1.Sơ đồ hạch toán
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
2.Tài khoản sử dụng
Để hạch toán các loại tiền mặt tại quỹ công ty, kế toán sử dụng TK 111 “ tiền mặt” Tờ kê chi tiết tập hợp kinh phí Phiếu chi Sổ cái 111 NKCT số 1 Bảng kê số 1 Phiếu thu
Các nghiệp phát sinh trong tháng, quý năm đợc căn cứ vào chứng từ gốc nh phiếu thu, phiếu chi để làm cơ sở ghi bảng kê số 1,số liệu trên bảng kê và NKCT đợc dùng để ghi sổ cái TK 111
3.Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty ô tô vận tải số 3 . Trong quý có một số nghiệp vụ phát sinh nh sau:
- Ngày 18/9 thu tiền tạm ứng thừa số tiền thừa là: 425.000
- Ngày 20/9 rút tiền mặt từ quỹ đem giửi ngân hàng số tiền là: 100.000.000 - Ngày 21/9 chi tiền mặt trả nợ cho ngời bán số tiền là : 112.510.000
- Ngày 5/9 thu tiền bán hàng,giá bán cả thuế là 47.300.000 trong đó thuế VAT là 10% là 4.300.000 Phiếu thu Ngày 5/9/201 Số 496 Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK3331 Họ tên ngời nộp tiền : Nguyễn văn Bình
Địa chỉ : Công ty TMDL Yên Bái. Lý do nộp tiền: Trả tiền mua hàng Số tiền : 47.300.000
(Viết bằng chữ) Bốn bẩy triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn./
Ngày 5/9 năm 2001 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp tiền
(ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Kế toán tiến hành định khoản nh sau:
+ Nợ TK 111 : 47.300.000 Có TK 511 :43.000.000 Có TK 3331 : 4.300.000 Phiếu thu Ngày 18/9/2001 Số 512
Nợ TK 111 Có TK 141 Họ và tên ngời nộp tiền : Lý văn Lơng
Địa chỉ: Đội xe 302
Lý do nộp : thanh toán tiền tạm ứng.
Số tiền : 425.000 ( viết bằng chữ) : Bốn trăm hai nhăm nghìn đông chẵn./ Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Bốn trăm hai nhăm nghìn đông chẵn./
Ngày 18/9 năm2001 Thủ trởng đơn
vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Kế toán tiến hành định khoản nh sau:
+ Nợ TK 111 : 425.000 Có TK 141 : 425.000
Phiếu chi Số 317
Ngày 12/9/2001 Nợ TK 331
Có TK111 Họ và tên ngời nhận tiền : Nguyễn thị Hà
Địa chỉ: Công ty xăng dầu Việt Nam Lý do chi: Thanh toán tiền mua xăng dầu
Số tiền 709.000.000( viết bằng chữ ): Bẩy trăm linh chín triệu đồng chẵn./
Ngày 12/9/2001 Thủ trởng đơn
vị
Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Kế toán tiến hành định khoản nh sau:
+ Nợ TK 331 : 709.000.000
Có TK 111 : 709.000.000 Địa chỉ: Công ty ô tô vận tải số 3
65 phố Cảm Hội
Báo cáo quỹ-TK111-
Quỹ III/2001
Chứng Từ Diễn giải TK đ/ Số Tiền
494 Thu tiền bán hàng 511 21.150.00
Thuế VAT 3331 2.350.000
495 Thu tiền ngời mua nợ 131 3.729.000
496 Thanh toán tiền tạm ứng 141 425.000 497 Nhận lại tiền trả trớc cho
ngời bán
331 1.100.000
510 Thu tiền cớc vận tải 511 120.000.00
Thuế VAT 3331 12.000.00 ... ... ... ... ... ... ... 350 Chi phí quản lý DN 642 8.200.000 351 Chi phí NVL 152 222.198.274 Thuế VAT 133 22.219.827,4
352 Gửi tiền vào ngân hàng 112 100.000.000