B. Tài sản cố định
2.2.2.1.Tớn dụng thương mại từ nhà cung cấp
Ở chương I ta đó biết đến tớn dụng thương mại từ cỏc nhà cung cấp hay nguồn vốn đi chiếm dụng là khoản mua chịu nhà cung cấp và khoản khỏch hàng đặt tiền trước của cụng ty. Trong cơ chế thị trường việc này xuất hiện và tồn tại như một tất yếu khỏch quan.
Bảng 5: Nguồn vốn đi chiếm dụng của cụng ty
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1. Phải trả người bỏn 2,195% -16,02% -3,97% 2. Người mua trả tiền trước -58,01% 36,98% 56,14%
Tổng (1+2) -55,815% 20,96% 52,17%
Nguồn: bỏo cỏo tài chớnh Cụng ty cổ phần tổng hợp Hà Nam
Nhỡn vào kết quả ta thấy: Nếu xột riờng từng cỏc hỡnh thức một “Phải trả người bỏn” và “người mua trả tiền trước” thỡ sự biến động là khụng ổn định. Cú thể là cựng tăng nhưng cú thể là tăng cỏi này giảm cỏi kia. Nhưng nhỡn vào kết quả tổng thể lại thấy nguồn vốn đi chiếm dụng của cụng ty tăng rất nhanh trong mấy năm qua. Mặc dự nguồn tớn dụng thương mại làm tăng nguồn vốn của cụng ty, nhưng về dài hạn cũng biểu hiện những hạn chế nhất định. Sự tăng lờn của nguồn này cũng thể hiện sự ràng buộc về tài chớnh với cỏc nhà cung ứng, nhưng nú giỳp cho doanh nghiệp giải quyết một phần vốn kinh doanh.
Bờn cạnh sự tăng lờn nhanh chúng của vốn đi chiếm dụng thỡ ngược lại cụng ty vốn bị chiếm dụng của cụng ty cũng tăng lờn tương ứng.
Bảng 6: Tỡnh hỡnh về vốn bị chiếm dụng của cụng ty
Nguồn: bỏo cỏo tài chớnh Cụng ty cổ phần tổng hợp Hà Nam
Như vậy, năm 2006 và năm 2007 thỡ vốn của cụng ty bị chiếm dụng cũng tăng rất nhanh. Tuy nhiờn, đến năm 2008 thỡ vốn bị chiếm dụng của cụng ty lại giảm đi. Bõy giờ cú thể xem xột thực chất cụng ty bị chiếm dụng vốn hay đi chiếm dụng vốn ta sẽ xem xột phần chờnh lệch.
Bảng 7: Chờnh lệch giữa vốn chiếm dụng và bị chiếm dụng
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Đầu 2006 Cuối 2006 Cuối 2007 Cuối 2008
1.Vốn đi chiếm dụng 25.764.261.982 23.453.331.858 21.376.022.399 17.994.972.303 2.Vốn bị chiếm dụng 24.518.803.708 24.146.244.996 22.299.846.964 19.960.151.245 3. Chờnh lệch 1.245.458.274 -692.913.138 -923.824.565 -1.965.178.942
Nguồn: bỏo cỏo tài chớnh Cụng ty cổ phần tổng hợp Hà Nam
Qua xem xột mấy năm ta thấy: Chỉ cú năm 2006 là cụng ty chiếm dụng được vốn cũn thực chất cụng ty khụng chiếm dụng được vốn mà cũn bị chiếm dụng một khoản rất lớn và khoản này tăng lờn hàng năm. Điều này khụng phải do chớnh sỏch bỏn hàng của cụng ty mà do đặc điểm về sự tiờu thụ sản phẩm mà đó núi ở trờn. Khả năng thanh toỏn phụ thuộc vào tiến độ tiờu thụ sản phẩm và nguồn vốn cụng ty huy động từ bờn ngoài. Đú là điều ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty. Vỡ phần lớn vốn kinh doanh của cụng ty là vay ngõn hàng lại bị chiếm dụng nờn phải chịu lói suất cho khoản vốn đú và
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1. Phải thu khỏch hàng 9,46% -10.45% -5,05% 2. Trả trước người bỏn 134,15% 176.93% 75.39%
hạn chế số vũng quay của vốn lưu động. Cụng ty nờn tỡm ra biện phỏp để cõn đối hợp lý giữa khoản phải trả và phải thu.