Khoản lãi do doanh nghiệp tạo ra phải đợc phân phối phù hợp với quy định của nhà nớc. Các đối tợng đợc phân phối bao gồm: nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nớc, trích lập các quỹ theo quy định.
1.Kế toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Quý 3 /2001, công ty đạt tổng lợi nhuận trớc thuế là 121.374.000 Thuế thu nhập phải nộp là : 20.000.000
Kế toán ghi:
Nợ TK 421 : 20.000.000
CóTK 3334: 20.000.000
2.Kế toán lập các quỹ.
Các loại quỹ đợc trích theo quy định là quỹ đầu t phát triển, quỹ đầu t dự phòng tài chính , quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm và quỹ khen thởng phúc lợi. Khi trích lập quỹ kế toán định khoản nh sau:
Nợ TK 421 : 67.175.062 Có TK 414 : 62.917.000 Có TK 415 :1.769.130 Có TK 416 : 2.488.932
sổ cái Tk 421
TK421: Lợi nhuận cha phân phối
ĐVT:đồng
STT Ghi có các TK đối ứ ngNợ TK với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV
3334 485.254.124 3335 124.541.254 414 62.917.000 415 1.769.130 416 2.488.932 Cộng số p/s Nợ 67.175.062 Tổng số p/s Có 212.014.365 Số d Nợ Cuối kỳ Có 292.562.979
Bộ, Tổng công ty... Mẫu số B01 – DN-
Đơn vị : Công ty ô tô vận tải số 3 Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ -BTC
Ngày 25/10/2000 Bộ trởng Bộ Tài chính
Số d đầu kỳ
Nợ Có
Bảng cân đối kế toán Quý 3 năm 2001 Tài sản Mã số Số đầu kỳ số cuối kỳ a. tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 100 3.326.987.418 4.097.549.880 i tiền 110 767.789.036 1.056.092.324 1. tiền mặt 111 484.886.067 350.198.997
2. tiền gửi ngân hàng 112 287.161.034
II. Các khoản đầu t ngắn hạn
120 9.000.000 9.000.000
1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 x x
2. Đầu t ngắn hạn khác 128 9.000.000 9.000.000
III.Các khoản phải thu 130 1.791.185.657 2.295.744.339
1.Phải thu của khách hàng 131 918.516.623 918.121.865
2. Trả trớc cho ngời bán 132 166.933.158 466.933.158
3. Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 0 0