chỉnh, đặc biệt là bảo hiểm hoả hoạn. Do đó, nếu công ty muốn đạt kết quả kinh doanh cao họ chỉ có thể bớt các phần chi khác ngoài chi bồi thờng và chi đề phòng hạn chế tổn thất.
Tình hình thu chi của PJICO giai đoạn 1996-2001 tơng đối thăng trầm. Vì trong thời gian này có nhiều yếu tố khách quan lẫn chủ quan tác động đến. Ta đi vào xem xét số liệu từng năm cụ thể để thấy đợc sự biến động thu chi nh thế nào.
Bảng 5 : Kết quả hoạt động kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm cháy tại công ty bảo hiểm PJICO.
Chỉ tiêu 1996 1997 1998 1999 2000 2001 DTBH (Tr.đồng) 9386 15.180 19.940 14.321 14.355 13.590 CP (Tr.đồng) 6148,55 14588,2 19775,84 10380,7 14191,6 13474,3 C. Lệch (Tr.đồng) 3237,45 519,8 164,16 3940,26 163,33 115,7 BThờng (Tr.đồng) 93,274 12.148 15.552 627.963 2.543 3.452 HH (Tr.đồng) 270,332 703,056 838,272 508,414 487,633 470,214
DPHCTT (Tr.đồng) 271,21 430,67 586,24 408,49 405,67 375,1 Dtrữ (Tr.đồng) 469,3 759 997 716,05 717,75 679,5 Qlý (Tr.đồng) 938,6 1518 997 1432,1 1435,5 407,7 Thuế (Tr.đồng) 375,44 607,2 797,6 1432,1 1435,5 1359
Nguồn : Phòng tài sản hỏa hoạn PJICO.
Qua bảng trên ta thấy doanh thu phí từ năm 1996 đến năm 2000 có sự biến động. Doanh thu phí tăng dần từ năm 1996 đến năm 1998 và đạt mức doanh thu cao nhất năm 1998. Từ năm 1999 đến năm 2001 nhìn chung doanh thu phí giảm so với các năm trớc. Năm 2001 có doanh thu phí thấp nhất (trong giai đoạn 1999- 2001). Qua đó, ta có thể thấy việc kinh daonh nghiệp vụ bảo hiểm cháy gặp nhiều khó khăn.
Cụ thể:
Năm 1996 doanh thu phí bảo hiểm là 9386 triệu, năm 1997 doanh thu phí bảo hiểm là 15.180 triệu tăng 5790 triệu so với năm 1996, tơng ứng tăng 61,73%.
Năm 1998 doanh thu đạt giá trị cao nhất là 19.940 triệu, nhng đến năm 1999 doanh thu phí là 14.321 triệu, giảm một lợng tuyệt đối là 5619 triệu, tơng ứng giảm 28,17%.
Năm 2000 doanh thu phí là 14355 triệu tăng 34 triệu so với năm 1999, nhng đến năm 2001 doanh thu phí là 13.590 triệu, giảm 765 triệu so với năm 2000.
Về tổng chi : Tổng chi phí năm 1996 đến năm 2001 cũng có sự biến động. Năm 1996 tổng chi là 6148,55 triệu nhng năm 1997 lên tới 14588,2 triệu tăng 8439,65 triệu. Năm 1998 tổng chi là 19775,84 (cao nhất trong các năm) tăng 5187,64 triệu so với năm 1997. Năm 1999 tổng chi là 10380,74 triệu giảm 9394,66 triệu so với năm 1998, sở dĩ có sự giảm chi này là do năm 1999 số vụ tổn thất ít, số tiền bồi thờng thấp. Năm 2000 tổng chi lại tăng, tăng 3810,93 triệu so
với năm 1999. Năm 2001 tổng chi có giảm hơn so với năm 2000 nhng vẫn ở mức cao.
Qua bảng ta có thể thấy chi cho đề phòng và hạn chế tổn thất và hoa hồng có xu hớng giảm, có thể giải thích sự giảm sút này là do doanh thu giảm trong khi số tiền bồi thờng không giảm.
Cũng qua bảng ta có thể thấy lợi nhuận năm 1996 là 3237,46 triệu, nhng năm 1997 là 591,8 triệu giảm một lợng là 2645,65 triệu, lợi nhuận năm 1997 giảm là do tổng chi phí tăng cao. Năm 1998 lợi nhuận tiếp tục giảm nhng năm 1999 lợi nhuận là 3940,26 triệu tăng một lợng là 3776,1 triệu. Năm 1999 là năm công ty có lợi nhuận cao nhất. Sau đó năm 2000 và năm 2001 lợi nhuận liên tục giảm đặc biệt là năm 2001 lợi nhuận chỉ có 115,7 triệu.
Lợi nhuận năm 1997 giảm 81,72 % so với năm 1996. Năm 1998 lợi nhuận tiếp tục giảm, giảm 72,26% so với năm 1997. Năm 2001 giảm so với năm 2000 là 29,16%. Nhìn chung lợi nhuận có xu hớng giảm dần (chỉ trừ năm 1999 lợi nhuận đạt giá trị cao nhất) qua các năm điều đó cho thấy quá trình hoạt động kinh doanh của nghiệp vụ bảo hiểm cháy đang gặp rất nhiều khó khăn.
Để có thể thấy đợc rõ hơn tình hình kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm cháy ta cần phải xem xét thêm các chỉ tiêu hiệu quả.