2. Thanh toán bằng ủy nhiệm chi:
2.2.Quy trình lập chứng từ và thanh toán ủy nhiệm chi
(1) (2) (3) (5) (4) Người phát hành (Bên mua) Người thụ hưởng (Bên bán)
Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán
Hình 4.2: Quy trình lập chứng từ và thanh toán ủy nhiệm chi
(1) Bên bán giao hàng hóa cho bên mua theo hợp đồng.
(2) Bên mua lập ủy nhiệm chi gửi vào Ngân hàng Ngân hàng bên mua.
(3) Ngân hàng bên mua sau khi kiểm tra ủy nhiệm chi hợp lệ sẽ trích tài khoản người phát hành ghi Nợ và báo Nợ cho người phát hành.
(4) Ngân hàng bên mua thanh toán cho Ngân hàng bên bán. Sau đó gửi giấy báo Nợ
cho người phát hành sau khi đã thu một khoản phí nghiệp vụ.
Nếu người thụ hưởng và người phát hành đều có tài khoản tại một chi nhánh Ngân hàng thì ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng và gửi giấy báo Có.
Nếu người thụ hưởng có tài khoản tại Ngân hàng khác thì “chuyển tiền chi” theo phương thức thích hợp.
(5) Ngân hàng bên bán ghi tăng tài khoản người thụ hưởng và báo Có cho người thụ
hưởng.
2.3. Tài khoản sử dụng:
Các tài khoản được sử dụng trong quá trình hạch toán ủy nhiệm chi:
Số hiệu tài khoản Ngân hàng
Nhà nước DAB Tên TK
1011 016.10.1011.001 Tiền mặt bằng đồng Việt Nam tại đơn vị
3611 016.10.3611.014 Tạm ứng ủy nhiệm chi tại đơn vị
Trang 26 4111 016.00xxxxxx.xxxx (15số) TGTT của tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam 4211 016.00xxxxxx.xxxx TGTT của khách hàng bằng đồng Việt Nam 5012 Thanh toán bù trừ của Ngân hàng thành viên
5111 Thanh toán chuyển tiền đi năm nay (cùng hệ thống) 5211
Phải trả chuyển tiền
đi qua điện tử
(15số) (1) Thanh toán liên hàng đi năm nay (cùng hệ thống) 711 016.30.7111.003 Thu phí dịch vụ thanh toán (chuyển tiền qua TK) 4531 016.20.4531.001 Thuế giá trị gia tăng phải nộp
- Tài khoản 016.000000.096: Chờ chuyển tiền đi của chi nhánh AG.<Đây là tài khoản nội bộ do DAB quy định để quản lý một số nghiệp vụ phát sinh>
Ngoài ra, DAB còn quy định một số tài khoản quản lý riêng mang tính chất nội bộ để hạch toán các món chuyển tiền đi qua điện tử. Mỗi Chi nhánh/Phòng giao dịch có 1 mã Chi nhánh/Phòng giao dịch riêng, và tùy theo mỗi Chi nhánh/Phòng giao dịch sẽ có 1 số tài khoản nhất định. Sau đây là một số tài khoản được sử dụng để chuyển tiền qua
điện tử tại một số tỉnh:
- Tài khoản 016.016.000000.101: Phải trả chuyển tiền đi qua bù trừ điện tử địa phương – An Giang.
- Tài khoản 009.009.000000.207: Phải trả chuyển tiền đi qua điện tử - Hà Nội. Khi hạch toán các tài khoản thu phí dịch vụ phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Tính và thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định về thuế suất thuế giá trị gia tăng.
- Căn cứ vào hướng dẫn và quy định đối với từng nghiệp vụđể thu đúng và thu đủ. - Đối với các khoản thu phí chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%, số tiền phí phải được hạch toán vào tài khoản thu dịch vụ chịu thuế GTGT 10%. Mỗi lần thu phí có thuế GTGT, giao dịch viên phải tính số thuế phải nộp rồi mới hạch toán.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});