- Thực hiện kiểm toán theo kế hoạch, ch−ơng trình kiểm toán đã đ−ợc phê duyệt
1-Khảo sát và thu thập thông tin
- Các thông tin cơ bản cần thu thập là:
+ Lịch sử quá trình hình thành của đơn vị đ−ợc kiểm toán;
+ Chức năng nhiệm vụ, tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý và phân cấp quản lý tài chính của đơn vị;
+ Hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị;
+ Những điểm cần chú ý và những vấn đề còn tồn tại ch−a đ−ợc quan tâm giải quyết;
+ Những nội dung quan trọng trong hoạt động, tổ chức có liên quan đến trách nhiệm kinh tế của cán bộ lãnh đạo cơ quan đơn vị đ−ợc kiểm toán;
+ Sự thay đổi về quản lý, cơ cấu tổ chức và hoạt động của đơn vị;
+ Những chính sách hiện hành có ảnh h−ởng đến tổ chức và hoạt động của đơn vị;
+ Những thuận lợi, khó khăn v−ớng mắc về tài chính kế toán hiện hành đối với đơn vị;
+ Các mối quan hệ trong hoạt động chung của đơn vị cũng nh− riêng của cán bộ lãnh đạo.
+ Kết quả thanh tra, kiểm tra của các cơ quan chức năng đối với đơn vị hoặc cá nhân các nhà lãnh đạo;
+ Những vấn đề khác có liên quan đến hoạt động cũng nh− trách nhiệm của cán bộ lãnh đạo đơn vị.
- Ph−ơng pháp thu thập thông tin: + Khảo sát thực tế hoạt động của đơn vị;
+ Thông qua các cơ quan quản lý đối với cơ quan đơn vị đ−ợc kiểm toán;
+ Trực tiếp tiếp xúc, phỏng vấn, trao đổi với lãnh đạo và các cán bộ có trách nhiệm của đơn vị đ−ợc kiểm toán;
+ Thông qua ng−ời thứ ba là các đơn vị bạn có quan hệ với đơn vị đ−ợc kiểm toán;
+ Thu thập thông tin từ các ph−ơng tiện thông tin đại chúng và d− luận xã hội.