4. Kết cấu chung của Chuyên đề
2.4.Kế toán kê khai thuế giá trị gia tăng
Nghĩa vụ và tình hình nộp thuế của Công ty cổ phần Mạnh Cường đối với Nhà nước được kế toán sử dụng TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, thuế GTGT được theo dõi trên TK 33311 - Thuế GTGT phải nộp.
Sản phẩm và hàng hóa của Công Ty Cổ Phần Mạnh Cường là đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tất cả các sản phẩm của Công ty khi tiêu thụ trong nước đều chịu thuế GTGT với thuế suất 5%, còn các hàng hóa như Que hàn thì chịu thuế suất 10% trên giá bán.
Cuối tháng kế toán kê khai thuế căn cứ vào Hoá đơn đầu ra, đầu vào để tính toán một cách hợp lý, từ đó sẽ tiến hành lập bảng kê hoá đơn dịch vụ hàng hoá mua vào và bảng kê hoá đơn dịch vụ hàng hoá bán ra trên Phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế. Cân đối thuế đầu ra và đầu vào để lập Tờ khai thuế GTGT (làm thành 3 bộ theo yêu cầu), kèm theo bảng kê sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng.
Biểu 2.14
Mẫu số:01-GTGT
(Ban hành theo TT 60/2007/TT-BTC
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
ngày 14/6/2007-BTC) (01) Kỳ kê khai: …. Tháng 04 năm 2008 Cơ sở kinh doanh: Công ty Cổ phần Mạnh Cường
Địa chỉ: Khu trung tâm Dục Tú – Đông Anh –Hà Nội Mã số: 0101612376 Đơn vị: VNĐ STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế) Thuế GTGT
A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước
chuyển sang
C Kê khai thuế GTGT phải nộp I Hàng hoá dịch vụ mua vào
1 Hàng hoá dịch vụ mua vào trong kỳ 9.256.450.000 522.230.000 a HH DV mua vào trong nước 9.256.450.000 522.230.000 b HH DV mua vào nhập khẩu
2 Điều chỉnh tăng (giảm) thuế GTGT đã được
khấu trừ vào các kỳ trước 0
+Điều chỉnh tăng 0
+Điều chỉnh giảm 0
3 Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào 542.330.000 4 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này 542.330.000 II Hàng hóa dịch vụ bán ra
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra trong kỳ 7.150.670.000 476.283.500 1.1 Hàng hóa dịch vụ ko chịu thuế
1.2 Hàng hóa dịch vụ chịu thuế a Hàng hoá có thuế suất 0%
b Hàng hoá có thuế suất 5% 4.775.670.000 238.783.500 c Hàng hoá có thuế suất 10% 2.375.000.000 237.500.000 2 Điều chỉnh tăng (giảm) thuế GTGT đầu ra đã
kê khai kỳ trước + Điều chỉnh tăng
+ Điều chỉnh giảm
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT 7.150.670.000 476.283.500 III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT của HHDV bán
ra
1 Thuế GTGT phải nộp vào ngân sách trong kỳ
2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này 45.946.500 2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn lại kỳ này
2.2 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau 45.946.500
Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu xử lý theo pháp luật.
Hà nội, ngày 19 tháng 05 năm 2008
T/M cơ sở
Khi lập xong bảng kê khai thuế GTGT kế toán phải nộp lên cho cơ quan thuế chậm nhất là trong hai mươi ngày của đầu tháng tiếp theo.