* Xỏc định nhu cầu thường xuyờn tối thiểu về vốn lưu động của doanh nghiệp.
Xỏc định nhu cầu này nhằm mục đớch đảm bảo đủ vốn lưu động cần thiết tối thiểu cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh được tiến hành liờn tục, trỏnh ứ đọng vốn và ngược lại nếu quỏ ớt sẽ gõy cho doanh nghiệp nhiều khú khăn tỏc
động xấu độn hoạt động thu mua vật tư, khụng đỏp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh.
- Muốn xỏc định vốn lưu động định mức kỳ kế hoạch doanh nghiệp phải lần lượt tớnh toỏn vốn lưu động định mức ở từng khõu (dự trữ, sản xuất, lưu thụng) và đối với từng loại nguyờn vật liệu (chớnh, phụ) sau đú tổng hợp lại vốn lưu động định mức kỳ kế hoạch. Tuy nhiờn, sử dụng phương phỏp này tương đối phức tạp.
- Phương phỏp giỏn tiếp xỏc định nhu cầu vốn lưu động: nội dung phương phỏp này dựa vào thống kờ kinh nghiệm để xỏc định nhu cầu vốn, chia làm 2 trường hợp:
+ Thứ nhất, dựa vào kinh nghiệm thực tế của cỏc doanh nghiệp cựng loại trong ngành để xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp.
+ Thứ hai, dựa vào tỡnh hỡnh thực tế sử dụng vốn lưu động ở thời kỳ trước của doanh nghiệp để xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho thời kỳ tiếp theo, đồng thời xem xột với tỡnh hỡnh thay đổi quy mụ sản xuất kinh doanh và sự cải tiến tổ chức sử dụng vốn lưu động để xỏc định toàn bộ nhu cầu vốn lao động thường xuyờn cần thiết. Phương phỏp này cú ưu điểm là đơn giản.
* Bảo toàn vốn lưu động:
Bảo toàn vốn lưu động là khõu quan trọng quyết định sự tồn tại và phỏt triển của mỗi doanh nghiệp. Tuỳ theo đặc điểm cụ thể mà mỗi doanh nghiệp cú phương phỏp bảo toàn vốn lưu động hợp lý. Cỏc biện phỏp đú là:
- Định kỳ tiến hành kiểm kờ, kiểm soỏt, đỏnh giỏ lại toàn bộ vật tư hàng hoỏ, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toỏn, để xỏc định số vốn lưu động hiện cú của doanh nghiệp theo giỏ trị hiện tại.
- Những vật tư hàng hoỏ tồn đọng lõu ngày khụng thể sử dụng được do kộm hoặc mất phẩm chất phải xử lý, kịp thời bự đắp.
- Đối với doanh nghiệp bị lỗ kộo dài, cần tỡm biện phỏp để loại trừ lỗ trong kinh doanh.
- Để đảm bảo vốn lưu động trong điều kiện lạm phỏt, khi phõn phối lợi nhuận cho mục đớch tớch luỹ và tiờu dựng, doanh nghiệp phải dành ra một phần lợi nhuận để bự đắp số hao hụt vốn vỡ lạm phỏt và phải được ưu tiờn hàng đầu.
1.3.4.2. Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng VLĐ
Doanh thu thuần trong kỳ - Hiệu quả sử dụng vốn lưu động =
Vốn lưu động bỡnh quõn trong kỳ Chỉ tiờu này cho biết một đồng vốn lưu động bỏ vào kinh doanh thỡ đem lại mấy đồng giỏ trị sản lượng hay doanh thu. Như vậy, chỉ tiờu này càng cao thỡ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao.
- Mức đảm nhiệm vốn lưu động:
Số VLĐ bỡnh quõn trong kỳ Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động =
Tổng DT thuần thực hiện trong kỳ Chỉ tiờu này phản ỏnh để cú một đồng sản phẩm tiờu thụ thỡ cần bao nhiờu vốn lưu động.
Lợi nhuận trước thuế TNDN - Mức doanh lợi VLĐ =
VLĐ bỡnh quõn năm kế hoạch
Chỉ tiờu này phản ỏnh khả năng sinh lời của vốn lưu động cho biết một đồng vốn lưu động bỏ vào sản xuất kinh doanh đem lại mấy đồng lợi nhuận. Tỷ lệ này càng cao thỡ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao.