Số: 35 Mẫu số : 01 VT - Địa chỉ : 65 phố cảm hội NợTK : 111 QĐ số :114 – TC/QĐ/CĐKT Có TK : 152(2) Ngày 10 tháng8 năm 995 của bộ tài chính Họ, tên ngời giao hàng : Nguyễn thị Hà
Theo hóa đơn số 35 ngày 10/8 năm 2001 cuả tổng công ty xăng dầuViệt Nam Nhận tại cửa hàng xăng dầu số 2
STT Tên hàng hoádịch vụ ĐVT Số lợng Đ/giá Thành tiền
1 Dầu Diezen Lít 180.000 4.050 729.000.000
Cộng Lít 10.000 4.050 729.000.000
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời mua hàng Ngời bán hàng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phiếu chi
Ngày 10/8/2001
Số 512
Nợ TK 111 Có TK 152(2) Họ và tên ngời nhận tiền tiền : Nguyễn thị Hà
Địa chỉ: Tổng công ty xăng dầu việt Nam
Lý do chi : thanh toán tiền mua hàng Số tiền : 801.800.000viết bằng chữ) : Tám trăm linh một triệu tám trăm đồng chẵn./
Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Tám trăm linh một triệu tám trăm đồng chẵn./
Ngày 10/8 Năm 2001
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu)
Kế toán
2. Tình hình xuất kho nguyên liệu, vật liệu, và xuất bán xăng dầu tại công ty ô tô vận tải số 3 nh sau: tô vận tải số 3 nh sau:
Trong quý 3 công ty có xuất kho và phân bổ nguyên vật liệu cho các đội xe và xuất bán nh sau :
Cụ thể: Ngày 4/8 công ty xuất dầu diezen cho đội xe 304 số lợng 10.000 lít, trị giá 45.100.000 bao gồm cả thuế GTGT.kế toán tiến hành định khoản nh sau:
+Ngày 4/8
Nợ TK 621(304) : 41.000.000 Nợ TK 133 : 4.100.00
Có TK 152(2) :45.100.000
- Ngày 6/8 công ty xuất dầu diezen cho đội xe 302 với số lợng là 5.000 lít trị giá bao gồm cả thuế là 20.500.000 biết thuế GTGT là 10%. Kế toán định khoản nh sau:
+Ngày 6/8
Nợ TK 621(302) :63.700.000 Nợ TK 133 :6.370.000
Có TK 152 : 70.070.000
- Ngày 12/8 công ty xuất dầu diezen cho đội xe 308 với số lợng là 6.000 lít trị giá bao gồm cả thuế là 27.060.000 biết thuế GTGT là 10%. Kế toán định khoản nh sau:
+Ngày 12/8
Nợ TK 621(308) : 27.060.000 Nợ TK 133 : 2.460.000
Có TK152(2) : 24.600.000
- Ngày 20/8 Công ty xuất bán dầu diezen cho công ty xây dựng số 2 với số lợng10.000 lít đơn giá là 4.100 đ/1lít Thuế VAT 10%. khách hàng đã trả bằng tiền gửi ngân hàng
kế toán tiến hành định khoản nh sau: Nợ TK 112 : 4.510.000
Có TK 511 : 4.100.000 Có TK 333 : 410.000
- Ngày 22/8 công ty xuất xăng A92 cho công ty du lịch Hà Nội với số lợng là 3.000 lít đơn giá là 5050 đ/ 1lít công ty đã thanh toán bằng tiền mặt kế toán tiến hành định khoản nh sau:
Nợ TK 111 : 15.907.500 Có TK 511 : 15.150.000 Có TK 333 : 757.500 Hoá đơn (GTGT) liên 1 (lu) Ngày 9/8/2001 Đơn vị bán hàng : Công ty ô tô vận tải số 3
Địa chỉ : 65 phố Cảm Hội – Hà Nội – Điện thoại : 5583967
Số tài khoản : 01001425
Họ và tên ngời mua hàng : Nguễn Văn Khánh Đơn vị Công ty xây dựng số 2
Hình thức thanh toán : tiền mặt
STT Tên hàng hoádịch vụ ĐVT Số lợng Đ/giá Thành tiền 1 Xuất bán dầu Diezen Lít 1.000 4.100 4.100.000
Tổng cộng Lít 1.000 4.100 4.100.000
Cộng thành tiền : Dầu diezen : 4.100.000
Thuế GTGT:Dầu diezen 10% : 410.000 Tổng tiền thanh toán : 4.510.000
Số tiền bằng chữ: Bốn triệu năm trăm mời nghìn đồng chẵn./
Phiếu thu
Ngày 18/9/2001
Số 512
Nợ TK 111 Có TK 152(2) Họ và tên ngời nộp tiền : Nguyễn Văn khánh
Lý do nộp : thanh toán tiền mua hàng Số tiền : 4.510.000viết bằng chữ) : Bốn triệu năm trăm mời nghìn đồng chẵn./
Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Bốn triệu năm trăm mời nghìn đồng chẵn./ Ngày 18/9 năm2001
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu)
Kế toán
Đối với nguyên liệu xuất kho căn cứ vào kế hoạch sản xuất từng bộ phận đề nghị lập phiếu xuất kho NVL cho sản xuất.
- Căn cứ vào tình hình, nhập xuất vật liệu kế toán theo dõi trên thẻ kho cho từng thứ vật liệu.
Đơn vị: Cty ô tô
vận tải số 3 Mẫu số : 01 VT
- Địa chỉ : 65 phố
cảm hội QĐ số :114 – TC/QĐ/CĐKT
Tên kho NVL số 3 Ngày 10tháng8 năm 995
của bộ tài chính
Thẻ kho
Ngày lập thẻ 10/8 /2001 Tờ số :12
Tên nhãn hiệu, quy cách vật liệu :xuất xăng dầu cho các đội xe Đơn vị tính : Lít Ngày tháng Số Chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhận hiệu thángNgày Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn Tồn đầu kỳ 401 ... 785 24/9 ... Cộng
Sổ cái TK152
Tài khoản 152 - Nguyên vật liệu-
Số d đầu kỳ
Nợ Có
555.685.405
STT Ghi có TK đối ứng Nợ với TK này Quý I Quý II QuýIII Quý IV
1 111 420145.895 2 621 587.654.231 3 331 78.365.000 4 112 Cộng số phát sinh Nợ 980.352.421 Cộng số phát sinh Có 1.079.270.357 Sô d Nợ 456.767.469 cuối kỳ Có II. Kế toán công cụ dụng cụ
Về cơ bản phơng pháp tính gía công cụ dụng cụ xuất kho và trình tự hạch toán cũng giống nh hạch toán NVL. Tuy nhiên để hạch toán công cụ dụng cụ, kế toán sử dụng tài khoản 153 “ công cụ dụng cụ”
Trong qúy 3 /2001 công ty chỉ phát sinh một nghiệp vụ đó là mua công cụ dụng cụ về nhập kho, công ty cha thanh toán tiền hàng với tổng gía là
4.100.000đ
Công ty không mở sổ chi tiết cho tài khoản 153 mà theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho trên bảng kê số 3 và sổ cái TK 153
Sổ cái 153
Tài khoản 153 - Công cụ dụng cụ-
Số d đầu kỳ
Nợ Có
75.565.000
STT Ghi có TK đối ứng Nợ với TK này Quý I Quý II QuýIII Quý IV 331
Cộng số phát sinh Nợ 4.100.000
Cộng số phát sinh Có 1.215.000
Sô d Nợ 80.880.000